1348 találat a(z) társasági adó cimkére
Kimutatás 2015-ben vagy 2016-ban?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2011-ben 10 millió forint fejlesztési tartalékot képzett, melyből 2015. 12. 31-éig 7 millió forint lett felhasználva. Így a 4 év letelte után 3 millió forint a fel nem használt összeg, amit 2016. 01.hóban késedelmi pótlékkal növelt összegben kellett volna visszafizetni. Ez nem történt meg, mivel túlfizetés van az adófolyószámlánkon. 2016. 04. hóban észleltük, hogy a 2011. évi taobevallásban az adóalapot nem csökkentettük a céltartalék-felhasználás következtében bevételként elszámolt összeggel, így 2011-ben 4 millió forinttal kevesebb fejlesztési tartalékot képezhettünk volna, ezért, ha most 2016. 05. hóban beadjuk a 2011. évre az önrevíziót, akkor a fel nem használt fejlesztési tartalék 0 forint lesz 2015. 12. 31-én. Kérdéseink: 1. Az önrevízió miatt a társasági adó 100 ezer forinttal nő, de mivel a hibahatások abszolút összege miatt (-4 millió forint fejlesztési tartalék, +4 millió forint eredménytartalék jelentős összegű a hiba, így a feltárás évében, 2016-ban kell kimutatni vagy 2015-ben, mivel a beszámoló-készítés időpontjáig (2016. 04. 30.) feltártam? 2. Ha csak 2016-ban kell a háromoszlopos mérlegben szerepeltetni, akkor a 2015. évi beszámolóban továbbra is lekötött tartalékként kell a 3 millió forint fel nem használt fejlesztési tartalékot kimutatni? Válaszukat előre is köszönöm.
Kamatkedvezmény a társaságiadó-bevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társasági adó számításánál élhetek-e a 60 százalékos beruházási kamatkedvezménnyel, ha a kisvállalkozásban külföldi társaság a tulajdonos, belföldi magánszemély nem tagja a kft.-nek? Válaszukat köszönöm.
Átalakuló cég minimumadója
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy egy jogutódlással alakuló (kiválás, szétválás, cégforma váltás...) cégnek alkalmaznia kell-e a taotörvény 6. § (6) bekezdésének a) pontját, azaz legalább a minimumadó adóalapja után kell társasági adót fizetnie, feltételezve azt, hogy a cég nem kíván nyilatkozatot tenni? Köszönöm: Szekeres Zsolt
Egyesület társaságiadó-fizetése
Kérdés
Egyesületünk tulajdonában van egy ingatlan, ami az egyesület székhelye. Lehetőségünk van néhány üres helyiség bérbeadására. Alapszabályunkban a megfogalmazott célok között az ingatlan-bérbeadás, saját ingatlan hasznosítása, épület állagmegóvása szerepel. A tagdíjakon kívül nincs más bevételünk. Az ingatlan-bérbeadás bevétele többszörösen meghaladja a tagdíjbevételeket. Kell-e az egyesületnek e tevékenység után társasági adót fizetnie?
Végleges pénzeszközátadás kapcsolt vállalkozások között
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kapcsolt vállalkozások között végleges pénzeszközátadás esetén, a társasági adó tekintetében, a pénzeszközt átadó társaság, ha megemeli az átadott összeggel a társaságiadó-alapját, abban az esetben az a társaság, amelyik kapta az összeget, csökkentheti a taoalapját? Köszönettel: F. Mária
Román osztalék a taobevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft.-nk 47 százalékos romániai társaságban lévő tulajdonrésze után osztalékban részesült, melyet 2015-ben át is utalt a román cég, 97 Pénzügyi műveletek bevételei között könyveltük. Romániában az adózás utáni eredményből történt a kifizetés. Kérdésem: a taobevallás 03-01 lapjának 07. sorában a teljes összeget beírhatom adózás előtti eredményt csökkentő tételként? Válaszát előre is köszönöm.
2015-ben taoalap-kedvezmény/beruházás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft. vásárolt 2015-ben egy személygépkocsit. A kft. számviteli szolgáltatással/könyvvizsgálattal foglalkozik, és a taotörvény 7. paragrafus zs) pontjának megfelel. Igénybe vehető-e személygépkocsi után a kedvezmény? Lásd még Sztv. 26. paragrafus 4. bekezdése. Autó nélkül mozdulni sem lehet, papírok és távolságok. Válaszukat a közeli május 31-ére való tekintettel, megköszönöm!
Önrevízió, taocsökkentés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk a korábbi években nem csökkentette társasági adójának alapját a 365 napon túli vevőkövetelések 20 százalékával. Kérdésem az, hogy ezt önrevízióval megtehetjük 2011-ig visszamenőleg? Válaszát előre is köszönöm!
Taoalap-növelő és -csökkentő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünknek 2012-ben közel 40 magánszeméllyel szemben jogerős bírósági ítéleten alapuló követelése áll fenn (200 ezer forint/fő összegben). Ezek felét (20 fővel szemben) 2013-ban végrehajtókon keresztül próbáltuk meg behajtani. A másik 20 főt viszont egyelőre csak írásban szólítottuk fel tartozása megfizetésére, ezeket még nem adtuk át végrehajtóknak. 2012. óta ezeket, a végrehajtóknak még át nem adott követeléseket (20 fő x 200 ezer forint = 4 millió forint) könyv szerinti értéken tartottuk nyilván, nem számoltunk el sem a számvitelben, sem a társasági adóalapnál semmit. Kérdésünk: 2015-ben erre, a végrehajtásban még nem érvényesített 4 millió forint összegű követelésre a számviteli politikánkban foglaltaknak megfelelően (365 napon túli) 30 százalék értékvesztést számolunk el, ami 1,2 millió forint. Ugyanezzel az 1,2 millió forint összeggel a taoalapot is növelni kell. Helyesen gondoljuk-e, hogy mivel a 365 napon túli, ki nem egyenlített követelések 20 százalékát a taotörvény behajthatatlan követelésként elismeri, így a 4 millió forint 20 százaléka (800 ezer forint) adóalapot csökkent is. Így a taoalapnál 1,2 millió forintot növelő tételként kell figyelembe vennünk, de ugyanakkor 800 ezer forintot csökkentő tételként figyelembe vehetünk? Válaszukat előre is köszönöm.
Pénzügyi vállalkozás jövedelem-nyereség minimum
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Szeretnénk megkérdezni, hogy egy pénzügyi vállalkozás jövedelem-nyereség minimumát hogyan számoljuk ki, konkrétan mi lesz az adóalap? Köszönjük.
Nem pénzbeli támogatás elszámolása a tao-alapnál II.
Kérdés
Az azonos címmel feltett kérdésre adott válaszra szeretnék visszatérni. A törvény 7 § z) pontja által említett "térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési érték" fogalmánál a bekerülési érték nem azonos a cégem által nyilvántartott közvetlen önköltséggel esetleg? Köszönöm, CsK
Bontják az adócsomagot
Cikk
Várhatóan pénteken kezdik meg az országgyűlési képviselők a május 3-án előterjesztett adócsomag általános vitáját.
Bt. katára váltása 2016. 01. 01-től
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy bt., amely 2016. 01. 01-től katás lett. A kérdésem, hogy a 2015-ös zárásnál miket kell emiatt különösen figyelni? Akár a 29-es bevallásban, akár a beszámoló elkészítésénél. Köszönöm szépen!
Szakszervezetnek adott támogatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A szakszervezetnek adott támogatás a számviteli törvény alapján a személyi jellegű egyéb kifizetések közé tartozik, mint egyéb szociális juttatás. Kérdésünk, hogy a társasági adónál adóalapot növelő tétel-e ez a támogatás? Válaszát előre is köszönöm!
Rendelkezés a társasági adóról
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy ha a társasági adóból történt 2015. évi felajánlás több mint a 2015. évi társasági adó 80 százaléka, akkor mi történik a különbözettel? Válaszát előre is köszönöm! Gréta
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
