1312 találat a(z) társasági adó cimkére
Gyakori hibák a társaságiadó-bevallásban
Cikk
Az április-május a beszámolókészítés és könyvvizsgálat mellett a társaságiadó-bevallások összeállításáról is szól. A BDO Magyarország hírlevelében csokorba szedte az általánosnak mondható hiányosságokat, hibákat.
Fel nem használt fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartaléknak a lekötése adóévét követő negyedik adóév végéig beruházásra fel nem használt része után az adózónak a társasági adót késedelmi pótlékkal növelten a negyedik adóévet követő adóév első hónapjának utolsó napjáig – a lekötés adóévében hatályos rendelkezés szerint előírt adómértékkel számolva a fel nem használt rész után – meg kell fizetnie. Tehát a 2010. évben képzett fejlesztési tartalék fel nem használt része után az adót és a késedelmi pótlékot 2015. január 31-éig kell megfizetni, és a 1429-es bevallásban bevallani. Véleményem szerint az így megállapított társasági adót a 2014. évi könyvelés keretében le kell könyvelni. Kérdésem: a megállapított késedelmi pótlék 2015. évi ráfordítás, vagy esetleg azt is még a 2014. évi könyvelés keretében kell elszámolni?
Társaságiadó-előírás
Kérdés
2014-ben nyereséges cég társasági adófizetési kötelezettségét hogyan állapítom meg, melyik évben írom elő, és mik a társaságiadóalap-csökkentő, illetve növelő tételek?
Sokat spórolhat az adón a cége, ha így adja el az üzletrészét
Cikk
Gondos adótervezéssel, adóelkerülési manőverek nélkül csökkenthetik társasági adókötelezettségüket azok a vállalkozások, amelyek nyereséggel értékesítik egy másik társaságban lévő részesedésüket. A kulcs a bejelentett részesedés. Cikkünkben részletezzük, hogy ez mit is takar.
Így csökkentheti adóit és innovációs járulékát
Cikk
Miként érvényesíthető a kutatás-fejlesztés után adóalap-csökkentés? Mit minősül K+F tevékenységnek, és ezt ki dönti el? Összefoglaltuk.
Értékcsökkenés a társasági adóban
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A TAO tv. 1. mellékletének 9. pontja szerint bizonyos eszközökre 50 százalékos értékcsökkenés érvényesíthető. A számviteli törvény szerint az értékcsökkenés elsőként meghatározott mértéke csak indokoltan változtatható. (Például ha egy eszköznek 10 százalékos amortizációs kulcsa volt, az csak akkor módosulhat, ha az eszköz használatában változás – például műszakszám-változás – következik be.) A TAO törvényben nincs ilyen kitétel. Azaz például, ha egy 2012-ben beszerzett eszközt eddig 14,5 százaléos kulccsal értékcsökkentettek, akkor 2014-ben nincs akadálya az 50 százalékos kulcs alkalmazásának a TAO-ban?
Üzletrész-értékesítés
Kérdés
Kft. 2005-ben 50 százalékban alapítója volt egy másik kft.-nek. A vagyoni betétet a befektetett eszközök között tartjuk nyilván. Helyes ez? Az alapított társaság közben még tagi kölcsönt is kapott a mi kft.-nktől. 2015. évben eladnánk az alapított kft.-ben lévő üzletrészünket, de sajnos a befektetéseink nem térülnek meg. Szeretném megkérdezni, hogyan, és mivel szemben vezetem ki az alapítási összeget és a kölcsönadott pénzeszközöket, és mi ennek a társaságiadó-vonzata? Vagyis a társaságiadó-bevallásban meg kell-e emelnem az adó alapját a ráfordításként elszámolt összegekkel? Sürgős segitségüket kérem. Köszönettel: Borosné
Tartozás elengedése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft.-nk még 2007-ben felvett euróalapú eszközfinanszirozási hitelének egy részét megállapodás alapján a pénzintézet 2015-ben elengedi. Az elengedett rész könyvelésének menetét és az utána felmerülő fizetési kötelezettségeket szeretném megtudni. Értem alatta, egyebek mellett hogy van-e illeték-, illetve társaságiadó-fizetési kötelezettség, illetve a társasági adó alapjának meghatározásakor van-e lehetőség az adóalap csökkentésére? Köszönettel: Borosné
Alapítvány
Kérdés
Tisztelt adószakértők! Egy alapítvány cél szerinti tevékenysége az akkreditált fotóoktatás. Bevételei is csak a tandíjból származnak. 2014. május 31-étől elvesztette közhasznúsági besorolását. Kell-e társasági adót fizetnie ebből a tevékenységéből keletkezett bevétele után, vagy ez független a közhasznúságtól? Válaszukat megköszönve: Simon Anikó
Nemleges társaságiadó-nyilatkozat
Kérdés
Milyen számú elektronikus nyomtatványon tehet az alapítvány nemleges társasági adó nyilatkozatot, mi a törvényi háttér, mi a határidő? Segítségüket köszönöm.
Hibázott az adóelőleg feltöltésekor? Így megúszhatja a bírságot
Cikk
Társasági adó feltöltésére kötelezett vállalkozásnak önellenőriznie kellett a bevallását, így a feltöltésnél megállapított adó jelentősen eltér a ténylegesen fizetendő összegtől. Kiszabja-e a NAV a feltöltési kötelezettség elmulasztása miatti bírság? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert, a Global Tax-Office Kft. adószakértője válaszolt.
Műsortámogatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy műsorkészítő kft.-nek fizetne a vállalkozás műsortámogatást számla alapján. Kérdésem az lenne, hogy áfás-e a tevékenység, és levonható-e az áfája, illetve, hogy társasági adóban ez elismert költség-e (tehát nem kell vele adóalapot növelni)?
Végelszámolás – társasági adó
Kérdés
Tisztlet Válaszadó! Társaságunk elkészítette a végelszámolást lezáró mérlegét. A hatályos számviteli előírások alkalmazásával eszközeinket piaci értéken mutattuk ki. Az alacsony könyvszerinti értékek miatt –elsősorban ingatlanjainknál – jelentős pozitív különbözetet (rendkívüli bevételt) számoltunk el. Kérdésem az lenne, hogy a leírt módszer miatti fiktív eredményünket a társasági adó alapjánál csökkentő tételként figyelembe vehetjük-e, avagy le kell adóznunk? Válaszukat köszönjük!
Végelszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni: Egyik cégünk végelszámolással megszűnne. Már 1 éve húzódik az ügy, így tagi kölcsönt kellett betenni a banki költségek fedezetére, a közzétételi díjra, stb. Nem olyan nagy összeg, körülbelül 50 ezer forint. Na most, ugye ez az összeg a végelszámolás miatt, mint tagi kölcsön nem maradhat ott, el kell engednie a tulajdonosnak. Akkor ezt az elengedést rendkívüli bevételként bekönyvelem. Valamint erre ki kell számoljam a 18 százalék illetéket, ami 9 000 forint. Ezt előírom, mint kötelezettség. Amíg ezt nem fizeti meg, addig nem tudom lezárni, mert ezzel újabb kötelezettséget generáltam. De nincs is rá fedezet. Tehát akkor még tegyek be tagi kölcsönt, és kezdjem az elejéről az egész számolást. Akkor még beteszek neki mondjuk 11 000 forintot, ezzel a tagi kölcsön, amit el kell engedni, 61 000 forint lesz. Ennek a 18 százaléka 10 980 forint. Tehát ez pont fedezi ezt az illetéket, feltéve, ha nem kell a nem üzemelő bankszámlájára még befizetni pénzt, hogy ezt át tudja utalni, mert akkor lehet újra sakkozni. És akkor még a rendkívüli bevétel után a 10 százalékos társasági adót is meg kell fizetnie. Tehát újra számoljuk az egészet. Ennek tényleg így kell működnie, hogy tegyen még be pénzt, hogy még több adót tudjon befizetni? Az illeték-fizetési kötelezettséget az AVBA nevű nyomtatványon be is kell jelenteni a NAV-nak? A végelszámolási záró bevallást csak akkor tudom megcsinálni, ha a társasági adót és az illetéket is megfizette? Köszönöm!
Cégek adóztatása: ez várható
Cikk
A társaságiadó-kulcsok várhatóan nem változnak számottevően a következő három évben a globális adóreform közepette – állapította meg az RSM pénzügyi és adótanácsadó hálózat 50 országra kiterjedő kutatása. A területen a legnagyobb kihívást a teljes lendülettel folyó, OECD által vezényelt globális adórendszer-reform jelenti, amely elsősorban a multinacionális cégek adóelkerülésének visszaszorítását célozza és a cégeket, a hatóságokat valamint a szabályozókat is kihívások elé állítja. Ugyanakkor a fogyasztáshoz kapcsolódó adók – amelyek egyre jelentősebbek a költségvetési bevételekben – terén további növekedésre lehet felkészülni.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
