Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
Ingatlanbérlés nyugdíjas bérbeadótól
SzámvitelTisztelt Szakértő! Kft. üzlethelyiséget bérel nyugdíjas magánszemélytől, aki erről számlát állít ki. A számlán csak a bérleti díj szerepel, nincs mínuszos tétel az szja-ról. Ebben az esetben a kft. nem fizeti be a bérleti díj után a bérbeadóra eső szja-t, számfejtésben nem szerepelteti? Köszönöm a válaszát.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Magyar cég osztalékfizetése külföldi illetőségű személy részére
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Román állampolgár egy kft. tulajdonosa, akinek idén szeretne a cég osztalékot fizetni. Szja- és szocho-levonás tekintetében hogyan kell eljárni esetében, amennyiben: a) rendelkezik a román állampolgár illetőségigazolással (magyar nyelvre fordítva) a kifizetés időpontjában, b) ha nem rendelkezik illetőségigazolással a kifizetés időpontjában, c) saját maga lenyilatkozza az illetőség tényét. A román állampolgár magyar adóazonosító jellel nem rendelkezik, és magyar lakcímről sincs tudomásunk. A 08-as bevallás mely soraiban kell ezt a kifizetett osztalékot bevallani? Adóazonosító hiányában be lehet e vallani? Köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
42-es eljáráskódú vámkezelés
Jövedéki adó / Vám, deviza / TermékdíjTisztelt Szakértő! Ügyfelem Kínából szerzett be árut, amit holland kikötőben szabad forgalomba bocsátottak, holland vámügyi képviselő intézte a vámeljárást, 42-es kóddal (Magyarországra azonnal át is szállították). Az lenne a kérdésem, hogy a mi magyar adóbevallásunkban ez az ügylet hogyan fog szerepelni? A holland vámügyintézőnek kell-e erről a közösségen belüli értékesítésről számlát kiállítania a magyar adóalany felé? Kínai számla már van, de az tudom, csak a vámügyintézéshez kellett a holland ügyintézőnek, ezt nem könyvelhetjük mi. Ha nem kell kiállítani számlát a holland félnek, akkor a közösségen belüli ügylet értéke a kínai számla értéke plusz járulékos költségek (EU-n belüli fuvar stb.)? Az A60-as bevallásban szerepeltetnünk kell? Gyakorlatban még nem találkoztunk ezzel a fajta vámeljárással, csak az elméleti részével vagyok tisztában (hogy közösségen belüli ügylet, hogy a holland félnek nem kellett befizetni az importáfát, és hogy ők közösségen belüli beszerzésként vallják be stb.). Köszönöm a választ!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kapcsolt vállalkozás II.
Társasági jogTisztelt Szakérő! Köszönöm válaszát (https://adozona.hu/kerdesek/2026_1_2_Kapcsolt_vallalkozas_vro#utm_source=dailypost&utm_medium=email&utm_campaign=notice). Szeretném kiegészíteni a kérdésemet azzal, hogy akkor is kapcsoltnak minősülne a két cég, ha az új vállalkozás a feleség egyszemélyes kft.-je lenne? A feleség nem tag, nem tulajdonos, nem ügyvezető a meglévő kft.-ben. Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Gépkocsi-költségtérítés
SzámvitelGépkocsi-költségtérítést fizet a cég a tulajdonosnak a saját gépkocsi használata után, ezt a 477. rövid lejáratú egyéb kötelezettségek között kell előírni a 559. egyéb személyi jellegű kifizetésekkel szemben?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Üzlethelyiség értékesítése
ÁfaTisztelt Szakértő! Adott egy kft., amely 2020-ban épített egy társasházat, és annak alsó részében egy üzlethelyiséget. Az üzlethelyiséget megtartotta, és irodaként használta. 2020-ban még társaságiadó-alany volt, és a korábban képzett fejlesztési tartalékot ennek terhére feloldotta. 2021-től kivaalany lett. A lakóingatlannak minősülő és a lakóingatlannak nem minősülő egyes beépített ingatlan (ingatlanrész) értékesítésére az adómentesség helyett az általános szabályok szerinti adókötelessé tételt választotta (2017-től). 2026-ban értékesíteni szeretné ezt az irodahelyiséget. Következő kérdéseim lennének ezzel kapcsolatban: 1) Jól gondolom, hogy akár magánszemély, akár társaság vásárolja meg, az ingatlanértékesítés 27%-os áfával történik? 2) Van-e bármilyen adóalap-korrekciós tétel amiatt, hogy 2020-ban erre az ingatlanra fejlesztési tartalék került feloldásra? 3) Mivel a társaság kizárólag adóköteles tevékenységet végez/végzett, és az értékesítés is áfásan történik, így jól gondolom, hogy az Áfa tv. 136. paragrafusa szerinti 20 év figyelési periódus az ingatlan tárgyi eszköz áfájának korrekciójára nem játszik? Köszönöm szépen válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Vagyonkezelésbe vett eszközök
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egy 100%-ban önkormányzati tulajdonú kft. az önkormányzattól vagyonkezelésbe kap egy ingatlant és a hozzá kapcsolódó eszközöket. A vagyonkezelési szerződés rendelkezik visszapótlási kötelezettségről. A kft. kiszámlázza az önkormányzatnak a végrehajtott beruházások, tárgyieszköz-beszerzések értékét, de az áfafizetésére az önkormányzat köteles.Hogyan kell ezen gazdasági eseményeket könyvelni? A kiszámlázandó eszközöket 91-re vagy 96-ra kell könyvelni? Mivel csak az áfát kell az önkormányzatnak téríteni, ezért a nettó összeget 86-os számlaosztályra kell könyvelni? Ez adóalap-növelő tétel? Nagyon köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Importszolgáltatás áfája
ÁfaTisztelt Adószakértő! Az alábbiakban kérnék állásfoglalást. Adott egy áfás magyar kft., amely főtevékenysége nyelvoktatás és nyelvvizsgáztatás. Bejelentés és engedély birtokában az oktatást és a vizsgáztatást tárgyi adómentesen végzi a vállalkozás. Minden hónapban kapcsolódik a bevételhez importszolgáltatás költségszámla Angliából, ahol az áfa összege 0, és az áfa besorolása az alábbi: EX - UK exempt, may be chargeable in other EC States Hogyan kell ezt kezelni a könyvelésben és az áfabevallásban? Be kell fizetnie ezután a cégnek az áfát Magyarországon? Ha igen, melyik sorban kell szerepeltetnie? Köszönettel: Bétaconto
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Beolvadás
SzámvitelTisztelt Szakértő! 2025.12.31. nappal “A” cég beolvad “B” cégbe, melyet a cégbíróság bejegyzett. 2025.12.31. dátummal mindkét cég készít végleges vagyonleltárat és mérleget. Az átvevő “B” cég milyen dátummal könyveli vagyonelemeink változását (2025.12.31. vagy 2026.01.01.?) A beszámolójában már a két cég összesített vagyona fog szerepelni? Előre is köszönöm válaszukat!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Német fióktelep térítés nélkül átvett, könyvekben 0-ás értéken szereplő tárgyi eszközök kezelése
SzámvitelTisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy a német fióktelepünk, egy kapcsolt vállalkozástól átvett térítés nélkül eszközöket, viszont a kinti könyvelésben ezek nullásként jelennek meg. Az lenne a kérdésem, hogy alapvetően a magyar Szt. szerint piaci értéken kellene szerepeltetni a könyvekben, viszont eszerint a német számviteli szabályozások mást írnak elő. Hogy megfeleljünk mi a magyar Szt,-nek, nekünk, ezeket piaci értéken kellene bekönyvelnünk, vagy mivel 0 az értékűk, így értelmetlen felvenni a tárgyi eszközeink közé? Előre is köszönöm a segítséget!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Elhatárolás?
ÁltalánosTisztelt Szakértő! A folyamatos teljesítés szabályai szerint igénybe vett szolgáltatás számlázása szerződés szerint a következőképpen történik: • számla kelte: 2025.12.14., • számla teljesítése: 2025.12.14. • fizetési határidő: 2026.01.09., • elszámolt időszak: 2026.01.01-jétől 2026.01.31-éig. A számla pénzügyi rendezése 2026-ban történik, a felszámított általános forgalmi adó levonásba helyezése 2025. évben megtörténik. Hogyan történik helyesen a számla könyvelése? Kérem, hogy legyen szíves kontírozni az egyes gazdasági években könyvelendő tételeket! • Helyes-e, hogy ez a tétel nem érint elhatárolást? • Helyes-e, hogy költségként és szállítói kötelezettségként a 2026. évben mutatnánk ki az adott tételt? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Plasztikai sebészet promóciója
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő, egy plasztikai sebészet tagsági klubot indít. A tagok tagsági díj ellenében csatlakozhatnak a klubhoz, cserébe a webshopból kedvezményesen vásárolhatnak termékeket vagy kezelésekből kapnak kedvezményeket. A tagság bővítése és népszerűsítése céljából időnként plasztikai kezeléseket sorsolnának ki a klubtagok között. A kisorsolt plasztikai kezelés esetleg beleférhet az adómentesen adható tárgynyereménybe vagy egyes meghatározott juttatásnak minősül? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Lízing idő előtti lezárása
ÁfaTisztelt Szakértő! Egy kft. nyílt végű pénzügyi lízingre személygépkocsit vásárol. Egy év után nem tudja fizetni a törlesztőrészletet, bejelenti, hogy lejárati ideje előtt le kívánja zárni a lízingszerződést és szándékában áll a gépjárművet megvásárolni. A lízingcég a maradványérték helyett a gépkocsi piaci értékéről számlát állít ki. A teljes hátralévő lízingtőke és a fentiek szerinti vételár különbözetéről korrekciós mínuszos számlát állít ki. A kft. az így megvásárolt járművet továbbértékesíti. A kft. élt a a vállalkozás érdekében felmerült használat mértékével arányosan az áfalevonási jogával. Helyesen jár el a kft., ha szerződéslezárást követően kapott korrekciós (mínuszos számla) áfa tartalmát fizetendő áfaként állítja be? Szükséges-e önellenőrzés útján korrigálni a lízing futamideje alatt levont áfát, tekintettel arra, hogy a a szerződés a lejárat előtt lezárásra került? Fennáll-e a kockázata annak, hogy a NAV a konstrukciót (a rövid futamidő és a piaci áron történő kivásárlás miatt) átminősíti, és vitatja a futamidő alatti áfalevonás jogosságát? Helyesen jár-e el a kft., ha a továbbértékesítést áfásan teljesíti, és az autót a számviteli nyilvántartásban (az értékesítési szándékra tekintettel) áruként kezeli, a lízingcégtől a gépkocsi piaci értékéről kapott számla áfatartalmát levonásba helyezi? Szükséges tevékenységi körök közé felvenni a gépkocsi-kereskedelmet? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szövetség átalakulása egyesületté
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy működő szövetségnél az a kérdés vetődött fel, hogy egyesületté át tudnának-e alakulni. Én úgy gondolom, nem lehetséges, új egyesületet kell alapítaniuk. A váltás azért lenne szükséges számukra, mert egyesületként több pályázati lehetőségük lenne. Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szociális segélynyújtás egyesülettől
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy nem közhasznú egyesület évente egy-két alkalommal szociális segélyt nyújt egyes tagjai részére. Azzal kapcsolatban szeretnék érdeklődni, hogy létezik-e jogszabályban meghatározott összeghatár az ilyen jogcímen, adómentesen nyújtható támogatások tekintetében, illetve milyen feltételek fennállása esetén válik a kifizetés adókötelessé? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Számviteli teendők hiányzó számla esetén egyesületnél
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egyesület könyvelésével kapcsolatban szeretnék segítséget kérni, amely nem végez gazdasági tevékenységet. Felmerült a kérdés, hogy miként lehet rendezni azokat a tételeket, amelyek kifizetésre kerültek, azonban a hozzájuk tartozó számlák hiányoznak? Gazdasági társaságok esetében ezek a tételek jellemzően adóalap-növelő tételként kerülnek figyelembevételre, azonban ebben az esetben az egyesületnek nincs társaságiadó-alapja, mivel nem folytat vállalkozási tevékenységet. Ebben az esetben hogyan lehet szabályosan kivezetni ezeket a bizonylattal nem alátámasztott tételeket a könyvelésből? Előre is köszönöm a segítséget!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Promóciós csomag
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egy kft. 2025.12.11-én díjbekérőt küldött egy fogorvosi bt.-nek. A bt. a kért összeget átutalta 2025.12.13-án. Ezt követően a kft. kiállított egy számlát az átutalt összeggel, melyben a megnevezés rovatban ROOTT implantátum promóciós csomag szerepel 1 158 000 forint értékben. A számlához sem megrendelés, sem szállítólevél, se semmi dokumentum nem áll rendelkezésre. Azt sem tudni, hogy ez a csomag mit tartalmaz majd, ugyanis a bt.-hez semmi anyag nem érkezett be év végéig, de azt sem tudni, mennyi mennyiség, milyen áron. A képviselő elmondása szerint 2026. januárban lesz egy dubaji út, és ezt követően kapják meg a fogorvosi implantátumokat, de többet ő sem tud. Ennyi információm van mint könyvelőnek. Önök szerint a kettős könyvvitelben hová tudom elszámolni ezt a számlát? Köszönöm szíves válaszukat.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kereskedelmi szerződés – részben meghiúsult
SzámvitelTársaságunk alapanyag-vásárlásra szerződést kötött egy EU-s partnerrel. A szerződés konkrét mennyiség átvételét tartalmazta konkrét árral 2025. évre. A megrendeléseink csökkenése miatt nem tudtuk átvenni a teljes mennyiséget, ezért a szállító követeli a szerződésben foglalt ár és decemberi piaci ár (alacsonyabb, mint a szerződött ár) különbözete és az át nem vett mennyiség szorzatából számított összeget. A tulajdonosok elfogadták ezt a követelést, amiről megállapodás készült, szerződéstörlés szöveggel. Hogyan könyveljük le ezt a megállapodást? Kell-e számláznia a partnernek? Áfavonzata van-e ennek a megállapodásnak?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ingatlanforgalmazás számviteli kezelése
SzámvitelTisztelt Adószakértő! Az alábbi, számviteli kérdésben szeretném az állásfoglalását kérni. Egy ingatlanforgalmazással foglalkozó vállalkozás lakóingatlanokat szerez be, felújítja, majd továbbértékesíti azokat. A felújítást részben külső vállalkozókkal, részben saját vállalkozásban végzi. A felújítás kizárólag a lakóingatlanon belüli esztétikai felújítást jelenti, illetve háztartási kis, és nagygépek vásárlását, beszerelését. Bővítés, átalakítás vagy a rendeltetés célja nem változik. Hogyan kell kezelni az ingatlanok beszerzését számviteli szempontból? Az ingatlanokat áruként kell kezelni a 26 kereskedelmi áruk számlacsoportban, illetve a felújítás kapcsán igénybe vett építőipari szolgáltatások és építőanyag szintén a 26 kereskedelmi áruk számlacsoportban könyvelendők? Amennyiben nem, akkor indokolt az 5. számlaosztályban, anyagköltségként elszámolni az ingatlan beszerzését, valamint az összes kapcsolódó anyagbeszerzést és építőipari szolgáltatást, majd a felújítás elvégzése után kimutatni a saját termelési készletek között a 25 késztermékek számlacsoportban? Köszönöm szépen előre is a válaszukat és segítségüket.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Gépjármű bekerülési értéke
SzámvitelTisztelt Szakértő! Vállalkozásunk új személygépjárművet szerez be, amelyre egyedi rendszámot igényeltünk. Ennek költsége 435 ezer forint. Azt szeretném megkérdezni, hogy ez az összeg benne lesz-e a gépjármű bekerülési értékében. Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték