Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
25 év alatti egyszerűsített foglalkoztatása
MunkajogTisztelt Szakértő! Egyértelműen nem találtam meg, ezért kérek segítséget. 25 év alatti munkavállaló esetében az egyszerűsített foglalkoztatásra kifizetett bér felső korlát nélkül szja-mentes? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
GINOP támogatás
SzámvitelÜgyfelem 2021. évben feltételesen vissza nem térítendő GINOP PLUSZ támogatást nyert eszközbeszerzéshez és egyéb költségek fedezetére. A projekt fizikai befejezésének időpontja 2023. év volt. Az eredményességmérés éve 2024 volt, amely alapján az irányító hatóság a feltételesen vissza nem térítendő támogatást visszatérítendő vagy vissza nem térítendő támogatássá minősíti. Az eredményességmérést ügyfelem számításai szerint teljesítette, azonban az irányító hatóság még erre vonatkozóan nem végzett ellenőrzést, nincs róla dokumentum, hogy a 2021. évben előlegként kiutalt összeg visszatérítendő vagy vissza nem térítendő támogatás lesz-e. Az eszközök beszerzése 2021–2023. években megtörtént, üzembe helyezésre kerültek, és már értékcsökkenéseket is elszámolt a cég ezen eszközökre. A támogatási előleget a 479-es főkönyvi számlán tartjuk nyilván, mivel még a projekt eredményességméréséről (hogy megfelel a mérésnek) nem kapott dokumentumot az ügyfél. Számolhat-e 2025. évben a 96-os főkönyvi számon bevételt a már egy összegben elszámolt költségekre, illetve a már üzembe helyezett gépek, eszközök értékcsökkenését (2021–2025. évekre elszámolt) – támogatásintenzitás százalékos arányában – a 39-es főkönyvi számlával szemben?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kivás kft. könyvezetése euróban
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egy ügyfelem (kft.) kisvállalati adó hatálya alá tartozik. A társaság a vevőinek euróban számláz, és a bejövő számláinak pénzneme is döntően euró. Ebből eredően a pénzforgalmának 80%-a euró. A társaságnak előnyös lenne, ha euróban vezethetné a könyvelését. A kivatörvény 18. §-a szerint az adóalany nem határozhatja el mérlegfordulónapjának megváltoztatását, továbbá a számviteli beszámolóját csak forintban állíthatja össze. Kérdésem, hogy a kivás vállalkozó könyvelhet-e euróban úgy, hogy az éves beszámolóját a fordulónapon érvényes MNB-árfolyammal átszámolva forintban készíti el? Segítségét előre is köszönöm. Üdvözlettel: Makovsky Zoltán
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
EU-s cég és önszámlázás
ÁfaTisztelt szakértő! EU-s, német vállalkozásnak távoli szolgáltatást nyújtunk, "folyamatos teljesítés" szerint. Szerződésünk nem tér ki az áfaelszámolás dátumára. Partnerünk önszámlázás keretében számláz. A számla mellékletéből kiderül, hogy mely hónapban volt a szolgáltatás, de a számlán a számla kelte és a fizetési határidő van feltüntetve. Kérem segítségét, hogy melyik áfabevallásomban kell a számlát szerepeltetnem, mivel helyettünk számláz, ezért a fizetési határidő szerintiben, vagy a számla kelte szerintiben? Köszönöm szépen.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szerszámköltség számviteli elszámolása
SzámvitelTisztelt Szakértő! Nyomásos öntéssel foglalkozó cég megrendelést kapott az Egyesült Királyságból öntvények gyártására. Az ehhez szükséges szerszám legyártását egy belföldi cég végezte, és számlázta részünkre. Ezután a külföldi partnerünknek értékesítettük a szerszámot, amelyet kiszállítottak az Egyesült Királyságba. A bérmunka kezdetekor a szerszámot Magyarországra szállították, itt használjuk az általuk rendelt termékek gyártásához. Kérdésünk, hogy mi a helyes számviteli elszámolás nálunk a szerszámvásárlás az -értékesítés tekintetében? Válaszukat köszönjük.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
előre fizetett bérleti díj
ÁfaSzakmai vélemények mindig eltérnek az évvégi számlák könyvelésével kapcsolatban az időszakos elszámolásra vonatkozóan. A 2025.november.27-én kiállított, decemberi fizetési határidejű, 2026 január 1.-március 31-ig való időszakra vonatkozó iroda bérleti díj számlákkal, és a kapcsolódó rezsi és üzemeltetési díj számlákkal (ugyanolyan dátumokkal) kapcsolatban merült fel kérdésem: mindegyik 2026 időszakra vonatkozik. A költség egyértelműen 2026 évet érinti, de lehetne 2025-re lenne könyvelve szállítói tartozásként (kiállítási datum szerint) és a költség aktív időbelivel elhatárolva? Vagy 2026 évi szállítói tartozás legyen (elszámolt időszak alapján)? A számlák decemberben ki lesznek fizetve. Amennyiben 2026-os szállítóként könyveljük, a kifizetés miatt 2025.12.31-én az SAP negatív összegű szállítóként fogja kezelni. Mi a helyes áfa teljesítési dátum? És a helyes könyvelés a számlák befogadásakor, a kifizetéskor és a jövő évben?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Vámszabad területi értékesítés 2.
SzámvitelTisztelt J&J Center Kft. A korábban feltett kérdésem https://adozona.hu/kerdesek/2025_11_20_Vamszabad_teruleti_ertekesites_jgc pontosítanám, a vámaszabad területek nem magyarországiak, hanem harmadik ország területén vannak (Svájc és Szingapúr) valamint van EU-s is, ami Frankfurtban. Ezek a termékek, amiket itt tárolunk EU-s és harmadik országbeli beszerzések. Ha ezeket értékesítjük magyar magánszemélyeknek akkor a THK megjelölésű számla kiállítása megfelelő? Valamint export értékesítésnek számít-e a számviteli törvény szerint? Köszönöm válaszát, Tisztelettel: Potó Márta
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Reklámozási célra kapott termékek
SzámvitelTisztelt Szakértők! Van egy másodállású átalányadós vállalkozóm, aki mostanában többször kapott terméket azzal a céllal, hogy a reklám videó elkészítésének ellenértékeként. "Fizetett partnerkapcsolat és reklám" megjelöléssel posztokat készít a közösségi oldalára. Véleményem szerint bár számlát nem kér a cég a termékekért az akkor is bevételnek számít. Milyen bizonylat állíttassak ki a vállalkozóval, hogy bevételként könyvelni tudjam attól függetlenül, hogy a cégnek számlázási igénye a vállalkozó felé nincs. Segítségüket és válaszukat köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Jutalom devizában
SzámvitelTisztelt Szakértő! Társaság egyik nyugdíjas – vezető beosztású – tagja minden év végén jutalomban részesül, amelyet devizában fizetnek részére. Kérdéseim: 1. Milyen árfolyamot kell alkalmazni a számfejtés során, ha a jutalom kifizetése 2025.12.01-én történik? A 2025.11.14-ei árfolyamot (hiszen 15-e szombat volt)? 2. Ez a számfejtés a kifizetéstől függetlenül megtörténhet november hóra vonatkozóan (mint a forintos jutalmak esetében), hiszen a jutalmat az év első 11. hónapjára vonatkozóan kapta, így a novemberi 08-as számfejtésbe kerül bele? Illetve ha a kifizetés még megtörtént volna novemberben, akkor az október 15-ei árfolyamot kellene használni, és csak ebben az esetben kerülhet a 11. havi 08-as bevallásba? 3. A számfejtés és a kifizetés közötti különbözet számvitelileg árfolyamkülönbözet és a pénzügyi műveletek eredményében csapódik le, vagy esetleg valami speciális könyvelési technika vonatkozik rá? Köszönöm: Földvárszki Norbert
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ingatlan átadása
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Kft. gazdasági épületet épít, melyet vendégházként terveztek működtetni, miután elkészül. Mivel a cégnek nem volt elegendő vagyona az építkezéshez, az egyik tulajdonos tagi kölcsönt nyújtott ennek fedezetére. Az épület jelenleg 80%-os készültségű. Az építés során a kft. levonta az áfát. Úgy alakult, hogy a tulajdonosnak, aki a tagi kölcsönt nyújtotta, szüksége lenne a pénzére. Nyilvánvalóan a kft. jelenleg nem tudja pénzben visszafizetni az összeget. Megoldás lehetne, ha átadná a magánszemélynek a félkész ingatlant. Kérdésem, hogy milyen adófizetési kötelezettségek merülnek fel ez esetben? (Mindkét fél részéről.) Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Külföldi foglalkoztatás költségelszámolása
SzámvitelTisztelt Szakértő! Cégünk Csehországban külföldi foglalkoztatóként került bejegyzésre (a Tbj. 87. § szerinti foglalkoztatási kategória megfelelőjeként). Két munkavállalót szeretnénk foglalkoztatni ily módon. Szeretném megkérdezni, hogy amennyiben a részükre különféle költségtérítéseket biztosítunk – például telefonhasználat, gépjármű üzemanyag- vagy szervizköltség, üzleti étkezés, szállás stb. – ezeket miként szükséges a magyar könyvelésben kezelni? Gondolok itt arra: kell-e bármilyen többlet adót fizetni egyes elemek után, gépjármű üzemanyag- vagy szervizköltség saját autó után, hogyan tudjuk elszámolni, illetve hogyan számolhatók el azok a bizonylatok, amelyek nem a cég nevére szólnak? Továbbá szeretnék iránymutatást kérni arra vonatkozóan, hogy a külföldi munkavállalók bérköltségeit a magyar szabályozáshoz hasonló módon szükséges-e könyvelni (54-es bérköltség, 56-os szochó stb.)? Segítségét előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kata számlabefogadás
Kata, kivaTisztelt Szakértő! Átalányadózó egyéni vállalkozás állíthat ki számlát katás egyéni vállalkozó felé? Ha jól tudom, csak bevételt nem szerezhet a katás vállalkozó kifizetőnek minősülő vállalkozástól. Tehát, ha nem ő állítja ki, csak befogadja, akkor azt ki is fizetheti, és nem kerül kitiltásra a katából. Meg tudna ebben erősíteni? Köszönöm szépen!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Egyéni vállalkozó átalakulása kft.-vé
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó átalakul egyszemélyes kft.-vé 2025. december 1-jével. Vannak kiállított számlái, amelyeket 2025. 11. 30-áig nem egyenlítettek ki a vevők. A megszűnés szabályai szerint az szja-bevallásig kiegyenlített számlákat az egyéni vállalkozó bevételeként kell kimutatni és adózni. Mi a helyzet azzal a kiállított számla összegével, amely nem érkezik meg az szja-bevallásig? Hol válik bevétellé és mikor, illetve, ha nem utalja el a vevő a tartozását később sem, akkor bevétel lesz-e valaha ez az összeg? Előre is köszönöm a segítséget!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Épület aktiválása, egyéni vállalkozó
SzámvitelTisztelt Szakértő! Adott egy egyéni vállalkozó, aki 4 éve elkezdett építeni egy szeszfőzdét, idén 2025-ben eljutott odáig, hogy maga az épület szerkezetkész, de a gazdasági helyzetre tekintettel maga a technológiai rendszer kiépítése bizonytalan. Kérdés, van-e lehetőség az épületet aktiválni, ha igen, milyen dokumentumok kellenek hozzá? A használatbavételi engedély feltétele-e a számviteli elszámolásnak? Beruházás elszámolásakor elszámolható-e olyan költség, ami később kerül kifizetésre? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Egyéni vállalkozó járuléka többszöri fő-, mellékállás váltása esetén
Tb / Járulékok / NyugdíjEgyéni vállalkozó járuléka többszöri fő-, mellékállás váltása esetén Tisztelt Szakértő! AAM 2022.09.21-étől működő mellékállású 40%-os ktghányadú egyéni vállalkozó 2025.02.18-áig szünetelt. 2025.02.19. naptól mai napig folyamatosan működik, jogviszonyában többször változás történt: 2025.06.19-től 07.08-ig főállású volt, 07.09-től 08.06-ig ismét mellékállású, ezt követően 08.07-től 09.30-ig főállású és 10.01-től mellékállású és már az is marad az évre. Bevételei: 02: 0 Ft, 03: 88.500 Ft, 04: 153.000 Ft, 05: 162.500 Ft, 06 mellékállásban: 164.500 Ft, 06 főállásban: 322.013 Ft, 07: nem volt bevétel, 08 mellékállásban nem volt bevétel, 08 főállásban 305.860 Ft, 09: 336.900 Ft, 10: 544.500 Ft, 11: 556.933 Ft. Decemberben várhatóan 500 000 Ft körüli összeg lesz a bevétele. December havi bevételével minden valószínűség szerint átlépi az szja-mentes keretet (nem arányosítottam az szja-mentes keretet, mert a szünetelő egyéni vállalkozónál legjobb tudomásom szerint nem kell), így felmerülne tb-járulék és szocho is. Év közben, amikor főállású volt, az ennek megfelelő járulékot megfizette. R*B programot használunk, december számfejtésnél az előző időszakok göngyölített tb járulék alapja 727.000 Ft, szoc.adó alapja 817.875 Ft, melyet a program hoz, de az utolsó negyedévre nem hoz járulékot.Az év közben történt jogviszony változások és a göngyölítés miatt lehet ez vagy esetleg más oka lehet? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Magánszemély bérbead harmadik országbeli cégnek – számlázás
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Adott egy magánszemély, aki a magyarországi ingatlanát egy koreai cégnek adja bérbe. Van fióktelepük is, de nem oda szeretnék a számlát, hanem a koreai anyavállalatnak kiállítva. Mire kell ilyenkor figyelni? Adószámos magánszemély, alanyi adómentes, hosszú távon lakást ad bérbe. Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kisvállakozói kedvezmény
Társasági adó / Innovációs járulékKedves Szakértő! Adott egy katás egyéni vállalkozó, aki év közben szja-s lett, taxis személyszállítással foglalkozik, és egy gépjárművet vásárolt (zárt végű pénzügyi lízing keretében), azonban cégautóadó fizetésre nem kötelezett, mert 8 személy feletti a jármű, amit vásárolt, kizárólag személyszállításra használja vállalkozása keretében, azonban külön útnyilvántartással nem rendelkezik, értékcsökkenést számolt el a vásárlás évében is már (teljes vételár – bevont önrész alapján), illetve a kamatokat is a lízing miatt. Kérdésem, hogy ez így helyes-e, illetve számolhat-e el (így hogy cégautó adót nem fizet rá) kisvállalkozói kedvezményt. Csökkentheti-e az adózás utáni vállalkozói jövedelmet a tárgyi eszköz nettó értékével? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Üzletrész ajándékozása
Kata, kivaTisztelt Szakértő! Tulajdonosként üzletrészem egy részét elajándékoznám a kft. (kivaalany) ügyvezetőjének, aki jelenleg csak alkalmazott, nem családtag. Kérek választ az adó- és illetékkötelezettségre vonatkozóan mind az ajándékozott, mind az ajándékozó részéről. Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Iparűzési adó
Helyi adóTisztelt Szakértő! Adott egy budapesti székhellyel és érdi fiókteleppel rendelkező vállalkozás. A cég tevékenysége teljes egészében Érden történik. Budapesten sem tárgyi eszköz, sem munkavállaló nem található. Eddig sajnos helytelenül a teljes iparűzésiadó-bevallást és -befizetést Budapestre tették meg. Az érdi önkormányzattól felszólítás érkezett az elmaradt bevallások pótlására. Kérdésem az, hogy Budapestnek jár-e az iparűzési adó egy része pusztán a székhely ottléte miatt. Továbbá azt is kérdezem, hogy Érdre szükséges-e valamilyen regisztráció a bevallások beadása előtt. Válaszát köszönöm! Müller Mariann
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Megbízási jogviszony
Tb / Járulékok / NyugdíjKedves Szakértő! 2025. évben megbízási szerződést köt egy magánszemély és egy kifizető, a szerződésben – teljesítés esetén – 90 000 Ft/hó megbízási díj szerepel. 10 százalékos költségelszámolást alkalmaz a magánszemély. Az első hónap végén, kifizetéskor megállapításra kerül, hogy nem vált biztosítottá a magánszemély. Az szja levonása megtörténik, 90 000 Ft-os megbízási díj 90%-a képezi az adóalapot. Tb-járulék levonása nem szükséges, mivel nem vált biztosítottá. A kérdés, hogy a fenti esetben terheli-e szociálishozzájárulásiadó-kötelezettség a kifizetőt? Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték