Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
100 százalék engedmény
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egyik cég több esetben alkalmaz olyan jellegű árengedményt, hogy a számlában feltünteti az ár teljes értékét, majd mínusszal a teljes értéket utólagos engedmény címén leveszi, tehát a számla értéke nulla. Ez több esetben előfordul és több százezres tételekről van szó. Nem találok olyan törvényi helyet, hogy mi a megengedett engedmény esetleg százalékos értéke. Adóvonzata nincs esetleg ennek az eljárásnak? Köszönettel:
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Társasházak kettős könyvelése
SzámvitelTisztelt Szakértő! Társasházunk bevétele meghaladta 2 éven át az 50 millió Ft-ot. 2025-ben már kettős könyvelést kellett volna alkalmazni, de a már leváltott közös képviselő egyszeres könyvelést vezetett. Kérdés: javasolja-e, hogy újrakönyveltessük a 2025-ős évet, vagy maradjon 2025-re az egyszeres könyvelés. Az újrakönyveltetés díja kb.1-1,3 millió Ft lenne. Válaszát előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Elhatárolás fejlesztés esetén
SzámvitelTisztelt Szakértő! Ha egy szoftverfejlesztéssel foglalkozó cég ütemenként számláz (tehát, ha például egy rész megvan a szoftverből) és 2025. év végén kezdődő fejlesztésére nem állított ki számlát, hogyan szükséges kimutatni a könyvekben, mi képezi az elhatárolás alapját? Ha a számlát kiállítja 2026-os teljesítéssel és a fejlesztési időszakot feltünteti, úgy az időszakra elszámolható az általános elhatárolási szabályok szerint? Az ehhez kapcsolódó költségek meghatározása is szükséges, illetve azonos módon történik? Köszönöm segítségét.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Nulla értékű eszköz számviteli elszámolása
SzámvitelTisztelt Adózóna! Az A Kft. van szerződésben a mobilszolgáltatóval. Keret terhére vásárol telefont, ami nem minden esetben marad az A Kft. tulajdonában. Ami saját tulajdonban marad, az piaci értéken kerül a könyvekbe, térítés nélküli átadásként. Ami nem marad saját tulajdonban, azt hogyan kellene számvitelileg elszámolni? A szolgáltató nullás értékű számlát küld A Kft. nevére. Nem szerepel a számlán a telefon értéke, sem a kedvezmény összege, csak egy tétel van a számlán, ami nulla. Ezeket a tételeket mi módon tudja A Kft. nyilvántartani (ami nem marad saját tulajdonban)? Illetve egy B Kft. esetén, akinek a használatába kerül ez a készülék, ő mi alapján tudja nyilvántartásba venni? A Kft.-nek ki kellene állítania egy nulla értékű számlát B Kft. felé? Hogyan kellene ilyen esetben az A Kft-nek, és a B Kft-nek a nyilvántartásaiban szerepeltetnie ezeket az eszközöket? Ebben szeretném a segítségüket kérni. Segítségüket előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ingatlanbérlés külföldi ügyvezető részére
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Társaságunk a német állampolgárságú ügyvezető részére magánszemélytől kétszobás ingatlant bérel bérleti szerződés keretében. Az ügyvezető a tevékenységét a társaságban megbízási szerződés keretében, ingyenesen látja el. A megbízási szerződés tartalmazza, hogy társaságunk az ügyvezetőnek a feladatai ellátásával kapcsolatos költségeit az erre vonatkozó számlák és bizonylatok ellenében megtéríti. Az ügyvezető Magyarországon tajszámmal és adószámmal nem rendelkezik. Az ingatlan bérleti díja és a kapcsolódó költségei mint közüzemi díjak, fenntartási költségek, berendezési tárgyak elszámolhatók-e a társaságnál költségként, illetve adó- és járulékfizetési kötelezettség terheli a társaságot vagy az ügyvezetőt? Hogy járunk el helyesen? Köszönöm szépen válaszát előre is!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Mikrogazdálkodói beszámoló-, költségelszámolás
SzámvitelTisztelt Szakértő! A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő cégeknél mi a helyes számviteli elszámolás a következő esetekben, költségként melyik évre kell elszámolni 2025 vagy 2026. év? 1. 2026 teljes évre bérleti díjról lett számla kiállítva: számla kelte 2025.12.14., teljesítés időpontja is 2025.12.14., a fizetési határidő 8 nap, a számla kifizetésre kerül még december hónapban. 2. 2026 teljes évre bérleti díjról lett számla kiállítva: számla kelte 2025.12.14., teljesítés időpontja is 2025.12.14., a fizetési határidő 30 nap, a számla 2026. januárban van kifizetve. 3. 2026.01.17 – 2027.01.16. időszakról domain lett kiszámlázva: számla kelte 2025.12.14., teljesítés időpontja is 2025.12.14., a fizetési határidő 8 nap, a számla kifizetésre kerül még december hónapban. 4. 2026.01.17 – 2027.01.16. időszakról domain lett kiszámlázva: számla kelte 2025.12.30, teljesítés időpontja is 2025.12.30, a fizetési határidő 8 nap, a számla 2026 januárban van kifizetve Köszönettel: Filip Emese
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Hallgatói gyed melletti kata
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy kismama hallgatói/diplomás gyeden van jelenleg. A mesterképzést sikeresen befejezte, és fél évvel a 3. gyermek születése után szeretne vállalkozást nyitni! Kizárólag magánszemélyeknek számlázna. Opció lehet-e számára a kata szabályok szerinti adózási forma? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Gyes és csed egyidejűleg
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Egy családban a szülők 3 közös gyermeket nevelnek. Apuka eddig 2 gyermek után gyest kapott, mindkét gyermek tartósan beteg. Anyuka 2025. 10. 30-án szült és csecsemőgondozási díjat igényelt. A hatóság 2025. 10. 30-án apukától megvonta a gyes további folyósítását. Kérdésem, hogy rendben van ez így? Válaszát előre is megköszönve!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Gyes a gyermek 10 éves koráig
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy kft. egyik hölgy munkavállalója az alábbi ellátásokat kapta/kapja. A kft. nem tb-kifizetőhely. 1. gyermek után csed, gyed, gyes 2021.02.05–2024.02.05-éig. 2. gyermek után csed, gyed, gyes 2023.01.14–2026.01.14-éig. A 2. gyermek tartós betegségére, súlyosan fogyatékosságára tekintettel gyesre 2033.01.14-ig jogosult (kormányhivatali határozat szerint), azaz a 2. gyermek 10. éves koráig. A hölgy munkavállaló a 2. gyermek tartósan betegsége, súlyosan fogyatékossága miatt nem tud visszaállni a munkába [az eredeti dátum (2. gyermek 3 éves korát követően), azaz 2026.01.15-én]. A két gyermek utáni felhalmozott (törvény által előírt) szabadságos napjai 56 munkanap. A kft. a szabadság megváltásaként kifizetné az 56 munkanapra jutó bérét, és a jogviszonya megszűnne 2026.01.15-ével közös megegyezéssel (ha a munkavállaló aláírja a közös megegyezést). Kérdéseink: Ha a hölgy munkavállaló mégsem írja alá a közös megegyezést 1. A hölgy munkavállaló a gyes lejártáig (2. gyermek 10 éves koráig), (azaz 2033.01.14-éig) állományban marad(hat) (még 7 évig) a kft.-nél? 2. 2026.01.15-étől a NAV felé milyen jogviszonykóddal kell jelentenünk (biztosítás szünetelése, vagy munkabérrel ellátatlanság), (08-as havi járulékbevallás 08-as lapján lévő 526-538-as sorokba)? 3. Ha állományban maradhat, akkor még 7 évig érvényes lesz a tajszáma, mert állományban van a kft.-nél? Ellőre is köszönjük!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Végszámla alanyi mentességre áttérés után
ÁfaÜdvözlöm! Hogyan kell helyesen eljárni a végszámla esetében, ha az előlegszámla még áfakörös időszakban került kiállításra decemberben, de a vállalkozás január 1-jétől áttért alanyi mentesre, és a végszámla teljesítésének ideje január 1-je? Hogyan kell feltüntetni az előleget, milyen áfakulccsal? Előre is köszönöm a választ!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Üzemkörön kívüli eszközök
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! Az alábbiakban leírtak helyesek-e? Üzemkörön kívüli eszközök, melyek nincsenek közvetlen kapcsolatban a vállalkozási tevékenységgel. 1. Az üzemkörön kívüli berendezéseket, felszereléseket (pl. a dolgozóknak vásárolt pingpongasztal, kondigépek stb.) beszerzéskor az üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések főkönyvi számlán kell nyilvántartásba venni. Az előzetesen felszámított áfa nem vonható le (nem az adóköteles vállalkozási tevékenység érdekében történt a beszerzés), az áfát is magában foglaló bekerülési értékét elsődlegesen beruházásként kell kimutatni, majd a rendeltetésszerű használatba vételkor az üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések közé kell átvezetni. A tárgyi eszközök között nyilvántartásba vett üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések esetében is a számviteli törvény általános szabályai alapján kell megállapítani az évenként elszámolandó terv szerinti értékcsökkenést. Ezt az értékcsökkenési leírást azonban a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni (T 552 - K 149), mivel ez az eszköz a magánszemélyek (munkavállalók, dolgozók) személyes érdekeit szolgálja, a természetes személyek részére adott juttatásnak tekintendő, de nem adóköteles. Az üzemkörön kívüli ingatlanok (például a dolgozók számára ingyenes szolgáltatásokat nyújtó üzemi lakóépületek, szociális, kulturális, gyermekintézményi, üdülési célokat szolgáló épületek, építmények), esetében is az általános szabályok szerint kell elszámolni az értékcsökkenést, de azzal az adózás előtti eredményt növelni kell (kivéve a munkahelyi bölcsőde épületének értékcsökkenése) Fejlesztési tartalék A Tao tv. nem tartalmaz olyan feltételt, mely szerint a fejlesztési tartalék kizárólag olyan beruházásra használható fel, amely az adózó vállalkozási tevékenységével közvetlen összefüggésben áll. Ebből adódóan nincs akadálya annak, hogy a fejlesztési tartalékot a vállalkozás üzemen kívüli eszköz vásárlására használja fel. Üdvözlettel, Gál Erika
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Folyamatos teljesítés
ÁfaTisztelt Szakértő! Kft. által készített (folyamatos teljesítés) számlán teljesítés 2026.01.20., számla kelte 2026.01.08., Fizetési határidő: 2026.01.20. Számlán megnevezés: elszámolási idő: 2025.12.01-12.31. Helyesen melyik havi áfabevallásban kell szerepeltetni, illetve az áfa összegét befizetni? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Áfafizetési gyakoriság kérelme
ÁfaTisztelt Adószakértő! Egy negyedéves áfabevallásra kötelezett, miután beadta az I.negyedéves áfát, utána is kérelmezheti a havi gyakoriságra való áttérést, vagy ezt már év elején kell kezdeményeznie? Van-e erre vonatkozólag határidő? Én az Art.-ból azt olvastam ki, hogy nincs, de várom megerősítő válaszát. Köszönettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Támogatás
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! 2025-ben költségelszámoló őstermelőnek utólag olyan támogatások is érkeznek, amelyek már egy 2025. I. negyedévben befejezett tevékenységgel kapcsolatosak. A tevékenység abbahagyásával csökkentek a költségei. A maradék tevékenységekkel kapcsolatban a felmerült költség kevesebb, mint a beérkezett támogatások összege. Ha jól tudom, az összes támogatásnak megfelelő összeget ki kell vezetni a költségek közül. Ilyenkor az szja-bevallást nulla költségsorokkal kell beadni? Ez elég furcsán néz ki. A fennmaradt többlettámogatással mi a teendő? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Január 10. után kiutalt jövedelem
Szja / Ekho / KülönadóMunkavállalónk munkaviszonya 2025. 12. 31-ével szűnt meg, a számára járó végkielégítés december hónapra került számfejtésre, az utalás technikai problémák miatt 2026. 01.12-én történt. Kérdésünk, hogy a január 12-én kiutalt összeg melyik évben számít jövedelemnek?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kapcsolt vállalkozásnak adott adomány esetén tao-korrekció
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! Kapcsolt vállalkozásnak minősülő állami tulajdonú közhasznú nonprofit gazdasági társaság egy másik állami tulajdonú közhasznú társaságtól térítésmentes eszközjuttatásban részesül, amely a Tao. tv. 1/a adomány fogalmának megfelel. Figyelembe kell-e venni a juttatónak vagy a juttatásban részesülőnek a Tao tv. 18. §-ában a kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó adóalap-módosítási kötelezettséget? Válaszát előre is köszönjük.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Megszűnt tevékenységre támogatás elszámolás
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Költségelszámoló egyéni vállalkozó és őstermelőről van szó. Ha a tejhasznú tehéntartási tevékenység 2025. áprilissal be lett fejezve, és akkor még egyéni vállalkozó volt valaki, aztán mellette júliustól őstermelő lett úgy, hogy az egyéni vállalkozói tevékenységeit vette át az őstermelésbe. Az egyéni vállalkozó év végéig felvett valamilyen más tevékenységet, aztán év végével megszűnt. 2025 novemberében érkezett még tejhasznú tehéntartási támogatás. Ez az egyéni vállalkozás, vagy az őstermelés bevétele? Számít, hogy még egyéni vállalkozóként lett beadva az egységes kérelem? Ha még majd mondjuk 2026. júniusban is érkezik 2025-re járó támogatás a megszűnt tevékenységre, akkor önellenőrizni kell az szja-t? Az egyéni vállalkozó vagy az őstermelő részt? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Csoportos áfa
ÁfaTisztelt Szakértő! Lehet-e csoportos áfaalany a két társaság, ha a kapcsolt egyik fél belföldön rendelkezik székhellyel és telephelyekkel, gazdasági célú letelepedése egyértelmű, de a másik kapcsolt fél magyar adószámmal rendelkezik ugyan, de az első társaság pénzügyi képviseletén keresztül van igazából belföldön jelen. Cégszerű adatai alapján svájci.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Fordított adózású módosító számla
ÁfaTisztelt dr. Kelemen László! Köszönöm a válaszát a "Fordított adózású módosító számla" című kérdésemre. Részletesen leírnám az ügyletet: Napraforgó-értékesítés történt novemberben. A januári számlamódosítást azért kellett elvégezni, mert megvizsgálták az áru minőségét, ami jobb lett, mint amiben előzetesen megállapodtak. Így a bonifikáció miatt az egységár változott. Így is önellenőrizni kell? Köszönöm a további segítségét! Merkazit
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Személygépkocsi lízingelése, áfa, értékcsökkenés
ÁltalánosTisztelt cím! Segítségüket szeretném kérni személygépkocsi nyílt végű lízingbe vétel esetén áfa és értékcsökkenés ügyben. Egy bt. személygépjárművet lízingel. Nyílt végű lízingről van szó. A gépkocsi átvételekor fizetett 5 000 000 Ft kezdő lízingdíjat. / Bruttó összeg / a lízing futamideje 60 hónap. Maradványérték 1 100 000 Ft + áfa. Az a kérdésem, hogy a kifizetett 5 millió Ft áfája levonható-e, a lízingdíjak áfája levonható-e, a maradványérték áfája úgy gondolom nem lesz levonható, ha megveszi a bt. az autót a futamidő végén. Az értékcsökkenési leírást ki könyveli a lízingbe adó, vagy a lízingbe vevő és mi az alapja. Ha lehetne kontírozási tételek kérni, összegekkel, köszönjük szépen.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték