Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
December havi telefonszámla utáni szja+szocho elhatárolása
SzámvitelTisztelt Adózóna! Megkaptuk 2026.01. teljesítéssel a 2025/12. időszakra vonatkozó telefonszámlánkat, amin internet/parkolás/mobilhasználat szerepel. A 2025. IV. negyedévre vonatkozó '08-as bevallásunkat 2026. 01. 12-vel beadtuk, így felmerül a kérdés, hogy az elhatárolással, ha a 2025/12. időszakra könyveljük a tételeket, akkor a T55-re tett 20%-os magánhasználat miatt önellenőrzést kell benyújtanunk a '08-as bevallásra? Vagy csak a költségrészét T52 (internet, parkolás, telefon) határoljuk el, és az T55 részt majd 2026. I. negyedévben valljuk be, mint ahogy az áfabevallást is 2026. 01. hónapban küldjük be? Köszönettel: Zsanett
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
1,5 millió forintos készpénzfizetési korlát
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Átalányadózós egyéni vállalkozó, aki alanyi mentes, járművezetői oktatás a tevékenysége, nincs pénzforgalmi bankszámlaszáma, mivel a pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett adózók körét az Art. 38. § (2) bekezdése határozza meg és ő ebbe nem tartozik bele. Az egyéni vállalkozó minden hónapban a gépjárművezető gyakorlati oktatást leszámlázza annak a kft.-nek (alanyi adómentes, járművezetői oktatás a tevékenysége), amelyik a tanuló vezetőkkel szerződésben áll. A kérdésem arra vonatkozna, hogy ebben az esetben az egyéni vállalkozó állíthat-e ki 1,5 millió forint feletti összegű készpénzes számlát a kft. részére? Vagy rájuk is vonatkozik az 1,5 millió forintos készpénzfizetési korlát? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Éttermi reprezentáció adómentessége
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Cégünk sok esetben rendezvényszervező, vagy más ügynökségen keresztül közvetített szolgáltatásként vesz igénybe étteremben nyújtott vendéglátást, mely reprezentációnak minősül. Kérdésem az, hogy az így számlázott vendéglátásra is vonatkozik a 2026. január 1-jétől érvényes szabály a reprezentáció adó alóli mentességére a 10/2026. kormányrendelet 2. § (1) bekezdése alapján? Ebben az esetben hogyan bizonyítható, hogy a vendéglátást nyújtó vendéglátóhely a 210/2009. kormányrendelet 4. melléklet 1. pontja szerinti étterem volt? Köszönöm válaszát.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Egyéni vállalkozó – értékpapír vásárlása
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó értékpapírba fektetné be a pénzét. Kérdésem, hogy milyen feltételekkel teheti ezt meg és milyen adóvonzattal kell számolnia a befektetés során keletkező nyereséggel? Előre is köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Megbízási szerződés családtagoknak
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Meg szeretném kérdezni, hogy mi a gyakorlat, illetve a helyes eljárás közeli és nem közeli hozzátartozók részére nyújtott könyvelési szolgáltatás esetében, ha nem kérek könyvelési díjat. Nyilván a Pmt. szerinti azonosítást el kell végezni. De kell készíteni megbízási szerződést, az összeget üresen hagyva? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Belső bizonylat könyvelése
SzámvitelTisztelt Szakértő! Gépjármű-kereskedelemmel, szervizzel foglalkozó cég a saját gépkocsik szervizelésekor, de az új gépkocsik átadásra való előkészítésekor is belső bizonylatot állít ki. Ezen szerepel a felhasznált anyagok listája, beszerzési értéke mellett a felhasznált munkaidő is, a szokásos rezsióradíjjal feltüntetve. (A vevők részére a felkészítés nem kerül számlázásra.) A felhasznált anyagköltséget átkönyvelem készletről anyagköltségre. De hogyan értelmezzem a felhasznált időt könyvelési szempontból? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Nyeremény adózása
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy vendéglátó társaság marketing célú, közösségi médiában meghirdetett nyereményjáték keretében 1 magánszemély nyertes részére az alábbi természetbeni nyereményt biztosítja: évben naponta 1 darab burger díjmentes fogyasztásának lehetősége az üzletben (összesen legfeljebb 365 db). A nyeremény nem pénzre váltható, nem átruházható, csak helyben fogyasztható. A játék nem munkavállalóknak szólt, kifejezetten üzletpolitikai/marketing célt szolgál. A jogosultság belső nyilvántartás alapján kerül biztosításra. Kérdéseink: 1. Az ilyen juttatás az személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 70. §-a szerinti egyes meghatározott juttatásnak minősül-e? Az adó alapja az eladási ár? 2. Az adókötelezettség a jogosultság biztosításakor egy összegben, vagy a tényleges felhasználás ütemében keletkezik? 3. Keletkezik-e áfafizetési kötelezettség a térítésmentes termékátadás miatt? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Olasz tulajdonú bt. vásárolna ingatlant Olaszországban
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Kérdésem a következő. Magyarországi székhelyű bt. (olasz bel- és kültaggal) ingatlant vásárolna Olaszországban. Az ingatlan egy kisebb alapterületű lakóingatlan lenne. Megvásárolhatja-e a cég, és ha igen milyen feltételekkel? Üdvözlettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ajándékba adott ingyenes saját utalvány
SzámvitelTisztelt Szakértő! Étterem ajándékutalványt ad iskolai tombolára ingyen, nem kap érte semmilyen ellenértéket. Az utalvány az étteremben éttermi fogyasztásra használható fel, ezen belül bármilyen termékre (tehát üdítőre, desszertre is). Megfelel-e a jogszabályi előírásoknak, ha az utalvány elfogadásakor a pénztárgépben az utalvány értéke kedvezményként szerepel? Utalványt az étterem egyébként nem értékesít, csak a farsangi szezonban tombolákra ad az iskolai alapítványoknak, szülői munkaközösségeknek, vagy egyéb jótékony jelleggel készít utalványt. Az utalványok nem sorszámozottak, eseti jelleggel készülnek, nem vezet róluk az egység semmilyen nyilvántartást, alkalmi kérések esetében szoktak csak adni ilyet. Köszönöm megtisztelő válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Tagi kölcsön sorsa a kölcsönt adó beltag halála esetén, vagyonnal nem rendelkező bt.-ben
Társasági jogTisztelt Szakértő! Bt. beltagja jelentős tagi kölcsönt nyújtott 6-8 évvel ezelőtt a cégnek. A cég 5 éve nem működik, nincs benne sem befektetett, sem forgóeszköz. Ez év január elején a beltag elhalálozott. A kültagok közül nem vállalja senki a beltagságot. Mi történik a céggel, és mi lesz a tagi kölcsönnel? Milyen fizetési kötelezettség keletkezik a cég megszűnésével, és kit terhel?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
30 év alatti anyák kedvezménye
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem szíves szakértői válaszát! Édesanya 2025. október hónapjától jogosult a 30 év alatti anyák kedvezményére magzatra való tekintettel. 2025. december 18. napjától keresőképtelen állományban van. Táppénzigényét 2026. január 12. napján nyújtotta be a 2025.12.18-ától 2025.12.31. napjáig tartó időszakra (azóta is folyamatosan keresőképtelen), így a táppénzjogosultság elbírálása és utalása 2026 januárjában történt. Tehát táppénz tekintetében a vonatkozási időszak 2025. december, a pénzügyi teljesítés és a jövedelemszerzés időpontja 2026. január. 2025-ben a 30 év alatti anyák kedvezménye jogosultsági hónaponként bruttó 656 785 forint (15 százalék szja: 98 518 forint megtakarítás/hó) volt. Ezt a határt az érintett hölgy jövedelme elérte 2025 decemberében (a bérjövedelem mellett az éves teljesítményére való tekintettel jutalmat is kapott). Kérdésem: jogos-e, hogy a 2025. decemberi időszakra megállapított, de 2026-ban elbírált és kifizetett táppénzre nem érvényesíti a bérprogram a 30 év alatti anyák kedvezményét? A kedvezmény érvényesítése szempontjából a vonatkozási időszakot vagy a jövedelemszerzés (kifizetés) időpontját kell figyelembe venni? Köszönettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Családi kedvezmény év közbeni érvényesítése nem bejegyzett élettárs részére
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Munkavállalónk 1 éve közös lakcímen életvitelszerűen lakó élettársával, akivel nem szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, de lakcímkártyán szerepel a közös cím tartózkodási helyként, szeretné év közben igénybe venni élettársa gyermeke után a családi kedvezményt, aki nem közös gyermekük. Munkavállalónk arra hivatkozik, hogy a NAV családi kedvezményre vonatkozó tájékoztatójában szerepel, hogy az élettársi kapcsolat legalább 1 éve meglévő közokirattal is igazolható, aminek megfelel a lakcímkártya. Az én javaslatom az volt, hogy az éves szja-bevallásban utólag ossza meg a gyermek édesanyjával a családi kedvezményt, de ő már év közben szeretné érvényesíteni. Tudom, hogy nem kell vizsgálnom a dolgozó jogosultságát az szja-kedvezmény igénybevételéhez, de szeretném biztosan tudni a választ arra, hogy év közben jogszerűen veszi-e igénybe a családi kedvezményt a munkavállalónk. Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Fotós csomag utalvány – katás egyéni vállalkozás
Kata, kivaTisztelt Szakértők! Ügyfelem katás egyéni vállalkozó, aki fotózással foglalkozik. Lehetőség van nála fotós csomagok vásárlására, amit a vásárló ajándékba ad, általában családtagjának. Akik megkapják, ők bizonyos határidőn belül elmennek a fotózásra. A vásárló kifizeti az összeget, tehát számlát kell neki adni (el is várja a számlát). A vállalkozó a pénzt megkapja. Többféle elszámolási módot lehet olvasni, ezért kérdezem, hogy mikor lesz bevétel ez a vállalkozónak? Amikor megkapja a pénzt, vagy amikor elmennek a megajándékozottak a fotózásra? Jelenleg úgy csináljuk, hogy amikor valaki megvásárolja a fotós csomagra szóló utalványt, akkor azonnal számla kerül róla kiállításra, és annak kifizetési időpontja a bevétel dátuma. Ez így megfelelő, maradhat így? Ezen kívül elvileg kötelező feltüntetni az utalványon annak összegét, de ezt az utalvány megvásárlói semmiképpen sem szeretnék, így jelenleg a csomag neve, sorszáma, az utalvány lejárati dátuma van rajta. Maradhat ez így? Üdvözlettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kiva és hipa
Helyi adóTisztelt Szakértő! Kivaalany cég 27,5 millió forint árbevételt ért el 2025-ben. A hipa tekintetében alkalmazható-e a Htv. 39/A. § (2) bekezdése szerinti egyszerűsített adóalap-megállapítás, ami a kivaalapot veszi alapul a hipa tekintetében? Köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Adatszolgáltatás 25PFO adatlapra
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó vagyok, kisvállalkozóknak könyvelek. 2003-ban elkészítettem a pénzmosás elleni szabályzatot, majd 2017-ben beküldtem a VPOP _KSZ17 adatlapot, melyben jeleztem, hogy új szolgáltató vagyok. Most kaptam a NAV-tól egy levelet, hogy töltsem ki február 28-áig az 25PFO adatlapot, amely 101 kérdésből áll, amelyből kb. semmire nem tudok válaszolni, mit kellene tennem hol kaphatok ehhez segítséget? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Jövedékiadó-visszaigénylés ipa-alap korrekciója
Helyi adóTisztelt Szakértő! Jövedékiadó-köteles italok nemzetközi nagykereskedelmi értékesítésével foglalkozó adóalany minden relációban vásárol és értékesít (uniós és harmadik országbeli partnerekkel egyaránt kereskedik). A külföldről vásárolt termékek Magyarországi forgalomba hozatala előtt zárjegy kerül a termékekre, mely gazdasági esemény kapcsán fizetendő jövedéki adó keletkezik. A felmerült jövedékiadó-kötelezettség egyéb ráfordításként kerül számviteli elszámolásra. Míg a Magyarországról beszerzett termékek külföldi értékesítése zárjegymentesen történik, mely gazdasági esemény kapcsán az adózónak jövedéki adó visszaigénylése keletkezik. A visszaigényelt jövedéki adó számviteli elszámolása egyéb bevételként történik. Értelmezésem szerint a fenti gazdálkodó ipa-alapja az az 1990. évi C. törvény 52. § 22. pontja szerint alábbiak alapján számítandó: ”nettó árbevétel: a) a számviteli törvényben meghatározott értékesítés nettó árbevétele […] csökkentve […] a jövedéki adó fizetésére kötelezett vállalkozó esetében az adóhatósággal elszámolt – az egyéb szolgáltatások értékeként, illetve az egyéb ráfordítások között kimutatott – jövedéki adó összegével”. A fentiek alapján kell-e és ha igen, hogyan kell korrigálni az ipa-alapot az egyéb bevételként elszámolt – a zárjegymentesítés során keletkezett – jövedéki adó visszatérítéssel? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Fejlesztési tartalék
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egy társaságnak két tulajdonosa van, 50-50%-ban. A társasági szerződés jelenleg úgy rendelkezik, hogy a tagok a tulajdoni hányaduk arányában jogosultak osztalékra. A 2025. évben realizált eredményre vonatkozóan olyan döntést kívánnak hozni, hogy az adózás előtti eredmény felére fejlesztési tartalékot képeznek, a másik felét viszont osztalékként olyan módon fizetik ki, hogy az egyik tag 99%-ban, a másik 1%-ban részesedjen belőle. Az ehhez szükséges társaságiszerződés-módosítást még jóval a beszámoló elfogadása, fejlesztési tartalék és osztalék tárgyában döntő taggyűlés előtt elvégeznék. Megállja-e a helyét ez a megoldás, jogszerű-e, milyen adózási kockázata lehet? Válaszát előre is köszönjük.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Megváltozott értékcsökkenés leírási kulcsok
SzámvitelTisztelt Szakértő! Cégünk a számviteli politikájában hamarosan megváltoztatja bizonyos gépek, berendezések értékcsökkenési leírási kulcsait. A múltban aktivált ilyen jellegű gépek, berendezések értékcsökkenését is ennek megfelelően kell korrigálni, vagy a múltban aktivált tárgyi eszközök maradnak a múltban rögzített értékcsökkenési leírással, amíg nem amortizálódnak teljesen? Előre is köszönöm a válaszát.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Innovációs járulék
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! Van egy egyéni vállalkozás, ahol a létszám évek óta 70 fő. Az egyéni vállalkozó magánszemély a tulajdonosa és ügyvezetője egy kft.-nek, ahol a létszám 1 fő. A kft.-t középvállalkozásnak kell-e tekinteni emiatt? Illetve akkor innovációsjárulék-fizetésre kötelezett-e? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Bizalmi vagyonkezelésben lévő társaság értékesítése
ÁltalánosBizalmi vagyonkezelésben lévő társaság értékesítésével, illetve annak könyvelésével kapcsolatban kérem szakmai véleményét. Az érintett gazdasági társaság magánszemély tulajdonosai az üzletrészük 100%-át bizalmi vagyonkezelésbe adták. Ezt követően a bizalmi vagyonkezelő a társaságot egy független harmadik fél részére értékesítette. Az üzletrész-átruházási szerződés tartalmazza a vételár összegét. A szerződés egy külön pontjában rögzítik, hogy az értékesített társaságnál a korábbi ügyvezető/tulajdonos a tranzakciót követően további két évig ellátja az ügyvezetői feladatokat, és meghatározott EBITDA-célok teljesülése esetén a vevő úgynevezett earn-out jogcímen további kifizetést eszközöl a bizalmi vagyonkezelő részére. Kérdésem, hogy álláspontja szerint az earn-out kifizetés a vételár részének minősül-e, vagy attól elkülönülten kezelendő? Előre is köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték