Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
Közösségi termék értékesítése– előleg
ÁfaTisztelt Szakértő! Belföldi adóalany társaság közösségi adóalany felé terméket értékesít. A szerződés szerint a felek előlegfizetésben és havi elszámolásban állapodnak meg aszerint, hogy az 1. előleg fizetése tárgyhó 10. napjáig, 2. előleg fizetése tárgyhó 20. napjáig, 3. előleg fizetése tárgyhó utolsó napjáig esedékes. A tárgyhót követő hónap elején számolnak el, ekkor történik a végszámla kiállítása, melynek fizetési határideje tárgyhót követő hó 10. napja. Kérdésem a számlázásra és az áfabevallásban szerepeltetendő árfolyamra irányulna: 1. Előlegfizetésekről kell-e számlát kiállítani, ha igen, azt milyen teljesítési dátummal, illetve milyen árfolyammal kell az áfabevallásban szerepeltetni? 2. Végszámlát milyen teljesítési dátummal kell kiállítani, illetve milyen árfolyammal szerepeltetendő az áfabevallásban? Köszönettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Tehergépjármű beszerzése EU-ból
ÁfaTisztelt Szakértő! Egy magyarországi építőipari tevékenységet folytató EU-s adószámmal rendelkező, gépjármű kiskereskedelmi tevékenységi körrel is rendelkező társaság az Európai Unión belül kíván tisztán tehergépjárművet saját célra vásárolni! Mikor és milyen formában, és kell-e a társaságnak a beszerzést követően Magyarországon áfát és egyéb adókat fizetni? Válaszát köszönöm! T.G.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Pénzügyi teljesítés skontóval
ÁltalánosTisztelt Adózóna! Cégünk életében gyakran előforduló szerződéses elem a skontó, amennyiben a vevő a számla lejárata előtt 15 nappal rendezi tartozását. Az így adott pénzügyi kedvezményt a pénzügyi ráfordítások között mutatjuk ki. Előfordult azonban olyan eset, amikor a vevő nem teljesítette a pénzügyi határidőt: volt amikor az eredeti határidő előtt néhány nappal, de előfordult hogy határidőn túl fizette ki számlatartozását, azonban a 3 százalék skontó levonására mégis jogosultnak érezte magát. Próbáltunk egyeztetni velük erről a helytelen pénzügyi gyakorlatról, de leginkább válaszra sem méltattak bennünket. Mivel régi és egyébként ezt leszámítva nagyon jó partneri viszonyról van szó, a további „akadékoskodást” részünkről lezártam. Kérdésem arra vonatkozik, hogy a fent leírtak ellenére a számvitelben és a társasági adóban maradhat-e a pénzügyi ráfordítások között az ilyen jellegű tétel, illetve társaságiadó-alapnál kell-e korrekcióval élnem? Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Őstermelő alanyi mentessége
ÁfaTisztelt Szakértő! Kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytató, kompenzációs felárra jogosult őstermelőre vonatkozik-e az alanyi mentesség határa? Át kell-e térnie áfára, ha 2025. évben a számára kiállított és kifizetett felvásárlási jegyek nettó értéke meghaladta a 18 millió Ft-ot? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
KIVA és osztalék
ÁltalánosTisztelt Cím! Egy kft. 2020. évtől tért át KIVA adózásra. Az az év számvitelileg veszteséggel zárult, a KIVA-alap pozitív volt, az adózott eredmény negatív. Utána lévő években mind a KIVA-alap, mind az adózott eredmény pozitív volt. A főkönyvben külön soron tartjuk nyilván a KIVA-s időszak eredményeit. 2025. évben van egy nagy pozitív adózott eredmény és szeretnének osztalékról dönteni.Társasági adós időszakból sok felhalmozott nyeresége van eredménytartalékban. 1. Ha mostani KIVA eredményt szeretné osztalékként kivenni, le kell-e a teljes összeget KIVA szerint adóznia, vagy figyelembe lehet venni a 2020. évi negatív adózott eredményt és a különbözetet leadózni KIVA szerint? 2. Vagy a 2025. évi pozitív adózott eredményt teljes egészében le kell adóznia, ha kiveszi a teljes összeget? 3. A 2025. évi osztalékdöntés összegét a 2025. évi KIVA bevallásban fel kell tüntetni vagy a II. negyedéves bevallásban kell feltüntetni és leadózni? 4. A KIVA 2025. évi osztalék mellé dönthet-e a régi Tao-s időszak eredménytartalék terhére osztalékfizetésről, esetleg megteheti-e, hogy csak a régi (Tao-s időszak) pozitív eredménye terhére dönt osztalékról és a 2025.évi KIVA eredményt bent hagyja eredménytartalékban? Válaszukat előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Tao-bevallásban osztalék szerepeltetése az A-02-02-es lapon
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! A 29-es bevallás A-02-02-es lap útmutatójában a következő mondat szerepel: 43. sor „b) rovatban a 2025. évben jóváhagyott osztalékból a 2025. évben (illetve az üzleti évben) kifizetett összeget kell szerepeltetni”. A kérdésünk:az adott sorban a 2025-ös gazdasági évre 2025-ben kifizetett osztalékelőlegből a véglegessé váló összeget kell feltüntetni tájékoztató adatként, vagy a 2025-ben osztalékkötelezettségként kimutatott halmozott összegből (előző évre jóváhagyott összegből) 2025-ben év közben kifizetett összeget? Válaszát tisztelettel megköszönjük!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Jogosítvány finanszírozása
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Cégünk B kategóriás jogosítványt szeretne finanszírozni junior értékesítő munkatársunk részére. Keletkezik adófizetési kötelezettsége a cégnek és a munkavállalónak? Illetve teljes mértékben elszámolható költségként a fizetendő összeg? Érdemes tanulmányi szerződést kötni a fiatalemberrel? A kolléga munkavégzéséhez biztosítunk céges gépjárművet, mert a partnerek felkeresése a feladata. Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Engedményezés
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! "A" cég (engedményező) 2011-ben tagi kölcsönszerződés szerint tagi kölcsönt nyújtott "B" cégnek (adós), mely szerint a "B" cég kamatot köteles fizetni. "B" cég sem a tartozást, sem a kamatait határidőre nem fizette meg. Egy engedményezési szerződéssel, adásvétel jogcímen egy engedményesre engedményezi az adóssal szemben álló tartozás megfizetése iránti követelését, engedményezési vételár megfizetése ellenében. Milyen számviteli teendők, illetve adózási szempontból (taobevallás) milyen feladatok vannak a fentiekkel kapcsolatban? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Skontó – áfa
ÁfaTisztelt Szakértő! Egy magyar cég terméket értékesített egy másik magyar adószámmal rendelkező cégnek. Megállapodtak 30 napos fizetési határidőben, és az eladó 3 százalék skontó engedményt ad az 5 napon belüli fizetés teljesülésével. Az eladó kiállította az áfás számlát a termékértékesítésről, úgy, hogy a számla összesítő adataiként feltüntette a normál nettó, áfa és bruttó összeget, valamint a 3 százalék skontóval csökkentett nettó, áfa és bruttó összeget is. Kérdés, hogy csökkenthető a számla áfatartalma ezen skontó összegével? Az áfatörvény megengedi, hogy az eladó ezen 3 százalék skontó engedmény összegével csökkentse a fizetendő áfa összegét? A számla kiállításakor még nem tudja biztosan, hogy valóban teljesülnek a skontóhoz kötött fizetési feltételek. Az eredeti számlában szerepeltethető a skontóval csökkentett nettó, az áfa, a bruttó? Előre is köszönöm a válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Személygépjármű értékesítése
ÁfaTisztelt Szakértő! Társaságunk egy személygépkocsit tárgyi eszközként tart nyilván, amelyet beszerzéskor bérbeadási tevékenység céljából vásároltunk meg, és ennek megfelelően az előzetesen felszámított áfát levonásba helyeztük. Társaságunk jelenleg a fenti személygépkocsi(k) értékesítését tervezi. Az értékesítés során a számlát általános forgalmi adó felszámításával (áfásan), vagy adómentesen kell kiállítani? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Károkozás továbbszámlázása külföldi vállalat részére
ÁfaTisztelt Szakértő! Társaságunknál (Áfakörbe tartozunk) az egyik külföldi gépjármű (EU-n belüli) az egyik kaput megrongálta. Mi ezt a kaput magyar vállalkozóval megjavíttattuk, áfás számlát kaptunk róla, melynek áfáját visszaigénylésbe helyeztük. Ezt a költséget a külföldi gépjárművet működtető cég nekünk megfizeti. Számlát kérnek róla. Hogyan állítsuk ki a számlát? A nettó javítási költségről (áfa nélkül) és EU-n belüli fordított adózással? Vagy a nettó javítási költségről csak egyszerűen áfa nélkül, mert hogy ez egy kártérítés? Egyáltalán ez kártérítésnek vagy költség továbbterhelésnek számít-e? A külföldi szállító céggel Társaságunknak nincs szerződése, a külföldi árut feladó cég adta fuvarmegbízást. Válaszukat előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Egyéni vállalkozó pénztárgéphasználata
ÁfaTisztelt Szakértő! A következő kérdésben szeretném kérni az állásfoglalását! Egy bortermelő egyéni vállalkozó saját bort állít elő. Emellett szőlőt vásárolt fel őstermelő magánszemélyektől, valamint palackos bort is vett szintén egyéni vállalkozó bortermelőtől. Online webshopot is üzemeltet, saját pincét és piaci értékesítést is végez. A következő ÖVTJ kódokat használja: 012101, 110201, 110203, 463403, 472502. Alapesetben minden értékesítéséről számlát állít ki, pénztárgépe nincs. A kérdésem az, hogy amikor saját borát piaci értékesítés keretében értékesíti, elegendő-e ha kézi nyugtát állít ki a vevő részére (2026. szeptemberig), vagy mindenképpen szükséges pénztárgéppel rendelkeznie? Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Építőipari kivitelezés – előleg
ÁfaTisztelt Szakértő! Adott egy lakóházak építésével foglalkozó kft. Az egyik vevő decemberben 14 M Ft előleget fizetett. Az időjárás miatt a kivitelezést csak februárban tudták megkezdeni. A felek között fennálló szerződés szerint a fizetés részletekben, az építkezés ütemével párhuzamosan történik. Kérdésem az lenne, hogy az előlegről mikor kell végszámlát készíteni? Az első ütem teljesítésekor, tehát az első részletnél, vagy majd csak akkor, ha a ház elkészült és az átadás megtörténik. Vagy erre vonatkozóan nincs előírás, bármelyik opció helyes? Válaszát előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Nyugta vagy számla?
ÁfaTisztelt Cím! Kardiológus magánrendelésen magánszemélynek, ha nem kér számlát, írhat-e nyugtát? Kardiológus, ha járóbeteg-ellátási (kivizsgálás, diagnózis, kontroll) tevékenységet végez, pénztárgép használatára kötelezett-e? Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Nem főfoglalkozású, átalányadózó egyéni vállalkozó cseden
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Heti 40 órás munkaviszonyban álló ügyfelem a munkaviszonya melletti átalányadózó egyéni vállalkozó is. Gyermeke született, szeretné igénybe venni a csedet. Kérdésem, hogy szükséges-e szüneteltetnünk a csed időtartama alatt az egyéni vállalkozását, ha biztosan nem fog az időszakban bevételt realizálni (mert ténylegesen nem végez az időszakban keresőtevékenységet). Nagyon köszönöm! Maradok tisztelettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Ingyenesen kapott többcélú utalvány 2025. évben, beváltás 2026. évben II.
SzámvitelA https://adozona.hu/kerdesek/2026_4_14_Ingyenesen_kapott_tobbcelu_utalva_cbm linken elérhető kérdésben sajnos nem jól kérdeztem. Az utalványt 2025. évben kézhez kapó, majd azt 2026. évben a vásárlás során felhasználó cég szemszögéből érdekelne, hogy az utalvány formájában megvalósuló "engedmény" egyéb bevételként történő elszámolását mikor kell megtenni?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Piaggio felépítményének áfalevonása
ÁfaEgyéni vállalkozó Piaggio Ape MP501 tipusú háromkerekűt – nevezzük járművenek – alakíttat át, melyre felépítmény kerül, mert kávézót alakíttat ki. Nincs rendszáma, a pontos megnevezés alapján nem tudom besorolni, hogy milyen jármű, illetve robogónak minősül-e. Különböző rendezvényeken fogja használni, ha elkészül. Kérdés: ezzel a járművel kapcsolatos költségek áfatartalma és a felépítményre adott előleg áfatartalma levonásba helyezhető-e? A járművet mindig egy másik jármű platóján szállítanák az adott helyszínre. Az egyéni vállalkozó tevékenységi körében szerepel a mozgó vendéglátás, valamint áfaalany. Segítségét a besorolásban, illetve az áfa levonhatóságában előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Képzési díj és alapítványi támogatás adókötelezettsége
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Nagyon köszönöm az eddigi válaszait, azonban még mindig pontosításra van szükségem. Tehát a https://adozona.hu/kerdesek/2026_4_8_Kepzesi_dij_es_alapitvanyi_tamoga_wdo illetve a https://adozona.hu/kerdesek/2026_4_15_Kepzesi_dij_es_alapitvanyi_tamoga_xye válaszok alapján azt szeretném egyeztetni, hogy mi az adóalap, ha a tanulmányi szerződés a munkáltató és a munkavállaló között jött létre 495 000 Ft összegre, a felnőttképzési szerződés az oktatóközpont és a munkavállaló között jött létre 450 000 Ft összegre, a számlák pedig az oktatóközpont és a cég (450 000 Ft értékben), illetve az alapítvány és a cég (45 000 Ft értékben) nevére szólnak? Természetesen a cég átvállal minden költséget, amennyiben a munkavállalónál keletkezik adókötelezettség. Szíves válaszát előre is nagyon köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Bérelt lakóingatlan köré épített kerítés áfája
ÁfaTisztelt Szakértő! Cégünk magánszemélytől bérel házat iroda céljára. Ha ezen az ingatlanon kerítést szeretnénk építeni, visszaigényelhető-e az áfája? Köszönöm szépen a válaszát!
Megválaszolva
0 komment
Használatba vett ingatlan bérbeadásának szja-ja
Szja / Ekho / KülönadóA felnőtt lányom tulajdonosa egy vidéki ingatlannak, melyen lakóépület van. A lányom mint tulajdonos a részemre szeretné átadni az ingatlannal kapcsolatos intézkedéseket határozatlan időre. Kérdéseim: köthetek-e a „vér szerinti” lányommal erre vonatkozóan szerződést. Ennek a szerződésnek „használati szerződés”, vagy mi legyen a megnevezése? Beleírjuk a szerződésbe, hogy a hatályba lépéstől én fizetem (viselem) az ingatlan minden felmerülő költségét. Jó gazda gondosságával ügyelek az ingatlan állapotára. Rögzítjük a szerződésben, hogy a lányom mint tulajdonos hozzájárul az ingatlan „hosszú távú bérbeadásához". Ennek értelmében én kötök szerződést az ingatlan bérlőjével, a bérlő az én bankszámlámra utalja a bérleti díjat. Én fizetem az szja-előlegeket a NAV felé negyedévente, én vallom be az éves szja-bevallásomban és adózom a bérbeadás jövedelmét. Nem vagyok egyéni vállalkozó, a bérbeadás magánszemély részére történik, nem kérnek adószámot, az adóazonosító jelemre hivatkozással készíteném az adóelszámolást. Milyen fontos témakört kell még rögzíteni a szerződésben, hogy az mindkét fél és a NAV szja-elszámoláshoz elfogadható legyen. Fenti szerződés hatályba lépésétől a lányomnak keletkezik a bérbeadással kapcsolatos adófizetési kötelezettsége? Tudna-e a fentieken kívül egyéb tanácsot adni, hogy helyesen járjunk el? Köszönettel, válaszukat várva, tisztelettel: Szép Lászlóné
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték