Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
MAVIR Zrt-től kapott premizált termelői támogatás
ÁfaTisztelt Szakértő! 420 kW-os napelemes villamos kiserőmű által termelt villamosenergiát társaságunk nettó árbevételként 27%-os áfakulccsal értékesíti. A MAVIR Zrt. premizált termelői támogatásának jogcíme: 4. § (12) 1.m.2.2 KÁT helyett választott prémium, ezt a támogatást számviteli bizonylat (áfatörvény tárgyi hatályán kívüli) alapján egyéb bevételként számoljuk el. A MAVIR Zrt.-től havonta kapott prémium támogatás nettó árbevétel, vagy a 96-os számlaosztályban, egyéb bevételként kell elszámolni? A pozitív prémium támogatás miatt a villamosenergia-értékesítéshez kapcsolódó egyéb szolgáltatások (karbantartás, könyvelés) előzetesen felszámított áfáját arányosítani kell vagy 100 %-ban levonásba helyezhető? Válaszát előre is köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szolgalmi jog
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Társaságunk egy idegen tulajdonban álló földterületre fog építkezni, és a földhasználati jog és szolgalmi jog bejegyzésére vonatkozóan fog megállapodást kötni a telek tulajdonosával. A telek jogilag nem osztható ketté két külön helyrajzi számú ingatlanokra, mivel az a rész, amelyre épül az épület, nem rendelkezik közvetlen, külön helyrajzi számú magánút vagy közútcsatlakozással, ezért szükséges a szolgalmi jog kikötése. A földhasználati jog értékét szakértő cég állapítja meg, és azt társaságunk meg fogja fizetni számlázást követően. A Ptk. szabályai szerint a telki szolgalmat lehetséges szerződéssel is létrehozni, azonban a Ptk. szerint, ha az ingatlanon álló épület nincs összekötve közúttal, akkor az ingatlan mindenkori tulajdonosa köteles tűrni, hogy a földjén keresztül átjárjon az épület tulajdonosa, és a Ptk. nem határoz meg kifejezetten ezen szolgalom ellenértékére vonatkozóan fizetési kötelezettséget (egyéb célú szolgalmi jogot természetesen lehet visszterhesen is alapítani). A kérdés az, hogy helyesen járunk-e el, ha a használati jogra ellenértéket állapítunk meg, a szolgalmi jog tekintetében nem kötünk ki ellenértéket (a tulajdonos nem számlázza, mert ezt a jogot jogszabály alapján biztosítania kell, a használati joghoz kapcsolódóan) valamint a szolgalmi joggal biztosított úttal kapcsolatos költségekre vonatkozóan (út fenntartási, karbantartási stb.) megállapodik a két társaság, és társaságunk majd meg fogja fizetni a megállapodás szerinti költségátterhelést.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Élelmiszer-felügyeleti díj
Jövedéki adó / Vám, deviza / TermékdíjTisztelt Szakértő! Mezőgazdasági családi gazdaságnak két tagja van. Tételes költségelszámolást alkalmaznak. A gazdaság összes 2025. évi bevételének egy főre eső összege (50-50 százalékban számolnak el) nem haladja meg az átalányadó választására jogosító összeghatárt. 2025. évre kell-e élelmiszerfelügyeletidíj-bevallást beadniuk? Köszönöm megtisztelő válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Láncügylet Csehország és Svájc
ÁfaTisztelt Szakértő! Magyarországi vállalkozás termékértékesítést számlázna egy svájci vállalkozásnak, de az árut közvetlenül Csehországba egy cseh cégnek szállítaná. A svájci cég számlázna a cseh cégnek. A kérdésem, hogy ebben az esetben ez milyen ügyletnek számít és a magyar cég milyen számlát állíthat ki a svájci cégnek, illetve az áfabevallásban uniós vagy harmadik országos értékesítést kell jelenteni. Köszönöm válaszát.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Egyszemélyes kft. tagja lehet-e katás vállalkozó?
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Egyszemélyes kft. tagja, aki nem ügyvezető, jelenleg semmilyen feladatot nem lát el a kft.-ben, vállalkozás indításakor választhat-e katás adózási módot? Jelenleg máshol munkaviszonnyal is rendelkezik, amely azonban a közeljövőben megszűnik, és egyéni vállalkozás indítását tervezi. Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Diák foglalkoztatása esetén a munkabér visszaigényelhetősége
ÁltalánosTisztelt Adózóna! Vállalkozó diákokat oktat oktatási helyként. A tanulókat munkaszerződéssel foglalkoztatja. Hogyan lehet az utánuk kifizetett munkabért részben, vagy egészben visszaigényelni? Érvényesíthet utánuk kedvezményt? Információjukat előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Saját előállítású készlet
SzámvitelTisztelt Szakértő! Legyen kedves segítsen nekem a következőben: egy cég társasházat épít, majd a lakásokat értékesíti. Ha 2025-ben eladott egy lakást (teljes összeg kiszámlázásra került), tekinthető bevételnek már, bár a használatbavételi engedély 2026-os? A szerződésben foglaltak az irányadók? Valamint ha igen, akkor milyen arányban kerül le az 58-as főkönyvi számról és kerül 814-re annak az egy lakásnak a bekerülési értéke? Milyen számítás a helyes? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Könyvelői felelősség, kártérítés
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Cégünk könyvelői szolgáltatást végez. Egyik ügyfelünknek NAV jogkövetési vizsgálata volt, amely jegyzőkönyvvel zárult, melyben felhívták a figyelmet, a társasági adó önrevíziójára a rosszul megállapított elhatárolt veszteség felhasználása miatt. Ezt mi, könyvelők rontottuk el. Az önrevízió megtörtént, és az önellenőrzési pótlék összegét meg kívánjuk téríteni ügyfelünknek, hiszen a mi hibánkból kellett ezt megfizetnie. Milyen módon lenne helyes? Kártérítés címszóval, vagy engedményt kell adjunk az ügyfélnek ezen összegre, vagy az ügyfélnek ki kellene számláznia ezt nekünk? Köszönöm segítségét!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Bizalmi vagyonkezelő bejelentési kötelezettsége
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Adózóna! Szeretném a segítségüket kérni, az alábbi kérdésben! Van egy Vagyonkezelő Kft., amely magánszemélyek vagyonát kezeli. Erről készült bizalmi vagyonkezelési szerződés. A vagyon esetében a jogszabály előírja az adószám igénylését. A kérdésem az, hogy pontosan milyen adatokat szükséges megadni a bejelentés és adószám igénylése során a T201 nyomtatványon? A szervezet elnevezésénél elég egy fantázianév, vagy mindenképpen érdemes a Vagyonkezelő Kft. nevét beleírni? A székhely lehet a Vagyonkezelő Kft. székhelye, vagy elég iratőrzési címet megadni? Itt az a logikus, hogy a törvényes képviselő is maga a Vagyonkezelő Kft.? Ha nincs létesítő okirat, csak vagyonkezelési szerződés, akkor annak kelte lehet a vagyon létesítő okiratának kelte? Lehet triviálisak a kérdések, de ez nem egy megszokott bejelentés, és mindent a jogszabályoknak megfelelően szeretnénk csinálni! Köszönöm szépen!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Munkabérelőleg
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Egy vállalkozás munkavállalóinak rendszeresen munkabérelőleget fizet. Van hogy egy hónapban többször is, de szinte havonta. Érvényesül-e az Szja tv. azon szabálya, hogy munkabérelőleget a minimálbér hatszoros összegéig lehet fizetni, és 6 hónap alatt kell visszavonni? Tehát adhat-e havonta munkabérelőleget, vagy itt már alkalmazni kell az Szja tv. kamatra vonatkozó szabályát és az 1,18-szoros után szja és szocho terheli. Véleménye szerint ezt hóközi kifizetésként, és nem munkabérelőlegként kellene kezelni? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Nem többségi tulajdonos halála beszámoló elfogadása
SzámvitelTisztelt Szakértő! Egy kft. két tulajdonosa közül az egyik meghalt a tárgyévi beszámoló elfogadása előtt. Az elhalálozott tag nem volt ügyvezető (arra a másik tag volt és most is önállóan jogosult). A hagyatéki eljárás még nem fejeződött be. A meghalt tag részesedése 26%, a másik tag részesedése 74%. A beszámolót, kiegészítő mellékletet a képviselő aláírhatja, viszont így elfogadásra kerülhet-e, és közzétehető-e? A cég már évek óta nem működik, nincs bevétele, nem volt osztalékfizetés sem. Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Végelszámoláskor kiadott ingatlanvagyon adózása
Általános
Tisztelt Szakértő!
Végelszámolás lezárásakor a cég birtokában van 2 millió forint nyilvántartási értékben egy üzlethelyiség, amelyet a cég 1999-ben vásárolt. Jelenleg az ingatlan piaci értéke 40 millió forint. Az ingatlant a tulajdonos vagyonfelosztáskor kívánja saját magának kiadni.
Kérdéseim a következők:
1. A kiadott ingatlan értéke vállalkozásból kivont jövedelemnek számít? Milyen értéket kell alapul venni a magánszemély szja- és a szochokötelezettségének kiszámításakor? A könyv szerinti 2 millió forintot vagy a 40 millió forint piaci értéket?
2. Amennyiben a 40 millió forint után kell adózni, abban az esetben milyen irattal kell alátámasztani a piaci értéket?
3. A cég a vagyonfelosztási javaslatban a 2 millió forint nyilvántartás szerinti értéken adja ki az ingatlant a tulajdonosnak?
4. A cégnek keletkezik társaságiadó-fizetési (vagy más adó) kötelezettsége annak következtében, hogy a piaci érték jelentősen meghaladja a nyilvántartási értéket?
5. A magánszemély illetékfizetési kötelezettsége milyen érték után történik?
Kérem, legyen kedves tájékoztatást adni arra vonatkozóan is, hogy kedvezőbb-e a fenti eljárás annál, amennyiben a cég a tulajdonos részére először értékesíti az ingatlant, és a végelszámolást azt követően zárná le, az ingatlan ellenértékét is tartalmazó pénzeszköz kiadásával!
Köszönöm a választ!
Megválaszolva
0 komment
Külföldön tanuló egyetemista beszámítása családi adókedvezménybe
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Két gyermek van. Az egyik szakközépiskolában tanul, a másik Ausztriában egyetemista. Mennyi családi kedvezmény jár a családnak? A külföldön tanuló egyetemista eltartottnak (beszámítós) számít a családi kedvezmény szempontjából? A másik, a szakközépiskolában tanuló pedig kedvezményezett eltartottnak? Így a család a két gyermekre járó kedvezményből az egy gyermekre járó összeget kaphatja és nem az egy kedvezményezett eltartott utáni kedvezményt?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Erdőbirtokossági társulat osztaléka
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Erdőbirtokossági társulat tagjai többéves eredmény után szeretnének osztalékot felvenni. Az adózott eredmény döntő része erdőgazdálkodásból származik, azonban az erdőbirtokossági társulatnak van eredménye kamatbevételből és a területen fekvő ingatlan kiadásából is. Az szja-törvény 1. számú melléklet 9.8.1. pontja alapján az erdőgazdálkodásból származó jövedelem az ott rögzítettek szerint adómentes. Kell-e szja-t fizetni a fent leírt, többfajta eredmény-összetevőből származó osztalék után? Esetleg meg kell-e bontani az osztalékot adómentes és adóköteles részre? Vagy más módon kell kezelni? Köszönettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Átalányadó, őstermelő
Szja / Ekho / KülönadóTisztelt Szakértő! Átalánydíjas egyéni vállalkozó, akinek a tevékenysége alapján 80 százalék költséghányadot számolhat el, lehet-e mellette őstermelő, ugyanazon adószám alatt? Zöldség termesztést végezne, és ehhez kapcsolódó kiegészítő tevékenység is kapcsolódna, feldolgozott termék eladása. Ha igen, az őstermelői tevékenység adózása ezen tevékenységre vonatkozóan alkalmazható-e, vagy csak mind a két tevékenységre egységesen átalányadót kell alkalmazni? Válaszát köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Hibás EU-s termék visszaszámlázása
ÁfaTisztelt Szakértő! Uniós partnerünktől érkezett termék, amelyről kiderült, hogy hibás. A minőségbiztosítási rendszerükben elismerték, és kérték, hogy küldjünk róla számlát, amelyet ők kompenzálással szeretnének majd rendezni. A terméket nem kérik vissza, és eljárásuk szerint jóváírást sem állítanak ki. Milyen számla lenne megfelelő ebben az esetben? Úgy véljük itt nem termékértékesítés történik a közösségi partnernek. Milyen áfakulcsot és megjegyzést használjunk a számlán? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Fémhulladék értékesítése
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Fémipari gyártó cég a gyártás során keletkező fémhulladékokat (vtsz: 7204) arra engedéllyel rendelkező hulladék nagykereskedőnek értékesítené (számlázás fordított adózással). Szükséges-e ehhez külön tevékenységi kört bejelentenie, ha igen, milyen TEÁOR-kóddal, tekintettel arra, hogy részéről nem nagykereskedelemről van szó, hanem fogalmilag inkább hulladékleadásról. Köszönettel!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Megválaszolva
0 komment
Devizás befektetési eszközök értékelése és a társasági adó alapjának módosítása, értékelés miatt módosítás
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! A devizás befektetett pénzügyi eszközök értékelési árfolyam-különbözetének adóalap-korrekciójához kapcsolódóan szeretném kérni szíves tájékoztatását! 01. év: • Befektetett pénzügyi eszköz könyv szerinti értéke értékelés előtt: 1.000, • értékelési különbözet összege: +500, • Tao-alap csökkentő tételként elszámolva: 500; 02. év: • Befektetett pénzügyi eszköz könyv szerinti értéke értékelés előtt: 1.500 (1.000+500), • értékelési különbözet összege: -200, • Tao-alap növelő tételként elszámolva: 0; 03. év: • pénzügyi eszköz könyv szerinti értéke: 1.300 (1.000+500–200), • pénzügyi eszköz értékesítése év közben, eladási ár: 8.000, kimutatott eredmény: 6.700. Helyesen állapítom-e meg az adóalapot, ha a következők szerint járok el: • adózás előtti eredmény: 6.700, • Tao-alap növelő tétel: +500 – a 01. évben elszámolt adóalap csökkentő tétel miatt. Amennyiben a 02. évben növeltem volna az adóalapot a 200 elszámolt értékelési különbözettel, akkor az értékesítést követően, a 03. évben csak 300 egységgel kellene növelni az adóalapot? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Amerikai akadémia szponzorálása
ÁfaTisztelt Szakértő! Magyarországi székhelyű, illetőségű kft. szponzorálna egy amerikai sportakadémiát. Az akadémia a magyar céget reklámozná, logóját feltüntetné a sportrendezvényeken. Ebben az esetben – ha jól gondolom – az amerikai akadémia áfamentes számlát állítana ki a magyar cég részére, mely költségként elszámolható. Az áfabevallásban pedig szerepeltetni szükséges a számlát mint harmadik országból igénybe vett szolgáltatást. Ebben kérném a megerősítését vagy – amennyiben rosszul gondolom – ellenvetését. Segítségét előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték