Kérdések és válaszok
A folytatáshoz előfizetés szükséges!
Szakértőnktől csak előfizetőink és egy alkalommal 14 napos próba felhasználóink kérdezhetnek!
Kategorizálás alatt
Rejtett felhasználó
Saját kérdésMielőtt kérdez...
Felhívjuk figyelmét, hogy a szolgáltatás keretében általános jellegű – a jogszabályi előírásokhoz, követelményekhez kapcsolódó – kérdések megválaszolására van lehetőségünk.
- egy beküldött kérdésben lehetőség szerint csak egy kérdést fogalmazzon meg;
- a kérdése mindig legyen konkrét, jól körülhatárolható;
- a kérdésében próbáljon meg minél több információt megadni;
- a kérdését lehetőség szerint egy témakörről és szakterületről (pl. áfa, szja, tao, tb) tegye fel;
- ha név nélkül szeretne kérdést feltenni, ne írja alá a kérdését, és pipálja be az "anonim kérdésfeltevés" szöveg előtti négyzetet.
Részletes információt a Kérdések és válaszok szolgáltatásról ITT talál.
Megválaszolva
0 komment
Készpénzfizetési korlát alkalmazása
Adózás rendje
A kérdés haszonbérleti díj kifizetésével kapcsolatosan merült fel. A kft. haszonbérleti díjat fizet az áfás magánszemélynek, akinek a kft.-ben 25%-ot meghaladó részben tulajdonosa.
A 2013. évi CCXII. törvény 50. §
"(3) A haszonbért – ide nem értve a (4) bekezdésben meghatározott eseteket – banki átutalással vagy belföldi postautalvány útján kell megfizetni. A felek ettől eltérő megállapodása semmis.
(4) A haszonbér megfizetésére a (3) bekezdésben meghatározottaktól eltérő módon is sor kerülhet
d) abban az esetben, ha a haszonbérlő legalább 25%-ban a bérbeadó tulajdonában vagy a bérbeadó közeli hozzátartozójának legalább 25%-ban a tulajdonában álló mezőgazdasági termelőszervezet"...
A fentiek alapján jól gondoljuk, hogy megvalósulhat a haszonbérleti díj kifizetése készpénzben?
A kérdés másik fele a 2017. évi CL. törvény
114. § [Pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség]
(3) Pénzforgalmi számla nyitására kötelezett adózó adóköteles tevékenysége keretében más, pénzforgalmi számla nyitására kötelezett adózónak a vele vagy más jogalannyal kötött szerződés alapján, az abban meghatározott szolgáltatás vagy termékértékesítés – általános forgalmi adó felszámítása esetén az általános forgalmi adóval növelt – ellenértékeként, szerződésenként egy naptári hónapban legfeljebb másfél millió forint összegben teljesíthet készpénzfizetést.
A fentiek alapján teljesíthető a havi 1,5 milliós kifizetés készpénzben, jelentési kötelezettség nélkül, ha a bérbeadó a kft.-nek a kapcsolt fele?
Megválaszolva
0 komment
Duális képzés – felnőtt estin tanulókat lehet-e főállásban alkalmazni?
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Felnőttképzési jogviszonyban levő estin tanuló felnőttekről van szó, akik egy egyéni vállalkozónál duális képzésben kapnak gyakorlati és elméleti oktatást is. Eddig úgy tudtuk, hogy duális képzőhelyként a munkaszerződést részmunkaidőre kell kötni, a képzési óraszámot alapul véve, ami kb. heti 17-20 óra volt és a 100 000 Ft minimum bért is arányosítva kell számolni, és a szochotámogatást is ez alapján igényeltük. Viszont kaptuk azt az információt, ami szerint más duális képzőhelyek (több is), ahol a gyakorlati oktatás zajlik, utánanéztek, és esti felnőttképzés esetén is van rá lehetőség, hogy teljes munkaidőben jelentsék be a tanulókat, és így 100 000 Ft bért kaphatnak a tanulók, és így a szochokedvezményt is lehet érvényesíteni teljes munkaidőre. Vagyis, lehetőség van rá, hogy többet foglalkozzon a duális képzőhely a diákokkkal, nem kell egyeznie az óraszámoknak, a szakma elvégzéséhez szükséges óraszámnak és a Krétában szereplő óráknak. Azok a duális gyakorlati helyek, akik ezt így valósítják meg, azt mondták, hogy utánanéztek, utánakérdeztek könyvelőknél, hatóságoknál, de sajnos nem tudtak nekem jogszabályt vagy hivatkozást küldeni, hogy mi lenne ennek a jogalapja, ezért szeretném a segítségét kérni. Lehet-e főállásban alkalmazni a tanulókat és így igénybe vehető-e teljes munkaidőre a szochokedvezmény, mivel ez a bérüket is befolyásolja. Szabályosan szeretnék eljárni és csak annyi támogatást igényelni, ami jogosan jár. Köszönöm szépen a segítséget!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Földtulajdonosok Vadászati Közössége
ÁltalánosTisztelt Szakértő! 2018. évben létrehozott Földtulajdonosok Vadászati Közösségének van beszámolói kötelezettsége? Milyen nyilvántartást köteles vezetni? Köszönöm válaszát.
Megválaszolva
0 komment
Gazdaságátadási pályázat
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Ügyfelünk a 2021. évi CXLIII. tv. és a 480/2024. kormányrendelet alapján gazdaságátadási pályázatot nyújtott be. A jóváhagyott szerződés szerint a gazdaságátadás napja: 2026.08.31. Az átadó tulajdonában vannak olyan mezőgazdasági gépek, amelyek kimaradtak a gazdaságátadási szerződésből. Az eszközök átírásához az átvevőnek igazolnia kell a tulajdonszerzést. Átadó az eszközt az adószámos magánszemélyként végzett tevékenységéhez használta, nettó értéke 0 forint. Átadó és átvevő egymással egyenesági rokonságban vannak. Milyen adóteherrel kell számolnia az átadónak és átvevőnek ajándékozás esetén (áfa, illeték, szja stb.) Átvevő felveheti-e az eszközt az őstermelői tevékenységéhez és számolhat-e el értékcsökkenési leírást? Köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szellőzőrendszer beszerzése olasz, magyar áfaregisztrációval rendelkező vállalkozótól
ÁfaTisztelt Szakértő! Engedélyköteles beruházás keretében szellőzőrendszert szerzünk be. A magyar generálkivitelezői szerződés nem tér ki a szellőzőrendszerre, így arra egy olasz partnerrel kötünk megállapodást, akinek van magyar áfaregisztrációs száma. Az olasz partner a szellőzőrendszert legyártja, beszereli a magyarországi beruházás helyszínén, létesítésre nincs külön engedély. A gyártás 1–2, a helyszíni beszerelés kb. 4 hónapot vesz igénybe. Az Áfa tv. 139. § alapján, ha a termék értékesítésére a 32. §-t kell alkalmazni, az adót a terméket beszerző belföldön nyilvántartásba vett adóalany fizeti, feltéve, hogy a terméket értékesítő adóalany belföldön gazdasági céllal nem telepedett le. Telephely akkor keletkezik, ha a külföldi vállalkozás, mind a személyi, mind a tárgyi feltételek tekintetében, tartós jelleggel és megfelelő szervezettel rendelkezik. Kérjük véleményüket: • Helyes-e, ha nem engedélyköteles beruházásként kezeljük a szellőzőrendszer telepítését? • A telephelyre vonatkozó feltételek, fentiek alapján nem teljesülnek, így a magyar adószámmal és áfával történő számlázás nem helyes? A szellőzőrendszer gyártását és szerelését az Áfa tv. 32. §-a szerinti fel- és összeszerelés tárgyául szolgáló értékesítésnek kell tekinteni, és olasz EU-s adósszámmal kerül a számla kiállításra? • Mi a vélemény, ha a helyszíni szerelés 6 hónapon túlra nyúlik a beruházás csúszása miatt? Ha elhúzódik a projekt, de a személyi és tárgyi feltételek nem adottak, akkor keletkezhet állandó telephely Magyarországon? Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Katás vállalkozás bejelentett tevékenységek –TEÁOR
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Katás vállalkozónak a bejelentett tevékenységei között szerepel a női-, férfi-, gyermekfodrászat és a nem ügynöki kiskereskedelmi tevékenység. Utóbbi a régi TEAOR számon, a 479904 kóddal került felvételre korábban. Fodrászüzletben magánszemélyek részére hajápolási termékek és samponok eladása történne a forgalmazóval viszonteladói együttműködés keretében. A vállalkozói igazolványban szereplő 479904 kód megszűnése miatt, az új kódot (477501) fel kell venni a bejelentett tevékenységek közé? Emellett a kiskereskedelmi tevékenység miatt az illetékes helyi önkormányzat felé is bejelentési kötelezettsége van a katás vállalkozónak? Válaszukat előre is nagyon szépen köszönöm.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kata 2027
Kata, kivaTisztelt Szakértő! 2027. évtől az új kata adózást választó egyéni vállalkozó kizárólag egyéni vállalkozóknak állítana ki számlát. Ebben az esetben nem fog fizetni 15%-os adót és nem fog év végével kiesni a katából? A segítséget előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Szlovák állampolgár magyarországi válllalkozása
ÁltalánosT. Szakértő! Egyik leendő ügyfelünk egy 25 év alatti, Szlovákiában főállású munkaviszonnyal rendelkező fiatalember, aki Magyarországon "másodállásban" szeretne vállalkozást indítani. A kérdésünk arra irányulna, hogy a vállalkozásából származó jövedelme után kell-e majd szja-t fizetnie, illetve másodállású státuszára tekintettel kell-e esetleg járulékot fizetnie? Köszönjük válaszukat!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
2027. évi kata választási lehetőség
ÁltalánosJelenleg főállás mellett átalányadós vállalkozó, magánszemélyként ingatlant ad bérbe. A kérdésem az lenne, hogy 2027. évre válthatja-e a katás adózásra?
Megválaszolva
0 komment
Tagi kölcsönből pótbefizetés
ÁltalánosTisztelt Szakértő! Egy egyszemélyes kivás kft. tagikölcsön-állománya 20 m Ft. Ezt az összeget "át akarja minősíteni" pótbefizetéssé, egyben lekötött tartalékká. Lehetséges ez? Ha igen, milyen formában? Egy egyszerű tagi határozattal? 2026.12.31-én el akarja indítani a végelszámolást, majd a teljes megszűnést tervezi. Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Közhasznú nonprofit kft. – étkeztetés elszámolása
Társasági adó / Innovációs járulékTisztelt Szakértő! Egy közhasznú jogállású nonprofit kft. esetében van-e jogszabályi korlát arra vonatkozóan, hogy az összes éves bevétel hány százaléka származhat vállalkozási tevékenységből? Amennyiben igen, mekkora ez a maximális arány, és milyen jogszabályi rendelkezés írja elő? Továbbá szeretném tisztázni, hogy a társaság milyen szabályok alapján állapítja meg és fizeti a társasági adót, illetve a helyi iparűzési adót? Milyen bevételek, illetve adóalapok után keletkezik adófizetési kötelezettsége, és van-e bármilyen kedvezmény vagy mentesség a közhasznú jogállására tekintettel?
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Megbízási szerződés alapján ellátott ügyvezetés
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Egy kft.-ben, ahol az ügyvezető nem tag, megbízási jogviszonyban látja el az ügyvezetést, máshol biztosítási jogviszonnyal nem rendelkezik (jelenleg fizeti maga után az egészségügyi szolgáltatási járulékot), ez esetben ügyvezetőként biztosítottá válik-e és kötelező-e megfizetni neki a minimálbér 30%-a után a járulékokat? Előre is köszönöm a segítséget!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Lakásbérlet munkavállalóknak
ÁfaTisztelt Szakértő! Egy csomagküldő kft. a székhelyétől kb.170 km-re, egy másik megyében vállalt el egy körzetet futárszolgáltatás végzésére. 3 munkavállalója részére albérletet bérel a kft. ( 2 szoba+nappalis konyha), hisz nem kötelezheti a dolgozókat arra, hogy saját költségükön legyenek ilyen távol a lakhelyüktől, ingázás pedig kizárt. Elvileg így belefér az eset a munkásszállás kategóriába, ami adómentes. Kérdésem a cég nevére szóló bérleti díjas számla és annak áfája elszámolható-e? Munkavállalók szempontjából ennek akkor valóban nincs semmilyen adóvonzata? Milyen bizonylatokkal kell alátámasztani az ügyletet? Köszönöm szépen válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
BinX számla
SzámvitelTisztelt Szakértő! Cégünk Binx számlát nyitott. Minden hónapban 2 számlakivonat készül. Egy konverziós és egy rendelkezési számla. Kérdésem, hogy a konverziós számlát, ami egy technikai számla, szükséges-e könyvelni, ha 0 az egyenlege, vagy elegendő a rendelkezési számlát? Válaszát előre is köszönöm!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Kölcsönkamatok elengedése magánszemély és cégcsoporttagok esetén
ÁltalánosTisztelt Adózóna Szakértő! Az alábbi kérdésekben szeretnénk szakmai állásfoglalásukat kérni a cégcsoporton belüli kölcsönügyletek és a kapcsolódó kamatok elengedésének adózási, illetve számviteli kezelésével kapcsolatban! Amennyiben egy magánszemély kölcsönt nyújt egy gazdasági társaságnak, amely egy cégcsoport tagja, lehetősége van-e a magánszemélynek a szerződésben meghatározott, már felhalmozódott, de még meg nem fizetett kamat részleges vagy teljes elengedésére? Amennyiben egy cégcsoport tagjai egymás részére kamatozó kölcsönt nyújtottak, lehetőség van-e a már felhalmozódott, de még meg nem fizetett kamatkövetelések részleges vagy teljes elengedésére? Mindkét esetben szeretnénk megtudni, hogy a kamat elengedéséhez elegendő-e a felek közötti írásbeli megállapodás, illetve szükséges-e további dokumentáció vagy egyéb jogszabályi feltétel teljesítése! Válaszát előre is köszönjük!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
2026-os taoelőleg, 80%-os felajánlás végelszámolás miatt, technikai túlfizetés sorsa
SzámvitelTársaság a 2024. évi taobevallása alapján korábban kivetett 2026. évi taoelőlegek 80%-át látványcsapatsport-támogatásra rendelkező nyilatkozat alapján kiutalt egy egyesületnek. A társaság 2026. 10. hóban elindította az egyszerűsített végelszámolást, jelenlegi adatok alapján a 2026-os „tevékenységzáró” taobevallásban sokkal kevesebb lesz a társasági adó 2026-os végleges összege. Kérdés: mi lesz a sorsa a „technikai” túlfizetésnek? A végelszámolás okán hova kell könyvelni? Jogszabályra hivatkozó választ szeretnénk kérni, köszönjük.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Áfa elszámolása
Áfa
Tisztelt Szakértő!
Szeretném a szakmai véleményét kérni az alábbi áfaelszámolási és társasági adózási kérdésekben. Társaságunk általános szabályok szerint áfaalany kft., amely programozási szolgáltatásokat nyújt EU-s és harmadik országbeli vállalkozások részére. A szolgáltatásokat az áfabevallás 91. és 92. soraiban szerepeltetjük, magyar áfa felszámítása nélkül.
A társaság jogosult lenne a beszerzések előzetesen felszámított áfájának levonására, azonban a vezetőség nem kíván élni ezzel a lehetőséggel.
Az alábbi kérdésekben szeretnénk állásfoglalást kérni:
– Jogszabályilag megengedett-e, hogy a társaság a levonható áfát egyáltalán ne szerepeltesse az áfabevallásában?
– Például egy 100 000 Ft + 27 000 Ft áfát tartalmazó bérleti díj esetében elszámolható-e a teljes bruttó 127 000 Ft az 522-es számlán, vagy a 27 000 Ft áfát külön, egyéb ráfordításként (86-os számla) kell elszámolni?
– Amennyiben a társaság önként nem él az áfalevonási jogával, a ráfordításként elszámolt áfa elismert költségnek minősül-e a társasági adó szempontjából, vagy növelni kell vele az adóalapot?
– Ha a társaság a levonható áfát bevallja, de annak kiutalását nem kéri, meddig vihető tovább a negatív áfaegyenleg? Valóban elévülhet öt év elteltével?
– Amennyiben a követelés elévül, hogyan kell azt könyvelni, és az így elszámolt ráfordítás növeli-e a társasági adó alapját?
Előre is köszönöm a segítségét és szakmai állásfoglalását!
Megválaszolva
0 komment
Üzletrész-értékesítés
SzámvitelTisztelt Szakértő! Kft. eladja részesedését, amelyből árfolyamnyeresége keletkezik. Az adásvételi szerződés szerinti vételár még nem folyt be a kft.-hez, ettől függetlenül a kft. lekönyvelheti az árfolyamnyereséget a pénzügyi bevételek között az adásvételi szerződés szerinti évben? Köszönettel.
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
1 komment
Nők 40 – gyes időszaka dokumentumok nélkül
Tb / Járulékok / NyugdíjTisztelt Szakértő! Nők 40 kedvezményes nyugdíjazáshoz előzetesen biztosítási idő elismerésről szóló határozat készült 2025-ben. A határozatot megalapozó eljárás során a nők kedvezményes öregségi nyugdíjára jogosító idők meghatározásakor a kormányhivatal nem tudta elismerni az 1987–1988. években egyetemistaként gyesen töltött időszakot, mert „az egyetem jogutódjánál iratanyag nem volt megtalálható ezen időre, és ügyfél sem bizonyította okmányokkal a folyósítás időtartamát”. Kérdésem: van-e lehetőség ezen időtartam pótlólagos elismertetésére? Amennyiben igen, hol és miként lehet olyan bizonyítékot szerezni intézménytől/hatóságtól, amely alapján a hivatal a fenti időszakot el tudja ismerni? (A magánszemély sajnos nem rendelkezik az 1987–1988. években teljesített gyes kiutalások postai bizonylatával, illetve semmilyen bizonyító erejű dokumentummal erre az időszakra vonatkozóan.) Köszönöm válaszát!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Megválaszolva
0 komment
Idegen ingatlanon végzett beruházás illetéke
IlletékTisztelt Szakértő! X társaság Y társaságtól bérelt ingatlanon jelentős összegű, de nem engedélyköteles beruházást hajtott végre, mely az ingatlan funkciójának megváltozásával is járt. Ezt a beruházást X társaság aktiválta könyveiben. Közben azonban döntés született arról, hogy Z társaság megvenné az ingatlant és a beruházást. Y társaság kapcsán az áfa- és illetékszabályok világosak. X társaság kapcsán a NAV honlapján található 2023/8. adózási kérdés szerint azt értjük, hogy ez a beruházás áfa szempontjából ingatlannak minősül. A kérdésünk ugyanakkor az, hogy illeték szempontjából ez ingatlanértékesítésnek tekinthető-e? Ha igen, mit szükséges feltüntetni a B400-as lapon, hiszen a beruházás nem rendelkezik önálló helyrajzi számmal? Válaszát előre is köszönjük!
Tovább teljes kérdéshez és a válaszhoz »
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték