A kelet-közép-európai régió valamennyi országa a forgalmi és fogyasztási adókra helyezi a hangsúlyt, az általános forgalmi adó (áfa) Magyarországon a legmagasabb, ugyanakkor itt a legalacsonyabb a társasági nyereségadó – derül ki a Mazars nemzetközi könyvvizsgáló és tanácsadó vállalat ötödik alkalommal megjelent Kelet-Közép-Európai Adókalauz 2017 (Mazars CEE TaxGuide 2017) című kiadványából.
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás továbbértékesítési céllal vásárolt nagy értékű építőipari készletet. A készlet beszerzéséhez 50 százalék előleget kapott a vevőjétől 2016. májusban, amelyről a végszámlát a készlet leszállításakor, 2016. októberben, októberi keltezésű és teljesítésű dátummal állította ki. Az árut szállító részére 2016. májusban és 2016. szeptemberben 50-50% előleget fizetett, amely előlegekről a szállító a végszámláját – többszöri felszólítás után – 2017. januári keltezési és teljesítési dátummal állította ki. 2016. december 31-én tehát 2016. évi árbevétele elszámolva, azonban ehhez tartozó árubeszerzési számlával nem rendelkezik. Mi a helyes eljárás a szállító által 2016-ban nem számlázott gazdasági esemény kimutatására a 2016. évi beszámoló összeállításakor annak érdekében, hogy a vállalkozás mind a számviteli, mind a társasági- és iparűzésiadó-törvény tekintetében helyesen járjon el? Válaszukat előre is köszönöm.
Köszönöm a részletes választ azonos című kérdésemre. A NAV honlapján 2016. 02. 15-ei, nonprofit társasági adó haszonmegosztással kapcsolatban, valamint az Adóvilág 2016. júniusi számában a nonprofit szervezetek társasági adókötelezettsége című cikkének 3.1. megjegyzése alapján én úgy értelmeztem, hogy ha az alapítvány nem végez vállalkozási tevékenységet, akkor nem kell megnövelnie a kapott támogatások számított hányadával a társaságiadó-alapot. A növelő, illetve a csökkentő tételelek adják a társaságiadó-alapot, és más korrekció nem merül fel. Kérem fentiek értelmezéséhez további segítségét. Köszönöm.
Egy közhasznú alapítvány 2016-ban nem végzett vállalkozási tevékenységet. Egy ingatlant értékesített. A növelő csökkentő tételeken kívül van-e még más módosító tétel is? Összes bevétel 15% csökkentő? Kapott adományok növelő tételek? Hogyan történik ez a gyakorlatban? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy lehetséges-e GINOP pályázati támogatással (intenzitás 50%) megvalósult beruházásra új tárgyi eszköz beszerzéséhez kapcsolódó adókedvezményt [tao-törvény 7. § (1) bekezdés zs) pont] igénybe venni, amennyiben az adózó minden feltételnek megfelel?
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft., amely ingyenesen kapott pénzt kapcsolt vállalkozástól. A kapott pénz nélkül is pozitív az adóalapja, tehát igazolni tudja a juttató fél felé, hogy a juttatás nélkül is nyereséges. Kérdésem, hogy a társasági adó alapját csökkentheti-e adóalap-módosító tételekkel, illetve adókedvezményt vehet-e igénybe, amennyiben a módosított adóalapja alacsonyabb lesz, mint a véglegesen kapott összeg? Vagy köteles megfizetni minimum a kapott összeg után a társasági adót?
2016.12.20-án az adófeltöltés terhére rendelkező nyilatkozatot tettünk látványcsapatsport-felajánlásra. 2016. évre kell-e könyvelni, és a 29-es bevallásban hogyan kell szerepeltetni a felajánlást? A NAV a felajánlott összeget az adókötelezettség-csökkentés és a kiutalás oldalra is felvezette 2016.12.19-én.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném kérni az állásfoglalását. Egy gazdasági társaság tárgyi eszköz (pavilon) építéséhez beszerzett eszközök, beruházások áfáját nem vonta le, tekintettel arra, hogy a tárgyi eszközt támogatásból finanszírozta. A cég az áfa hatálya alá tartozik. A pavilont most át kell adnia egy önkormányzatnak, térítésmentesen. Véleményem szerint az átadott eszközök piaci értéke után meg kell fizetni vagy az átadónak, vagy az átvevőnek a 27%-os áfát, továbbá az átadónak a társaságiadó-alapját is meg kell emelni a kivezetéskori összeggel. A cég nem ért egyet ezzel, mert arra hivatkozik, hogy nem igényelte vissza az áfát. Jól gondolom, hogy a térítésmentes átadáshoz kapcsolódó áfafizetés független attól, hogy visszaigényeltem-e az áfa összegét? Az átadás kormányrendelet alapján történik. Válaszát előre is köszönöm. Üdvözlettel: Varró Mária
Szeretném megkérdezni, hogy az elvesztett foglaló növeli-e a társasági adó alapját?
Egy cég átvállalja egy másik cég szállítói tartozását. Csökkenthető-e utóbbi cég társaságiadó-alapja a nála egyéb bevételként elszámolt? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló szakértőnk válaszolt.
Alapvetően könnyítésként és adóteher-csökkenésként értékelhetők a legújabb adócsomagban a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény módosításáról szóló javaslatok.
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2016. 12. 20-án az adófelajánlás intézményével élve felajánlotta társasági adóját a látványcsapatsportok támogatására. A kérdésem az lenne, hogy a támogatás összege teljes egészében ráfordításként elszámolható-e, azzal adóalapot növelni nem kell? Illetve fontos kérdés, hogy az adókedvezmény a kiegészítő támogatásra is megilleti-e a céget? 800 000 Ft-ról volt szó, amelyből 700 000 Ft normál támogatás volt, 100 000 Ft a kiegészítő. Tehát az adó a teljes 800 000 Ft-os összeggel csökkenthető, vagy a kiegészítő támogatás esetén csak bizonyos százaléka? Köszönöm.
Benyújtotta a nemzetgazdasági miniszter az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények módosításáról szóló törvényjavaslatot.
A tervezettnél magasabb bevételt vár a kormány az idei évben személyi jövedelemadóból, jövedéki adóból és lakossági illetékekből. A társasági adóból várt bevételi terv ugyanakkor jelentősen elmarad az eredeti várakozásoktól.
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk 1.808.000 Ft látványcsapatsport-támogatást adott 2016-ban, amely az adó 70%-áig vehető figyelembe. Adókedvezményként kívánjuk érvényesíteni az összeget. Társasági adóbevallásunk 11. sorában társasági adóként 4.070 e Ft szerepel (ez az adókedvezmény figyelembe vétele nélküli összeg), ebből szeretnénk levonni az adókedvezményt az 1.808.e Ft-ot, így az adó kötelezettségünk 2.262 e Ft lenne. Nem világos, hogy a 70%-ot melyik adóhoz kell viszonyítani a 4.070 e Ft-hoz, vagy a 2.262 e Ft-hoz?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték