1312 találat a(z) társasági adó cimkére
Maradványérték
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társas vállalkozás a 2010. évben teherautót vásárolt 8 millió forint értékben. Maradványértékként 1 millió 500 ezer forintot határozott meg. 2016. évben a gépjárművet eltulajdonították, amiről rendőrségi jegyzőkönyv is készült. Kérném, hogy az egyes évek vonatkozásában a társaságiadó-alap változását számszerűsítve szíveskedjen bemutatni! Válaszát előre is köszönöm.
Szociális otthon alanya-e a társasági adónak?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nonprofit kft. főtevékenysége 8730 Idősek, fogyatékosok bentlakásos ellátása. Nem rendelkezik közhasznú besorolással. Bevétele csak az ott lakó magánszemélyek ellátási díjából származik. Kötelezett-e társasági adó és iparűzési adó fizetésére? Társaságiadó-bevallást kell-e neki benyújtani? Ha társaságiadó-bevallást be kell neki nyújtani, akkor a kitöltésnél milyen speciális megkülönböztetést kell figyelembe venni? Tisztelettel: Kecskemétiné H Katalin
Iparűzési adó alapjának eszközérték-arányos megosztása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az iparűzési adóról szóló törvény szerint a tao-törvény szerint az adóévben elszámolható értékcsökkenési leírás vehető eszközértékként figyelembe (bérleti díj és a lízingdíj mellett). Ennek az eszközértéknek meg kell egyeznie a '29-es bevallás (társasági adóról) adózás előtti eredményt csökkentő sorában figyelembe vehető társasági adó szerinti értékcsökkenés összegével? Figyelembe vehetem-e a korábbi években képzett fejlesztési tartalékból a tárgyévben felhasznált összeget az eszközérték számításánál? Válaszát megköszönöm.
Társaságiadó-bevallás óvoda
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alapítvány által működtetett magánóvoda gazdasági tevékenységet nem folytat, csak az alapítványtól kapott támogatása van egyéb bevételként. A korábbi években a TAONY nyilatkozatot adtuk be, amit eddig mindig elfogadott az adóhivatal. 2015. évre is beadtuk a nyilatkozatot, és azt a választ kaptuk, hogy nem adhat be ilyet a szervezeti kódja (egyéb jogi személyiségű nonprofit szervezet) miatt. Kell-e beadni társaságiadó-bevallást, és ha igen, hogyan? Be kell-e írni a nonprofit tevékenységről készült eredménykimutatást, mérleget?
Így kapnák el az adóelkerülőket
Cikk
Az európai uniós tagországok gazdasági és pénzügyminisztereinek tanácsülésén (Ecofin) elfogadták „az agresszív vállalati adótervezés” elleni uniós bizottsági javaslatot, amelynek értelmében a tagállami hatóságoknak automatikusan meg kell osztaniuk egymással a társaságiadó-befizetési információkat – tájékoztatott közleményében az Európai Unió Tanácsa szerdán.
Amit az apport cégjogi és adózási szabályairól tudni kell
Cikk
Cégalapításkor és törzstőke emeléskor a Ptk. lehetőséget nyújt a tagoknak arra, hogy a vagyoni hozzájárulásukat készpénz helyett apporttal, vagyis nem pénzbeli vagyoni hozzájárulással teljesítsék. Összeszedtük, milyen cégjogi és adózási szabályokra kell figyelni.
Társasági adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségüket, hogy, ha egy 1501-es társaságiadó-feltöltési bevallás nulla forinttal megy be, és mégis 625 ezer forintos társaságiadó-fizetési kötelezettség keletkezik, akkor Ön szerint kell-e beadni önellenőrzést? Segítségüket előre is köszönöm!
De minimis támogatás
Kérdés
Igazolást kapott kft. ügyfelem egy hitelgaranciát nyújtó cégtől. A támogatott időszak: 2015. 10. 02. és 2016. 07. 28. közötti. Az igazolás tartalmazza a támogatás összegét, és utal arra, hogy de minimis támogatásnak minősül. Melyik évi 29-es bevallásba kell beállítani a támogatás összegét? Köszönöm, ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK
De minimis választása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 1407/2013/EU rendelettel kapcsolatban lenne kérdésem. Ha egy üzemi gép beszerzéséhez állami támogatást kapott egy cég (50 százalékos támogatással 12 millió forintot csekély összegű támogatásként), és ez a cég szeretné igénybe venni a társaságiadóalap-csökkentéseknél a beruházási adókedvezményt (ezt de minimisként szeretné megtenni), akkor kell-e figyelemmel lenni a támogatási intenzitásra? Korábbi cikkeikből az derült ki számomra, hogy ekkor csak a 3év/200 ezer eurós határral kell számolni. Ennek a cégnek az elmúlt két évben nem volt ilyen támogatása. Viszont egy NAV-tájékoztatóban arra tértek ki, hogy amennyiben több támogatásról is szó van, akkor a csekély összegű támogatásként igénybe venni kívánt tao-kedvezmény esetében is vizsgálni kell a támogatási intenzitást. („Amennyiben a kkv a tárgyieszköz-beruházásai kapcsán a de minimis rendelet alapján kíván támogatást igénybe venni, az általa igénybe vett csekély összegű támogatás a de minimis rendelet 5. cikkében rögzített támogatáshalmozásra figyelemmel vehető igénybe.”) Mi a helyes eljárás a de minimis támogatás igénybevételekor? Válaszát előre is köszönöm!
Kimutatás 2015-ben vagy 2016-ban?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2011-ben 10 millió forint fejlesztési tartalékot képzett, melyből 2015. 12. 31-éig 7 millió forint lett felhasználva. Így a 4 év letelte után 3 millió forint a fel nem használt összeg, amit 2016. 01.hóban késedelmi pótlékkal növelt összegben kellett volna visszafizetni. Ez nem történt meg, mivel túlfizetés van az adófolyószámlánkon. 2016. 04. hóban észleltük, hogy a 2011. évi taobevallásban az adóalapot nem csökkentettük a céltartalék-felhasználás következtében bevételként elszámolt összeggel, így 2011-ben 4 millió forinttal kevesebb fejlesztési tartalékot képezhettünk volna, ezért, ha most 2016. 05. hóban beadjuk a 2011. évre az önrevíziót, akkor a fel nem használt fejlesztési tartalék 0 forint lesz 2015. 12. 31-én. Kérdéseink: 1. Az önrevízió miatt a társasági adó 100 ezer forinttal nő, de mivel a hibahatások abszolút összege miatt (-4 millió forint fejlesztési tartalék, +4 millió forint eredménytartalék jelentős összegű a hiba, így a feltárás évében, 2016-ban kell kimutatni vagy 2015-ben, mivel a beszámoló-készítés időpontjáig (2016. 04. 30.) feltártam? 2. Ha csak 2016-ban kell a háromoszlopos mérlegben szerepeltetni, akkor a 2015. évi beszámolóban továbbra is lekötött tartalékként kell a 3 millió forint fel nem használt fejlesztési tartalékot kimutatni? Válaszukat előre is köszönöm.
Kamatkedvezmény a társaságiadó-bevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társasági adó számításánál élhetek-e a 60 százalékos beruházási kamatkedvezménnyel, ha a kisvállalkozásban külföldi társaság a tulajdonos, belföldi magánszemély nem tagja a kft.-nek? Válaszukat köszönöm.
Átalakuló cég minimumadója
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy egy jogutódlással alakuló (kiválás, szétválás, cégforma váltás...) cégnek alkalmaznia kell-e a taotörvény 6. § (6) bekezdésének a) pontját, azaz legalább a minimumadó adóalapja után kell társasági adót fizetnie, feltételezve azt, hogy a cég nem kíván nyilatkozatot tenni? Köszönöm: Szekeres Zsolt
Egyesület társaságiadó-fizetése
Kérdés
Egyesületünk tulajdonában van egy ingatlan, ami az egyesület székhelye. Lehetőségünk van néhány üres helyiség bérbeadására. Alapszabályunkban a megfogalmazott célok között az ingatlan-bérbeadás, saját ingatlan hasznosítása, épület állagmegóvása szerepel. A tagdíjakon kívül nincs más bevételünk. Az ingatlan-bérbeadás bevétele többszörösen meghaladja a tagdíjbevételeket. Kell-e az egyesületnek e tevékenység után társasági adót fizetnie?
Végleges pénzeszközátadás kapcsolt vállalkozások között
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kapcsolt vállalkozások között végleges pénzeszközátadás esetén, a társasági adó tekintetében, a pénzeszközt átadó társaság, ha megemeli az átadott összeggel a társaságiadó-alapját, abban az esetben az a társaság, amelyik kapta az összeget, csökkentheti a taoalapját? Köszönettel: F. Mária
Román osztalék a taobevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft.-nk 47 százalékos romániai társaságban lévő tulajdonrésze után osztalékban részesült, melyet 2015-ben át is utalt a román cég, 97 Pénzügyi műveletek bevételei között könyveltük. Romániában az adózás utáni eredményből történt a kifizetés. Kérdésem: a taobevallás 03-01 lapjának 07. sorában a teljes összeget beírhatom adózás előtti eredményt csökkentő tételként? Válaszát előre is köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
