társasági adó - 68. oldal

2016.04.13.

Társaságiadóalap-csökkentő – taotörvény 7. §.zs) Kérdés

Tisztelt Szakértő! Társaságiadóalap-csökkentő tételként egy kft.-nél 2015. évben a taotörvény 7. § zs) pont alapján figyelembe vehető-e olyan beruházás, amely 2015. évben befejeződőtt – a kivitelezői záró nyilatkozat elkészült, a műszaki átadás-átvétel megtörtént –, de a használatbavételi engedélyt még nem adták ki, ugyanakkor a társaság még 2015. évben a műszaki átadást-átvételt követően ténylegesen használatba vette az ingatlant? Fenti esetben helyes-e, hogy a könyvekben 2015. 12. 31-én a beruházás értéke a 161 Beruházás számlán található az aktiválás még nem történt meg? Köszönettel.

2016.04.13.

Külföldről kapott osztalék Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kanadai gazdasági társaság osztalékot fizetne magyar gazdasági társaságnak. Ugyanez a gazdasági társaság osztalékot fizetne magyar állampolgárnak. A két osztalékfizetés közül melyik a kedvezőbb? A kanadai társaságban a magyar gazdasági társaság, illetve a magyar állampolgár 30 százalékot tulajdonol. Az alapítóknak azért kérdés ez, hogy a kanadai cégben, magyar gazdasági társaságként vagy magyar magánszemélyként legyenek jelen. Nagyon szépen köszönöm a választ. Fekete Ildikó

2016.04.12.

Kényszertörlés Kérdés

Evás, kettős könyvvezetésű kft.-nek nincs bevétele, át kellene térnie taora. A kft. évek óta nem működik, végelszámolni kellene. Milyen következményei lehetnek, ha nem tesz semmit, a kényszertörlést megvárja? Jelenleg nincs tartozása, de abban a pillanatban, amint nem ad be egy bevallást vagy beszámolót, mulasztási bírságol a NAV. Ebben az esetben az ügyvezetőt eltilthatják 5 évre a cégvezetéstől?

2016.04.12.

Új törvény az uniós vámjog végrehajtásáról, módosított jogszabályok Cikk

Megjelent az uniós vámjog végrehajtásáról szóló új törvény a 49. számú Magyar Közlönyben, amely még számos más fontos gazdasági jogszabály-módosítást tartalmaz.

2016.04.11.

Társasági adó nem jelentős hiba esetében Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2015. évi zárás során találtunk egy 2014. évi szállítói számlát, ami nem volt könyvelve 2014. évben, és a számla áfatartalmát sem vontuk le. A számlát lekönyveltük 2015. február hónapban és az ÁFA tartalmát levonásba helyeztük. Kérdésem, hogy ha a hiba hatása nem jelentős, akkor ezt a költségszámlát a 2015. évi társasági adónál figyelembe vehetem, vagy a költséghatásával a 2014. évi társasági adó tekintetében önellenőrzést kell végezni? Válaszát előre is köszönöm.

2016.04.11.

Társasági adó Kérdés

Tisztelt Szakértő! Három cég (A, B, C) kapcsolt vállalkozások. A cégben nem csak magánszemély tulajdonos van, hanem B cég is tulajdonos, B és C cégekben csak magánszemélyek a tulajdonosok. Ebben az esetben jól gondolom, hogy csak az A cég nem jogosult a taotörvény 7. § (1) zs) pontja szerinti kedvezményt igénybe venni, a másik kettő cég jogosult, ha minden egyéb más feltételnek megfelelnek?

2016.04.10.

Így számolhatja el a munkáltató a tanfolyam költségét Cikk

Milyen feltételekkel számolható el a munkavállalónak fizetett tanfolyam költsége, amennyiben az adott tanfolyam elvégzése a munkavállaló munkaköréhez illeszkedik, azt elősegíti? – kérdezte olvasónk. Sinka Júlia, okleveles adószakértőnk válaszolt.

2016.04.08.

Nonprofit kft. társaságiadó-alap Kérdés

Tisztelt Adózóna! Az alábbiakban szeretnék segítséget kérni: Társaságunk közhasznú nonprofit kft. A saját tulajdonában álló nonprofit kft.-jét megszünteti, és a tartozásait átvállalta, amit ki is egyenlített. A vállalkozási tevékenységén belül ráfordítások között elszámoltuk, mivel nem a cél szerinti tevékenységünkhöz tartozik. Kérdésem lenne, hogy a társaságunk társaságiadó-alapját meg kell-e növelni a ráfordítások között elszámolt tartozás-átvállalás összegével? Segítségüket előre is köszönjük.

2016.04.07.

Elévült adóbírság és késedelmi pótlék Kérdés

Tisztelt Adózóna! Egy társaságnak elévült a mulasztási bírsága és a késedelmi pótléka, melyet az adófolyószámláról törölt is a NAV, a társasági adóban egyéb bevételként elszámolásra kerül. A korábbi években az adóalapokat megemelte a bírságok, késedelmi pótlék értékével, így jelen esetben lehet csökkenteni a korábban emelt tételekkel az adóalapot? Válaszukat előre is köszönöm! Üdv.

2016.04.07.

Fejlesztési tartalék feloldás miatti önrevízió Kérdés

Egy társaság 2011-ben fejlesztési tartalékot képzett. 2014-ben rengeteg beruházás történt az év végén. A fejlesztési tartalék feloldása azonban elmaradt. Lehetséges-e a társasági adó önrevíziója? Mivel év végén történt a beruházás, minimális értékcsökkenés lett csak elszámolva. Segítségüket előre is köszönöm.

2016.04.06.

Beszámoló, társasági adó időszaka Kérdés

Tisztelt Szakértő! Bt.-nek 2015. 04. 16-tól megszűnik az evás adózási lehetősége – bevételi nyilvántartásra jelentkezett be – tulajdonosváltás miatt. 2015. évi társaságiadó-bevallás és beszámoló időszaka 2015. 04. 16-tól 12. 31-ig? Köszönöm válaszát. Üdvözlettel: Hné

2016.04.05.

Veszteségelhatárolás Kérdés

Tisztelt Szakértő! A kérdésem az lenne, hogy 2015. évben csökkenthetem-e a társaság adó alapját a 2008. évben keletkezett veszteséggel? Az átmeneti szabályok értelmezése eltérő szakmai körökben. Találkoztam olyan értelmezéssel, miszerint a 2009 előtt keletkezett veszteséget 2015. évben már nem lehet levonni, holott az erre vonatkozó rendelkezés az elmúlt évben még korlátlan ideig történő levonást "engedett". Megtisztelő válaszukat előre is köszönöm! Tisztelettel: Juhos Krisztina

2016.04.05.

Fejlesztési tartalékba bevont tárgyi eszköz értékcsökkenése Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2014-ben beruházást kezdtem 9 537 630 forinttal majd 2015-ben végzett beruházással 4 082 633 forinttal fejeztem be. 2015. január 27-én aktiváltam összesen 13 620 263 forinttal. Ebből a 2015-ben végzett 4 082 633 forintos részt bevontam a fejlesztési tartalékba. Kérdésem az lenne, hogy mennyi értékcsökkenést számolhatok el társaságiadó-csökkentőként: az éves egész összeget 1 834 258 forintot (előrehozott értékcsökkenésként) vagy a fejlesztési tartalékra jutóval csökkentett 1 284 445 forintot? Köszönöm a segítségét! Mátyás Józsefné

2016.04.03.

Végelszámolás előtt jegyzett-tőke-emelés Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egyszemélyes kft. jelenleg 500 ezer forint jegyzett tőkével rendelkezik. Kétmillió forint a tagi kölcsön. Szeretne megszűnni. Egyrészt tagi kölcsönből plusz befizetésből – mint magánszemély – szeretné a tag felemelni a jegyzett tőkét 3 millió forintra. Ezután végelszámolást szeretne indítani. Jól gondoljuk, hogy így a pénztárban megmaradt összeget adózás nélkül kiveheti, hiszen adózott jövedelemből áll a jegyzett tőke? Viszont, ha elengedné a tagi kölcsönt, akkor társasági adó és ajándékozási illeték is terhelné? Válaszát előre is köszönjük.

2016.03.31.

Taokedvezmény Kérdés

Kft. vásárolt egy munkagépet, amelyre év végén igénybe vette a társaságiadó-törvény 7. § (1) zs pontja szerinti kedvezményt. Ha a kft. 2 éven belül beolvad egy másik kft.-be, és a másik kft. nevén és adószámával működik tovább, abban az esetben van-e taonövelő kötelezettség az igénybe vett beruházási kedvezmény miatt, ha egyébként a másik kft. minden feltételnek megfelel a beruházási kedvezmény igénybevételéhez?

H	K	Sze	Cs	P	Sz	V
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30	31	1	2	3	4

Társaságiadóalap-csökkentő – taotörvény 7. §.zs) Kérdés

Külföldről kapott osztalék Kérdés

Kényszertörlés Kérdés

Új törvény az uniós vámjog végrehajtásáról, módosított jogszabályok Cikk

Társasági adó nem jelentős hiba esetében Kérdés

Társasági adó Kérdés

Így számolhatja el a munkáltató a tanfolyam költségét Cikk

Nonprofit kft. társaságiadó-alap Kérdés

Elévült adóbírság és késedelmi pótlék Kérdés

Fejlesztési tartalék feloldás miatti önrevízió Kérdés

Beszámoló, társasági adó időszaka Kérdés

Veszteségelhatárolás Kérdés

Fejlesztési tartalékba bevont tárgyi eszköz értékcsökkenése Kérdés

Végelszámolás előtt jegyzett-tőke-emelés Kérdés

Taokedvezmény Kérdés

{{ item.ArticleTitle }}

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!

PODCAST

Kalkulátorok

Kérdések és válaszok

Szakértőink

Antretter Erzsébet

adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető

Niveus

Bagyura András

Igazgató, Fenntarthatósági szolgáltatások

Forvis Mazars

dr. Bartha László

adójogi szakjogász

Bunna Erika

adótanácsadó

dr. Buzády Csongor, LL.M. (Berlin)

ügyvéd, vállalatfinanszírozási szakjogász

Buzády és Udvari Ügyvédi Iroda, partner

Czeglédi Bernadett

munkajogi és társadalombiztosítási szakértő

dr. Császár Zoltán

adótanácsadó, jogász

dr. Csobánczy Péter

közgazdász, jogász, adótanácsadó

Dócziné Szabó Nikoletta

munkajogi és bérszámfejtési szakértő

NEXON

Erdős Gabriella

adószakértő

Gyüre Ferenc

adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló

dr. Hajdu-Dudás Mária

ügyvéd

Horváthné Szabó Beáta

adószakértő

Hunyadné Szűts Veronika

igazságügyi adó- és járulékszakértő

dr. Juhász Péter

jogász-adószakértő

HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt.

Juhász Tibor

okleveles nemzetközi és ellenőrzési adószakértő

dr. Kelemen László

adószakértő, jogász

dr. Kéri Ádám

ügyvéd, compliance szakértő

Kiss Péter

adószakértő

TruTax Kft.

Kneitner Lea

okleveles nemzetközi és igazságügyi adószakértő

Kocziha Andrea

Partner, Managing Director

Moore Hungary Tax Advisory Tanácsadó Kft.

Kocsis Zoltán

közgazdász

Dr. Szeiler & Partners Könyvelő és Adótanácsadó Iroda

Laczi Ferenc

igazságügyi jövedéki szakértő

Lepsényi Mária

adószakértő

dr. Magyar Attila

ügyvéd