Vállalkozási tevékenységet nem végző alapítvány 2016-ban értékesíteni fogja az előzőleg nővérszállóként használt lakását. 2016. évben kell-e társaságiadó-bevallást tennie? A változás azt jelenti, hogy 2015-ben nem, de 2016-ban az ingatlanértékesítés adóköteles lesz? Köszönöm.
Az szja-kulcs január 1-jétől hatályos csökkentése körülbelül 120 milliárd forintot hagy a magyar adózóknál, és arra lehet számítani, hogy ennek nagyobb részét fogyasztásra költik – hangzott el az M1 aktuális csatornán.
Itt az advent, jön a karácsony, sokan gondolnak adományozásra. Olvasónkat az érdekli, hogy mi a helyzet, ha gazdasági társaság szervez adománygyűjtő akciót, milyen adózási tudnivalókat kell figyelembe vennie. A kérdésre Pölöskei Pálné adószakértő válaszol.
Társaságunk 2013-ban fejlesztési tartalékot képzett, és a társaságiadó-alapban csökkentő tételt érvényesített 3 millió forint összegben. 2014. januárban vettünk egy gépet 5 millió forintért, és a vásárolt gép alapján feloldottuk a 2013. évben képzett 3 milliós fejlesztési tartalékot. A gép számviteli leírási kulcsa 14,5 százalék, a társasági adó leírási kulcsa 50 százalék. Milyen összeggel kellett módosítani a társaságiadó-alapot az értékcsökkenések miatt? A 14,5 százalékos vagy az 50 százalékos értékcsökkenéssel számolttal? Várom válaszukat.
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésre kérem a válaszát. Egy kft. a 2014. évi társaságiadó-bevallását szeretné önellenőrizni, mert a beszámolókészítést követően vette észre, hogy a tőzsdei ügyleteiből származó árfolyamnyereséget nem megfelelő összegben számolta el. az adott évre. Így társaságiadó-többletfizetési adókülönbözet keletkezett. A 2014. évre vonatkozóan benyújtott eredeti társaságiadó-bevallásban szerepeltette az előadóművészeti támogatás kapcsán a 2014. évi bevallási adatokból számított adókedvezmény-maximumot. Mivel az önellenőrzési adatok alapján magasabb lett a felhasználható felső adókedvezmény-korlát, és még maradt is felhasználható előadóművészeti támogatási összeg keret, így a társaságiadó-önellenőrzésben megnövelné a felhasznált adókedvezmény összegét. Kérdés, hogy megteheti ezt a kft. az önellenőrzésben? Köszönettel-
Tisztelt Szakértő! Kérem segítségét arra vonatkozóan, hogy egy kockázati tőkealap köteles-e a NAV-tól adószámot igényelni, ha a következő tevékenységeket végzi: tőkeszegény cégeket pénzbeli hozzájárulással segít, melynek fejében részesedést szerez, valamint ezen cégeknek tagi kölcsönt nyújt. A tőkealap eredménye ezen kölcsönök után kapott kamatokból, a részesedés értékesítéséből származó nyereségből (több évvel a befektetés után értékesíti a részesedését), illetve a részesedésre elszámolt értékvesztésből, valamint a szabad pénzeszközei pénzintézeti kamatából származik. Keletkezik-e fentiek szerint a tőkealapnak olyan jövedelme, amely társaságiadó-köteles? Köszönettel: Szabó Tiborné
A minimálbér emelését és a társasági adó csökkentését tervezi a japán kormány, hogy a gazdaság kitörjön az évtizedek óta tartó stagnálásból.
Tisztelt Adózóna! Németországban bejegyzett kereskedelmi profilú gazdasági társaság (GmbH) Magyarországon bérel raktárt, és oda szállíttatja Kínából importált termékei egy részét. A társaságnak nincs a magyar cégbíróságon bejegyzett fióktelepe és kereskedelmi képviselete sem. Áfaregisztrált Magyarországon, és 1565-ös bevallást és 15A60-as bevallást nyújt be. A társaság üzletvezetési helye Németország, azonban néhány értékesítő kolléga Budapesten (is) dolgozik. A társaság az értékesített termékeket Budapestről szállítja ki a vevőknek (belföldi és külföldi vevők). Kérdésem: 1. Fenitek alapján a GmbH-nak keletkezik-e Magyarországon helyiiparűzésiadó- és társaságiadó-kötelezettsége? 2. Köteles-e a GmbH a cégbíróságon bejegyeztetni a fióktelepét vagy kereskedelmi képviseletét? Ha igen, akkor melyiket? 3. Ha nem kell bejegyeztetni a fenti szervezetek közül egyiket sem, akkor mikor keletkezik a helyiiparűzésiadó- és társaságiadó-fizetési kötelezettség? A raktár megnyitásakor? Válaszaikat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Van egy üzletkötő (német), aki más testvérvállalatunknál (Hollandia) van alkalmazásban DE mind az utazási költségeit, mind a bérét átszámlázzák nekünk (megállapodás alapján). Ezt hogyan kell kezelnünk? Milyen adózás (például áfa, tao stb.) alá esik? Esetlegesen milyen adóvonzata van? Hogyan, mi módon tudjuk ezeket az átszámlázott költségeket a könyveinkben szerepeltetni? Várom válaszukat.
Bár az őszi adócsomag számos – főként az adózás rendjét érintő – új szabályt tartalmaz, a vállalkozásoknak nem szabad elfelejteni, hogy a jövő évi adótörvény-változások nagy részét már nyáron elfogadták – emlékeztet a MAZARS legfrissebb összefoglalója.
Tisztelt Szkaértő! Az alábbiakban kérem szíves segítségüket: – Civil szervezet, amely nem közhasznú, ha támogatást kap vállalkozástól, akkor azt adományként kell kezelni? – Kaphat a nem közhasznú szervezet is? – Kell a vállalkozó és a civil szervezet között támogatási vagy adományozási szerződést kötni, ha igen, van erre valami formanyomtatvány? – Ezt a támogatást a vállalkozó rendkívüli ráfordításként kell, hogy kezelje? – A vállalkozás kap ezáltal a társaságiadó-befizetési kötelezettségéből kedvezményt? Köszönöm. Várom mihamarabbi válaszukat. Üdvözlettel.
Hogyan vehetik igénybe a fuvarozók az őket is megillető adóalap-kedvezményt? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert, a Global Tax-Office Kft. adószakértője válaszolt.
Tisztelt Szakértő! A NAV közleménye szerint (Kis és középvállalkozások beruházásai kapcsán igénybe vehető egyes kedvezmények az uniós szabályozásra is figyelemmel) az áruszállítók (akik nem postai, vagy futárszolgálati tevékenységet végeznek) is igénybe vehetnek adóalap-kedvezményt. Nem „de minimis”-t, hanem az általános csoportmentességi rendelet szerintit a 17. cikk alapján. 1. Kérdezni szeretném, mikortól alkalmazható ez a kedvezmény? 2. A hivatkozott tájékoztatóban szereplő 1-es példát nem teljesen értem. Az én vállalkozóm 10 millió forintot ruházott be teherszállító járműre. Mennyi adóalap-kedvezményt érvényesíthet? Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Egy cég néhány munkavállalójának és családtagjának kifizette az egyhetes belföldi üdülését jutalomképpen a jól végzett munkájáért (nem cafetéria). A szállásadó (panzió) számlája a cég nevére szól, szerepelnek rajta a dolgozók, valamint a családtagjaik adatai. A dolgozók semmilyen összeget nem térítettek, sem a szállásadó, sem a munkaadó felé. Kérdésem, milyen adó- és járulékfizetési kötelezettség terheli a munkaadót és a munkavállalót? (Nem szeretnénk a munkavállalóra terhelni semmit.) A szállásadó számlájában feltüntetett áfa (18 százalék) levonható-e? A társasági adóalapot növelő tételként kell-e szerepeltetni? Köszönöm válaszát.
Növekedett a nyereséges vállalkozások száma, csökkent a veszteségeseké, ugyanakkor a cég adóterhelése is emelkedett 2014-ben az előző évihez képest – derül ki a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) legfrissebb adataiból.
dr. Juhász Péter
jogász-adószakértő
HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték