Egy tucat gyakran ismételt kérdés a három gyermeket nevelő anyák szja-mentességéről

Megosztás Tetszik

Igaz, október elsejétől már nyilatkozhatnak a háromgyermekes anyák, hogy az októberi bér kifizetésénél már igénybe vehessék a három gyermeket nevelő anyák szja-kedvezményét, mégis rengeteg kérdés merül még fel a jogosultsággal kapcsolatban. Ezekből gyűjtöttünk egy tucatot az Adózóna oldaláról, melyekre Surányi Erzsébet okleveles közgazda adott választ.

1. kérdés
Egy édesanyának három gyermeke van, abból kettőt ő nevel, és ő kapja utána a családi pótlékot, egy gyermeket az apa nevel, és az apa kapja a családi pótlékot, tehát egy gyermek tekintetében nem érvényesül a legalább 12 év családipótlék-folyósítás. Az édesanya ez esetben jogosult 2025. október 1-jétől az szja-kedvezményre?

1. válasz
Ebben az esetben az anya a háromgyermekes anyák kedvezményére nem jogosult, ő majd a 2026. január 1-jén hatályba lépő 2025. évi XIV. törvényben meghatározottak szerint – életkorától függően – a két gyermeket nevelő anyák kedvezményére lehet jogosult.

2. kérdés
A három gyermeket nevelő nők szja-kedvezménye akkor is igénybe vehető, ha a gyermekek apja kapta a családi pótlékot külföldről? Ügyfelemnek három felnőtt gyermeke van (a gyerekek Magyarországon születtek, itt jártak óvodába, iskolába, lakcímük is itthoni volt), a férj Ausztriában dolgozott, ő itthon nem dolgozott, ezért nekik külföldön folyósították a családi pótlék teljes összegét. Ebben az esetben is igénybe tudja-e venni az anya az adókedvezményt? Ekkor is fennáll az, hogy a családi pótlékra való jogosultság számít, és nem az, hogy ténylegesen kinek folyósították?

2. válasz
Mivel az anya jogosultsága a családi pótlékra fennállt akkor is, amikor a férjének Ausztriában folyósították a családi pótlékot, az anya érvényesítheti a kedvezményt.

3. kérdés
Egy három gyermeket nevelő anya 2025 október 1. után szerzett munkaviszonyból származó bevétele mellett, rendelkezik kifizetőtől származó osztalékjövedelemmel és kifizető részére, bérbeadásból származó jövedelemmel. A kifizető az adóelőleg megállapításánál és levonásánál érvényesítheti-e a három gyermeket nevelő anyák kedvezményét a nem munkaviszonyból származó jövedelmek esetében?

3. válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye az osztalékra és a bérbeadásból származó jövedelemre nem vonatkozik [2025. évi XV. törvény 1. § (2) bekezdés].

4. kérdés
A háromgyermekes anyák kedvezménye olvasatom szerint akkor is jár, ha ikerszületésnél az egyik baba párnapos korában meghalt. Neki (az elhunyt babának) nem volt még adóazonosító jele, ezért kérem, hogy pontosítsák, hogy így is jár-e a kedvezmény! A családi kedvezményt az élő két gyermek után az anyuka veszi igénybe. Az szja-mentesség után ezt továbbra is igényelheti (járuléknál), vagy ez törlődik?

4. válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéhez az elhunyt ikertestvér is beszámítható. A családi kedvezményt az anya a járulékból, illetve házastársával, jogosult élettársával közös nyilatkozat alapján megosztva is érvényesíthet [2025. évi XV. törvény; szja tv. 48. § (3) bekezdés].

5. kérdés
Adott egy munkavállaló, aki Ukrajnából jött át Magyarországra, 2016-tól magyar állampolgár. Három gyermeke van. 2020. július 1-jétől kapja a családi pótlékot Magyarországon. A három gyermek közül kettő után jelenleg is kapja a családi pótlékot. A harmadik gyermek már felnőtt, dolgozik. Magyarországon nem kapott utána családi pótlékot 12 éven keresztül. Ilyen esetben jár a munkavállalónak a háromgyermekes anyák kedvezménye vagy nem?

5. válasz
Véleményem szerint ez az anya a háromgyermekesek kedvezményére nem jogosult, hanem majd a 2026. január 1-jén hatályba lépő 2025. évi XIV. törvényben meghatározottak szerint – életkorától függően – a két gyermeket nevelő anyák kedvezményére lehet jogosult.

6. kérdés
Van egy édesanya, akinek van három vér szerinti gyermeke, ő nevelte őket születésüktől felnőtt korukig. Családi pótlékra Magyarországon csak az egyik gyermek esetében volt jogosult több, mint 12 évig, a másik két gyermek esetében kevesebb, mint 10 évig Magyarországon kapott családi pótlékot, további években, amikor családi pótlékra volt jogosult, Svédországban élt és dolgozott a gyermekekkel együtt, így ott részesült családtámogatásban. Jogosult-e a háromgyermekes anyák szja-mentességére 2025. októbertől? Másik kérdésem, hogy az szja-mentesség arra a bérjövedelemre is kiterjed-e, amely külföldi kifizetőtől származik, de mivel a magánszemély magyar illetőségű, így itt fizet a külföldi jövedelem után szja-előleget és járulékokat?

6. válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XV. törvény szerint a kedvezmény a családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. törvény (Cst.) szerinti családi pótlékra való jogosultsághoz kötődik. Ez azt jelenti, hogy először az édesanya családi pótlékra jogosultságának fennállását kell tisztázni. A Cst. értelmezésére a Magyar Államkincstár (MÁK) véleménye irányadó, ezért javaslom, kérjenek a konkrét esetre vonatkozó állásfoglalást a MÁK-tól. Amennyiben az anya jogosult a kedvezményre, akkor azt az összevont adóalapba tartozó minden belföldön adóköteles bérjövedelmére érvényesítheti.

7. kérdés
Jogosult-e az a háromgyermekes családanya munkaviszonyból származó jövedelme után szja-kedvezményre, aki férjével és gyerekeivel 2015-ben került Magyarországra az USA-ból, magyar állampolgár, de nem kapott egy gyermek után sem még 12 évig családi pótlékot. A legidősebb gyerek elmúlt 20 éves, a középső 18 éves, mindketten egyetemre járnak, a legkisebb még középiskolában tanul. Tehát az anya családi pótlékot csak a két kisebb gyermek után kap. A másik kérdésem, hogy ha a családi adókedvezményt év eleje óta az apuka veszi igénybe, ez továbbra is így maradhat? Az anyáknak akkor is jár az adókedvezmény, ha két gyermek után az apuka igénybe veszi a családi kedvezményt, vagyis a két különböző adókedvezmény egymástól függetlenül igénybe vehető?

7. válasz
Véleményem szerint ez az anya a háromgyermekesek kedvezményére nem jogosult, hanem majd a 2026. január 1-jén hatályba lépő 2025. évi XIV. törvényben meghatározottak szerint – életkorától függően – a két gyermeket nevelő anyák kedvezményére lehet jogosult.

Amikor az anya jogosult lesz a gyermekes kedvezményre, a családi kedvezményt a tb-járulékból veheti igénybe, illetve közös nyilatkozat alapján az apával közösen is érvényesítheti.

8. válasz
Igen, a szeptember 30-a után kifizetett megbízási díjra már vonatkozik a kedvezmény.

9. kérdés
Egy munkavállaló és a felesége 3 gyermeket nevel. Eddig közösen vették igénybe a családi és járulékkedvezményt. Az édesapa 2 gyermek után. Október elsejétől a 3 gyermekes édesanyák adómentessé válnak. Kérdésem, hogy a továbbiakban hogyan kell az édesapánál elszámolni a családi, illetve járulékkedvezményt? Ő számolja el, amennyiben a jövedelme lehetővé teszi teljes egészében a kedvezményeket? Vagy...? Mindkettőjüknek kell új nyilatkozatot kitölteni?

9. válasz
A házaspár továbbra is közösen érvényesítheti a családi kedvezményt, az anya a tb járuléka terhére, az apa a szja és a tb járulék terhére. Az ennek megfelelő megosztásról adjanak új nyilatkozatot a munkáltatóiknak. Ha az apa adója és járuléka lehetővé teszi, nyilatkozhatnak úgy is, hogy októbertől mindhárom  gyermek után az apa veszi igénybe a kedvezményt.

10. kérdés
A következő esetben jogosult-e az anya az szja-mentességre? Három gyermeke van, családi pótlékra a következő időszakokban volt jogosult: 1993. áprilistól 2012. júniusig; 1995. októbertől 2015. júniusig; 2002. márciustól 2023. júniusig.

10. válasz
A leírtak szerint az anyának három felnőtt gyermeke van, akik mindegyike után legalább 12 évig volt jogosult családi pótlékra, ezért októbertől jogosult a háromgyermekes anyák kedvezményére.

11. kérdés
A feleség 2002-ben kötött házasságot a férjjel, akinek volt egy kislánya, a kislányt közösen nevelték fel, mellette született még két közös fiuk is. A kislányt 2002. óta nevelték közösen, 2015-ben töltötte be a 20 évet, addig középiskolában tanult. Sajnos egy lakcímre csak 2004–2005. körül íratták át magukat, addig papíron nem laktak egy helyen, de 2002-től házasok voltak az édesapával, és valójában egy helyen éltek. Ha a hivatalos lakcímkártya szerinti dátumot veszik figyelembe, nincs meg a 12 év, de ha a házasodást, akkor igen. Igénybe veheti-e a feleség a háromgyermekes anyáknak járó szja-kedvezményt?

11. válasz
A háromgyermekes anyák kedvezménye a feleségnek valóban akkor jár, ha férjének kislánya után a családi pótlékra jogosultsága 12 évig fennállt. Véleményem szerint ez a jogosultság a gyermek apjával kötött házassággal jött létre (ebből a szempontból a lakcímkártyának nincs jelentőségeivel). Mivel a családi pótlék tekintetében a Magyar Államkincstár illetékes, javaslom, kérjen tőle megerősítő állásfoglalást, mely esetben októbertől jogosan igénybe veheti a háromgyermekes anyák kedvezményét!

12. kérdés
Ha egy háromgyermekes családban elválnak a szülők, mit kell figyelembe venni? A legidősebb gyermek 16 éves volt váláskor, több mint 12 éven keresztül kapta az anya a családi pótlékot. Váláskor az apánál maradtak a gyerekek.

12. válasz
Ha jól értem, válás után az anya jogosultsága a családi pótlékra megszűnt, mivel a gyerekek az apánál maradtak. Ez esetben az anya nem minősül háromgyerekesnek, ezért nem jogosult a kedvezményre [2025. évi XV. törvény].