1312 találat a(z) társasági adó cimkére
Tao-bevallás
Kérdés
Kérdésem, hogy a megváltozott munkaképességű egyszerűsített foglalkoztatott 2017. évben kifizetett munkabére beállítható-e a társasági adó adózás előtti eredményt csökkentő tényezői közé, ha a foglalkoztató 20 fő alatti átl.állományi létszámú kft. (1729-03-02, 23. pontja)?
Társasági adó beruházási kedvezmény
Kérdés
Magánszemély tulajdonosokból álló háziorvosi kft. személygépkocsit vásárol. Beruházási kedvezményt igénybe tud venni? A háziorvosi pályázat feltétele a személygépkocsi. köszönöm,
Így csökkentheti társasági adóját, ha gépeket szerez be
Cikk
Mezőgazdasági terményeket előállító zrt. 2017-ben jelentős (közel 100 millió forint) értékben új, nem támogatott gépeket vásárolt (lízingelt) növénytermesztéshez. Alkalmazhatja-e a tao-törvény 7. paragrafus zs) pontja szerinti adóalap-csökkentési lehetőséget az új gépekre és milyen feltétellel? A lízingkamat-kedvezményt is igénybe venné, ha lehetne. Három év távlatában, ha 400 ezer euró alatt marad az összes EMVA-támogatással együtt, akkor mint „csoportmentességi támogatást” beállíthatja adóalap-csökkentő tételnek? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló szakértőnk válaszolt.
Elhatárolt veszteség – áttérés evára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy bt. a kettős könyvvitelről 2018.01.01-től áttért az evára. 2016-ban veszteséges volt, a társasági adót a minimum jövedelem alapján állapították meg. Kérdésem, hogy 2017-ben a társaságiadó-alap megállapításánál csökkentő tételként figyelembe lehet venni az előző évek veszteségét, mert a 1771-es bevallásban nincs úgy kihangsúlyozva, mint a társaságiadó-bevallásnál, ha igen, akkor milyen mértékben.
Adomány
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van-e arra lehetőség, hogy egy építőipari kft. például rendszeresen vásároljon izotóniás italokat, és azokat adományként átadja egy sportegyesület keretében működő edzőteremnek ingyenesen? Mivel ez nem közhasznú szervezet, így jól gondolom, hogy ennek adóvonzatai: áfafizetés és társaságiadóalap-növelés? Az áfa megfizetése miatt ki is kell számlázni e tételt? Ennek értéke ugyanis soha nem kerül be a cég pénztárába vagy bankjába. Van-e bármi olyan, amire nem kérdeztem rá, és fontos e szempontból? Köszönettel.
Társasági adó alapja
Kérdés
Segítséget szeretnék kérni a társasági adó alapjának kiszámításához. Tényállás: Mezőgazdasági terményeket előállító zrt. vagyunk. 2017. évben jelentős (közel 100 millió forint) értékben új, nem támogatott gépeket vásároltunk (lízingeltünk) növénytermesztéshez. Nem tudom eldönteni, hogy alkalmazhatom-e a tao-törvény 7. paragrafus zs) pontja szerinti adóalap-csökkentési lehetőséget ezekre az új gépekre és milyen feltétellel. Továbbá a lízingkamat-kedvezményt is igénybe vennénk, ha lehetne. Meglátásom az alábbi: Három év távlatában, ha 400 ezer euró alatt maradunk az összes EMVA-támogatással együtt, akkor mint „csoportmentességi támogatást” beállíthatom adóalap-csökkentő tételnek. Nagyon nagy segítség lenne az Önök véleménye. Várom válaszát! Köszönettel: Vassné Tóth Judit
Vásárolt követelés behajthatatlansága
Kérdés
2017-ben társaságunk vásárolt egy követelést, mely már az átadónál is 365 napja lejárt az adásvétel időpontjában. A behajthatatlanság miatt igénybe vehetjük-e a 20 százalékos társaságiadóalap-csökkentést a 2017. évre, a kötelezettség eredeti fizetési határidejét alapul véve, amit átvettünk? Ha igen, ezt a számviteli értékvesztés egyidejű elszámolása nélkül is megtehetjük-e, ha ahhoz nem áll fenn a jogalap?
Térítésmentes átadás kapcsolt felek között
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha kapcsolt vállalkozások (kft.-k) ingatlant adnak át egymás között, abban az esetben milyen adó merül fel (áfa, társasági adó)? Van-e ennek illetékvonzata is?
Fel nem használt fejlesztési tartalék adójának könyvelése
Kérdés
Egyik kft.-m nem használta fel a 2013-ban lekötött tartalékba átvezetett fejlesztési tartalékát. Azt tudom, hogy ennek a társasági adóját 2018.01.31-ig késedelmi pótlékkal együtt be kellett fizetni. Ez meg is történt. Kérdésem az, hogy önellenőrizni kell-e a 2013-as társasági adót? Ha nem, akkor hogyan könyveljem le ezt a kötelezettséget? Úgy gondolom, hogy ez a 2017-es eredményt nem befolyásolhatja! Most lekönyveltem a 891/461 között, de így a tárgyévi eredményem kevesebb lenne? A társaságiadó-bevallásban megtaláltam azt a sort, ahol ezt be kell vallanom, de az már a tárgyévi eredmény utáni sorban van. Várom válaszukat.
Társaságiadó-kedvezmény
Kérdés
Ügyfelem 2017 év végén a nyereségminimum alapján számítja a fizetendő tao-ját. 2016-ban látványcsapatsport-támogatást nyújtott, de a tao-számításnál a teljes támogatást nem használta fel, maradt tovább vihető kedvezménye. 1.) A 2017-ben (fentiek alapján) kiszámolt adója 70 százalékáig szeretné igénybe venni a tao-kedvezményt a maradék támogatásból. Teheti-e? 2.) 2018. 01.01-jével áttért a kiva szerinti adózásra. 2018 végén van-e lehetősége a 2016-s látványcsapartsport-támogatás 'maradékát' a kiva számításánál figyelembe venni? Köszönöm, ha válaszolnak, üdvözlettel CsK
Közérdekű nugdíjas szövetkezet társaságiadó-bevallása
Kérdés
Az 1996. évi LXXXI. törvény 2. paragrafusa felsorolja a tao alanyait, de nem találom a közérdekű nyugdíjas szövetkezetet a felsorolásban. Nem találom az 5. számú mellékletben sem. Akkor mi a teendő? Kell 1729-es bevallást beadni? Válaszukat várom és köszönöm. Angyal Zsuzsanna
Társasági adó – önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi probléma megoldásában kérném a segítségét: 2018 januárjában kiszámlázott a cég elmaradt bérleti díjat. A számla kelte 2018.01.31., teljesítés: 2017.01.30. Ez a díj 2016. évre vonatkozik, ugyanis a szerződés szerint a díjat utólag fizetik, évente egyszer, az időszakot követő 30 napon belül. A 2017. évi januári áfát önellenőrizni kell, de mi a helyzet a társasági adóval? Ha a számlát időben kibocsátják, akkor a 2016. évi bevallásban és beszámolóban szerepel, ezért azt is önellenőrizni kell? Vagy mivel 2017-ben számlázták, ebben az évben kell bevallani is és nem kell önellenőrzést benyújtani? Segítségüket előre is köszönöm!
Fejlesztési tartalék – értékcsökkenés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cég képez fejlesztési tartalékot, amit fel is old a következő évben, mert beruházott. Ez után két évig a beruházott eszköz adótörvény szerinti értékcsökkenésével növelte a tao-alapot. Majd a harmadik évben értékesítette ezt a tárgyi eszközt. Ez a képzés évében csökkentette a tao-alapot, a következő években csak a fele összeggel tudta emelni, azaz visszaforgatni az előre hozott értékcsökkenést. Ilyenkor ez befejezettnek tekinthető, és úgymond "megnyerte" a maradék, még el nem számolt taót? Kell az értékesítés évében a tao-bevallásban korrigálni?
Társaságiadóalap-korrekció
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Bérbeadással foglalkozó cég társaságiadó-alapját eddig korrigálta az amortizáció adótörvény szerinti (bérbe adott eszközök 30 százaléka), illetve az Sztv. szerinti összegével. Nevezett cég szeretné 2017-től a tao-törvény 1. számú melléklet 5/a pontját alkalmazni, lehetőség szerint 30 százaléknál kisebb százalékot alkalmazna. Kérdésem az, hogyan kell erre átállni, hol találom az erre vonatkozó szabályt? Azon bérbe adott eszközöknél, ahol 2016-ig a 30 százalékos értékcsökkenés volt a tao-törvény szerint elszámolva, 2017-re vonatkozóan is ezt kell alkalmazni, és csak a 2017-ben beszerzett eszközökre lehet alkalmazni ezt a pontot, vagy egyszerűen csak áttérek: 2016-ig 30 százalékot számoltam, 2017-től pedig kevesebbet? Köszönettel: Mónika
Nyereség ingatlanapportból – társasági adó
Kérdés
Egyik magyar cég egy másik magyar cégbe ingatlant apportált. Az apportáló cégnél egymillió forint nyereség keletkezett az apport miatt. Ez után a nyereség után kell-e az apportáló cégnél társasági adót fizetni?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
