1311 találat a(z) társasági adó cimkére
Társaságiadó-alapot növelő tétel
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. átlagos állományi létszáma egyik évről a másikra 3,41 ről 2,88-ra csökken, úgy a társaságiadó-bevallás 04-01 16. sorában szerepeltetni kell-e a létszámcsökkenést, vagy nem? Ha igen, akkor a helyes összeg a csökkenés mértékének és a megelőző adóév első napján érvényes minimálbér 120 százalékának a szorzata? Válaszát köszönöm!
Evás társaság adózása
Kérdés
A társaság az evatörvény szerint adózik. 1) .2018. szeptember 30-án közbenső mérleget készít, amely után osztalékelőleg fizetéséről dönt. 2018 októberében kifizetésre kerül az osztalékelőleg. 2.) 2018. november 30-án átlépi az evás árbevételi – 30 millió forint – határt. 2018. november 30-ai záró nappal (2018.01.01- 2018.11.30. közötti időszakra) záró mérleget készít. 2018. december 1.-jétől a taotörvény szerint adózik. 3.) Az evás időszakot lezáró mérleg után 2018 decemberében dönthet a társaság – az evás zárómérleg adatai alapján – osztalékfizetésről. Kérdés. 1. Az osztalék kifizetése után a társaság hogyan adózik – az eva kiváltja az szja-t – a 2018 októberében kifizetett osztalékelőleg fizetésekor nem vonnak le szja-t – 2018 decemberében kerül sor az evás időszakban realizált eredmény alapján az osztalék jóváhagyására. Hogyan kell adózni a 2018 decemberében hozott, az evás időszakban realizált eredmény alapján jóváhagyott osztalék után, amelyet már osztalékelőlegként ki is fizettek, – kell-e fizetni szja-t – és van-e más adófizetési kötelezettség az osztálék után? Tisztelettel: Dr. Viszoki Gábor
Szerzői jogdíj
Kérdés
Üdvözlöm! Szerzői jogdíjjal kapcsolatos a kérdésem: Egyéni vállalkozó esetében a jogdíjból származó bevétel a vállalkozói adóalapot növeli-e (beleszámít-e), illetve van-e a jogdíjjal kapcsolatos kedvezmény, amit érvényesíthet az adózásban? Cégnél (kft.) a szerzői jogdíjból származó bevétel a társasági adó alapjába beleszámít-e? Illetve: van-e a jogdíjjal kapcsolatos kedvezmény, amit érvényesíthet az adózásban? Válaszát előre is köszönöm!
Tárgyi eszközök: kiva előtt, alatt és kiva után
Cikk
Cikkünkben a tárgyi eszközökkel kapcsolatos gazdasági események hatását mutatjuk be a kiva adózás alatt és a társasági adó hatálya alá történő visszatérést követően. Példákkal szemléltetjük a társasági adózás időszakában használatba vett eszközökkel kapcsolatos döntések hatását a kiva alól a tao hatálya alá történő visszatérést követően.
Tagi kölcsön és társasági adó
Kérdés
A bt. végelszámolás alatt áll. Tagi kölcsöne 1 965 ezer forint. A 18 százalék ajándékozási illetéket megfizeti, hogy kell eljárni a NAV-nál? Van erre valamilyen nyomtatvány? Az illetéket a NAV határozatban állapítja meg? A tagi kölcsön összegét meg kell növelni a 18 százalék ajándékozási illeték összegével, mivel a cég azt is csak kölcsönből fogja tudni megfizetni, tehát ajándékozásiilleték-köteles lesz az 1 965 ezer forint tagi kölcsön + 353 ezer forint illeték = 2 318 ezer forint, de ebben az esetben megint más lesz az illeték alapján, hogy kell helyesen eljárni a végelszámolásnál, hogy rendeződjön a tagi hitelről történő lemondás és az illeték kifizetése is? A kölcsönről a lemondás egyéb bevételkét lesz lekönyvelve, ami után meg kell fizetni a 9 százalék társasági adót. Végelszámolásnál az előző évi veszteségeket a társaságiadó-alap csökkentésénél hogyan tudja a társaság figyelembe venni? A válaszát előre is köszönöm: Vasóczki Ildikó
Megjelent a szeptemberi VálaszAdó
Cikk
A nyári törvényalkotási szünet kiváló alkalmat adott arra, hogy részleteiben is kibontsuk a július végén elfogadott adócsomagot.
Számlázás elévült időszakra bírósági ítélet alapján
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás 2018. évben jogerősen pert nyert vevőjével szemben, 2011-ben és 2012-ben teljesített szolgáltatásnyújtással kapcsolatosan. A követelés érvényesítéséhez számlákat kell benyújtanunk. A 2011. és 2012. évek adójogilag elévültek. Kérdésünk: a 2011-2012. évi teljesítéssel kapcsolatosan kiállított számlákban kell-e általános forgalmi adót felszámítani, és azt a vevőre áthárítani az adójogi elévülés ismeretében, vagy csak a szolgáltatás nettó értékét követelhetjük? Amennyiben az általános forgalmi adót a számlában át kell hárítani, úgy az adójogi elévülés miatt vállalkozásunknál egyéb bevételként jelentkezik, ami után a tárgyévben társaságiadó-fizetési kötelezettségünk van? Partnerünknél az elévülés miatt vissza nem igényelhető áfát egyéb ráfordításként kell könyvelni? Választ előre is köszönöm.
Így adózik az osztalék után a katás, a kivás, az evás, a társasági adós
Cikk
A különböző adózási módot (társasági adó, egyszerűsített vállalkozói adó, kisadózó vállalkozások tételes adója) alkalmazó társas vállalkozásoknak és tagjaiknak speciális szabályok szerint kell adózniuk az osztalék, osztalékelőleg után.
Adóbevallások, amelyeket soron kívül be kell nyújtani
Cikk
Ha a szokásostól eltérő, nem mindennapi, rendkívüli körülmények, események következnek be a vállalkozásnál, akkor soron kívüli adóbevallást kell benyújtani.
Kapcsolt vállalkozások bejelentési kötelezettsége pontról pontra
Cikk
A kapcsolt vállalkozásoknak rendkívüli bejelentési kötelezettségeik vannak az adózással összefüggésben, és a társasági adókötelezettséghez kapcsolódóan más tájékoztatási teendőkkel is számolniuk kell.
Veszteségleírás a társasági adóban 3. rész – szervezeti változások
Cikk
Átalakulás, egyesülés, szétválás esetén első ránézésre azt gondolhatnánk, hogy egyszerű a szabályozása a jogutód által a jogelődtől „megörökölt” veszteség felhasználásának: amekkora arányban a jogutód részesedik a jogelőd vagyonából a végleges vagyonmérleg szerint, akkora arányban jogosult a jogelőd még nem használt elhatárolt veszteségének felhasználására.
Számítógépes rendszer bevezetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Belföldi gazdasági társaságnál új számítógépes rendszer bevezetése van folyamatban. 1.) A projekt bevezetésének minőségbiztosításához kapcsolódóan dolgoznak külső szolgáltatóval, aki tanácsadói munkát végez nekik (tárgyi eszköz esetében „műszaki ellenőr”-nek hívhatnánk őket). Első kérdésünk az lenne, hogy az ő díjuk közvetlenül hozzárendelhető-e az eszközhöz, azaz aktiválhatók-e ezek a díjak? 2.) Felmerülnek közvetlenül a projekthez kapcsolódó belső költségek is. Például vannak a projekt bevezetésén dedikáltan dolgozó kollégák, lesznek betanítási költségek stb. Kérdésünk az, hogy ezeket a költségeket milyen körben, mértékig és milyen dokumentáció alapján lehet aktiválni? 3.) A társasági adóban létezik-e még a saját fejlesztésű szoftverfejlesztéssel kapcsolatos kedvezmény? Ha igen, akkor esetünkben mi lesz a kedvezmény alapja? Köszönettel.
Társaságiadó-változások az évközi adócsomagban
Cikk
A társasági adó rendszerében jórészt kedvező változásokkal találkozhatunk. Cikkünkben a beruházással, a bejelentett részesedéssel, a munkahelyi óvodával, a korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedéssel kapcsolatos kedvezményre vonatkozó javaslatokat foglaltuk össze.
Támogatások a társasági adóban
Cikk
Bár a bevallási hajrá és – a naptári évvel megegyező üzleti évet választó adózók esetében – határidő után vagyunk, hasznos lehet átgondolni, hogy a nagy hajtás közepette helyesen alkalmaztuk-e a társasági adó kedvezményeit. Jobb ugyanis, ha magunk jövünk rá az esetleges hibára, illetve célszerű visszanyúlni az „asztalon hagyott” pénzért – amennyiben arra van lehetőség.
Társasági adó
Kérdés
Üdvözlöm! Az alábbi kérdésben kérem a segítséget. Gazdasági társaság az adóévben megszerzett bevétele alaptevékenységből és kapott osztalékból áll. A kapott osztalék nélkül a társasági adó alapja veszteség lenne. Mivel a kapott osztalék társaságiadóalap-csökkentő tétel, "elvileg" nincs (?) adóalap. De kell-e számolnunk az elvárt nyereséggel? Viszont az összes bevételben szerepel a kapott osztalék, ami után már egyszer megfizették a társasági adót. És az elvárt nyereség számításánál az nem csökkentő tétel. Hogy járunk el helyesen a társasági adó számításával ebben az esetben?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
