Tisztelt Szakértő! Új lakás értékesítésekor a fővállalkozó 5 százalékos áfa felszámításával állítja ki a számlát a megrendelő felé. Kérdés, hogy a kivitelezésben részt vevő építési alvállalkozók a számlájukban 27 százalékos áfát számíthatnak fel a fővállalkozónak?
Tisztelt Szakértő! Cégünk csoportos áfát választott egyik leányvállalatával. 08. 01-én kiszámlázott ezen leányvállalatának bérleti díjat 08. 01-08.31-i időszakra. Időközben viszont megszűnt az áfacsoport: a 08. 26-án kapott NAV-levél szerint 08. 11-én jogerőre emelkedett a csoportmegszűnés. Kérdésem, hogy kell-e ebben az esetben az augusztusi bérleti díjról szóló számlát módosítanom, úgy hogy 08.11.-08.31-ig terjedő időszakra áfásan állítom ki a bérleti díjról a számlát, kell-e helyesbítenem? Ha igen, mi a módosító számla teljesítési dátuma? Köszönettel: Kiss Mónika
Tisztelt Szakértő! A könyvelt cég telephelyén működik egy nyilvános érmés telefonfülke, ahonnan meghatározott percdíjak mellett lehet telefonálni (pénzérme bedobásával). A Magyar Telekom a cég nevére állítja ki a számlát a havi díjról és a regisztrált forgalomról. Kérdés1: a cég oldalán ez telefonköltségnek minősül-e (és adóköteles-e a 20%-a) vagy közvetített szolgáltatásnak, esetleg bérleti díjnak számít? Kérdés2: a készülékben lévő bevétel kiürítése kapcsán milyen bizonylatolási és áfakötelezettsége keletkezik a cégnek? Kell-e erről, és ha igen, akkor kinek a részére kiállítani számlát? Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Utazási irodánál a teljesítés dátumának időpontja, amikor az utas visszatér az útról. Például a számla kelte 04.15., a teljesítés dátuma: 08.15., ekkor jön vissza az útról az utas, és ez a dátum szerepel a számlán is. Áfabevallásban a teljesítés időpontjaként a visszatérés dátuma szerinti időszakot kell szerepeltetni? Ha tévedésből a számla kelte szerint lett a fizetendő áfa beállítva a bevallásba – bár előbb lett így befizetve az áfa –, fontos az önrevíziót elkészíteni? Kérem szíves válaszát. Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Fordított adózás alá tartozó, munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó cég és áfaalany partnere között havonta kerül elszámolásra az adott időszakra vonatkozó teljesítés. A számla kiállítása hibásan történt, hiányzik a vevő adószáma, és az áfateljesítési időpont nem az áfatörvény 58. §-a szerinti. A javítás úgy történne, hogy az eredeti, hibás számlát sztornózza a kölcsönző cég, és helyette új számlát állít ki. Az áfatörvény 58. §-a szerint teljesítés esetében az új számlát milyen dátumokkal kell kiállítani? Az eredeti adatok: számviteli teljesítés: 2016. április; áfateljesítés: 2016.04.30.; számla kelte: 2016.05.06., fizetési határidő: 2016.05.20. A segítséget előre is köszönöm.
Tisztelt Adózóna! Cégünk sör nagykereskedelemmel foglalkozik. Saját márkás terméket is forgalmazunk. Egy áruszállító cégnek odaadtuk a "jogot" arra, hogy ő szállíthatja ki egyedül a vevőknek a termékeinket. Ezért az áruszállító cég fizet nekünk használati díjat. Kérdésem az lenne, hogy mi szerepeljen a számla megnevezésében, illetve milyen vtsz számot alkalmazzunk? Jó lehet-e az a megoldás, hogy a megnevezésbe ezt írjuk: saját márkás termék használati díja? Válaszukat előre is köszönjük!
A megrendelő önkormányzat - fővállalkozó - alvállalkozó a számlázási lánc - energia hatékonysági kivitelezés a munka, amelyhez szükséges engedélyek: áramszolgáltató hozzájárulás a hálózatra kötéshez - más külön engedély nem szükséges. Köszönettel ljp
Tisztelt Cím! Azzal a kérdéssel fordulok Önökhöz, hogy ha magyar adóalany szolgáltatást végez áfa területi hatályán kívül történetesen Kanadában, és a megrendelő magyar diplomáciai képviselet Magyarország Ottawai Nagykövetsége – Konzuli Hivatal, akkor a különben áfakörbe tartozó adóalany áfamentes számlát állít ki (107. § 1. a)? További kérdés, ha a teljesítéshez az adóalany igénybe veszi más magyar adóalanyok szolgáltatásait, szintén Kanada területén, a két magyar adóalany között a számlázás az általános szabályok szerint zajlik? Válaszukat előre is köszönöm. Tisztelettel: Marjanovic Alexandra
Ha az egyéni vállalkozó csak a gépjármű üzembentartója, és nem a tulajdonosa, akkor az szja-törvényben megfogalmazottak szerint elszámolhatóak-e a költségek (például az 500 kilométeres átalányelszámolás) esetében? Alanyi adómentes egyéni vállalkozóként, közösségen belüli szolgáltatásnyújtás esetén, ha a partner angliai vállalkozó, és nem kötelezett közösségi adószám kiváltására (állítólag ez náluk értékhatárhoz kötött), milyen áfakulccsal számlázzam a fordított adózás alá eső szolgáltatásnyújtást? – kérdezte olvasónk. Juhász Tibor, okleveles adószakértőnk válaszolt.
Tisztelt szakértő! Kérem, hogy a kérdésre teljeskörűen legyen szíves válaszolni. Nem az volt a kérdés, hogy kell-e előlegszámlát kibocsátani előlegfizetés esetén, hanem, hogy végszámlát kell-e kibocsátani, ha az előleg 100 százalék volt. Köszönettel, Szilvásy Hanna 100 százalék előleg, egy bizonylat Tisztelt Adózóna! Amennyiben az előleg a fizetendő összeg 100 százaléka, kell-e külön előlegszámlát, majd a teljesítéskor végszámlát is kiállítani, vagy elegendő csak előlegszámlát kiállítani, ha a vevő nem kéri külön a végszámlát? Mi a helyzet akkor, ha a fizetendő összeg meghaladja a 900 ezer forintot? Köszönettel, Szilvásy Hanna
Tisztelt Szakértő! Felszámolási eljárás alatt álló társaságoknál elég gyakori a törölt adószám. Sajnos a NAV a felszámolási eljárás időszakára sem állítja vissza az adószámot, mert a felszámoló nem tudja teljesíteni (iratanyag hiány) az esetlegesen elmaradt beszámoló leadását, vagy hiányzó bevallásokat. A felszámolónak a csődtörvényben előírt kötelezettsége, hogy az adós társaság vagyonát értékesítse. Törölt adószám esetén hogyan állítja ki a számlát a felszámoló? (Legtöbb esetben az ingatlanok értékesítése adómentes, de előfordul sok esetben a fordított adós értékesítés is.) Előre is köszönöm válaszát. Tisztelettel: Szalai Lajosné
Tisztelt Szakértő! Belföldi gazdasági társaság kutyákkal kereskedik. A kutyákat magyarországi tenyésztőktől vásárolja, és jellemzően külföldi (harmadik országbeli) magánszemélyek részére értékesíti. Az értékesítéssel egyidejűleg a társaság leszámlázza a kutyák orvosi költségeit (oltás stb., amit előzőleg maga finanszírozott). Kérdésem, hogy ezek a továbbszámlázott szolgáltatások a haramdik országbeli (és EU-s) magánszemélyek irányában belföldi áfával számlázandók, vagy osztják a termékértékesítés sorsát, és 0 százalékos áfás tételek lesznek? Válaszát előre is köszönöm. Kérem, hogy mind a harmadik ország, mind az EU vonatkozásában adja meg a választ. Köszönöm előre is!
Egy kft., amely kiskereskedelmi boltot üzemeltet, nagykereskedelmi tevékenységgel is fog ezentúl foglalkozni. A bolt és a nagykereskedés két teljesen különböző helyen van, és két külön számlázóprogrammal fog működni. De értelemszerűen a nagykereskedésként beszerzett készletből szeretne „eladni” a kft. által működtett boltjának is, nemcsak idegen boltoknak. Hogyan valósítható ez meg a gyakorlatban? Hogyan kell számlázni, kell-e számlázni? Vagy elég-e a szállítólevél kiállítása az árumozgás bizonylatolásához vagy milyen belső bizonylatot kell kiállítani? „X” Kft. „X” Kft.-nek nem állíthat ki számlát. Tisztelettel: Kecskemétiné H Katalin
Webáruház meghirdetne az oldalán 2000 forint értékben kupont, amelyet bizonyos napon történt vásárláskor lehet érvényesíteni. A számlában a termék, a futárszolgálat díja is terhelésre kerül. A számlában hogyan tudom érvényesíteni a kupon értékét? 1. A számla végösszegét csökkenthetem ezzel az összeggel, érint-e ebben az esetben áfát? A számlázó program a kupont csak a számla végösszegéből tudja érvényesíteni. 2. A termék árát ezzel az összeggel csökkentem, amit engedményként tudok feltüntetni a termék értékében, és a fuvarozás díja teljes összegben szerepel a számlán. Melyik változat a helyes, vagy mi a helyes megoldás áfa szempontjából ebben az esetben?
Tisztelt Szakértő! Közösségen belüli termékértékesítés/szolgáltatásnyújtás számlázásához kapcsolódóan szeretném a segítségét kérni. Miként kell számlázni az alábbi két esetet (helyes-e az elgondolásunk)? 1.) Közösségen belüli termékértékesítés adóalanyok között, belföldről külföldre szállítják a terméket, a közösségi adószám érvényes... Az értékesítés adómentes. Milyen hivatkozás kell, hogy a számlán szerepeljen? "Adómentes közösségen belüli termékértékesítés az áfatörvény 89. § (1) bekezdés alapján"? Fordított adózásra az áfatörvény 169. paragrafusa alapján utalni kell-e? "Fordított adózás, adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett." 2.) Ugyanez a kérdés szolgáltatásnyújtás esetében két adóalany között (nem speciális eset 37. paragrafus (1)). Áfatörvény területi hatályán kívüli, tehát adómentesség helyett erre kell utalni? "Áfatörvény területi hatályán kívüli, az áfatörvény 37. § (1) bekezdés szerint"? A legfontosabb kérdésem, hogy ilyenkor fordított adózásra kell-e utalni? Amennyiben nem adóalanyoknak számlázunk, hanem például magánszemélyeknek magyar áfával (adóregisztráció nélkül), akkor utalni kell-e az áfatörvényre terméknél (távértékesítés) és szolgáltatásnyújtás esetében? Köszönöm!
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték