Tisztelt Szakértő! Korábbi kérdésemet pontatlanul tettem fel. Hulladékgazdálkodásról szóló számlában külön tételként szerepel az ürítési díj, és ugyanazon számlában, külön soron az edénybérleti díj. A szolgáltatást igénybevevő oldaláról nézve a bérleti díj a hulladékkezelés bekerülési értékébe tartozik, vagy a kezelési díj mellett, a bérleti díj külön igénybe vett szolgáltatás? Mi a helyes számviteli elszámolás? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egyik parterünk kereskedelmi ügynöki megállapodás keretében, negyedévente jogosult jutalékra, továbbá évente egyszer extra növekedési jutalékra ha az árbevétel egy bizonyos összeget elér a tárgyévben. Most szeretné leszámlázni a tavalyi évre vonatkozóan (2015-re) az extra növekedési jutalékát. Fizetési határidő a tárgynegyedévet követő hónap végétől számított 10. nap. Ez időszakos elszámolású ügyletnek minősül? Ha igen, akkor a teljesítési dátum az új szabályok szerint az időszak végétől számított 60. nap. Jelen esetben a számla kelte: 2016. 05. 06, a teljesítési dátum: 2016. 02. 29, a fizetési határidő: 2016. 05. 10. Jól gondolom? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. vagyunk, de a külföldi tulajdonos olyan kéréssel fordult hozzánk, hogy a cégnevünkben szeretné, ha kft. helyett Ltd. szerepelne. A cégbíróságon idegen nyelvű elnevezésnek be fogják jegyezni a Ltd. végződésű cégnevet is. A kérdésem az lenne, hogy a számláinkon (mind a kimenő, mind a bejövő) használhatjuk a Kft. cégforma megnevezés helyett az Ltd.-t? Előre is köszönöm válaszukat! Metszőssy Klára
Tisztelt Szakértő! Abban szeretném a segítségüket kérni, hogy alapítói határozat szerint 2016. április 1-jével megváltozott a cégnevünk (egyéb adatok tekintetében minden változatlan maradt). Kiértesítettük partnereinket, hogy ettől az időponttól kezdve az új cégnévre állítsák ki a számláikat, illetve társaságunk is április 1-jétől az új cégnevet használta a kimenő számlákon. Az első kérdésem az lenne, hogy helyesen tettük-e, nem kellett volna megvárni a cégbírósági bejegyzést? A cégbíró nem fogadta el a rövidített cégnevünket, így még a mai napig nincs bejegyezve az új név, bár mi folyamatosan használjuk. A hiánypótlás folyamatban van. Amit most használunk, új cégnevet a számlákon, valószínűleg hosszú névként be fogják jegyezni. Milyen következményei lehetnek ennek az adóhatósági megítélés tekintetében? Előre is köszönöm a válaszukat! Metszőssy Klára
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. informatikai szolgáltatást nyújtott, mint fővállalkozó egy uniós országban. A számla áfatartalmát a megrendelő fizette meg, és igényelte vissza. A munkát ténylegesen egy másik magyar kft. végezte el, mint alvállalkozó. Kérdés, hogy a két magyar cég egymással való elszámolás során milyen áfatartalmú számlát állíthat ki? Köszönettel: Arany Tamás
Tisztelt Szakértő! Egy kft. egy oktató videót tett közzé egy nemzetközi cég portálján, ahol a nézettség függvényében kap minden hónapban a bankszámlájára egy adott összeget. Kérdésem az lenne, hogy ezt az összeget a cégnek ki kell számláznia? Miként tudja a bevételt szabályosan elszámolni? A külföldi cég nem ad róla bizonylatot. Ha számlát kell kiállítani, akkor mi lesz a teljesítés dátuma és a kiállítás dátuma? A banki beérkezés? Ugyanez a fizetési határidő is? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelemnek az a célja, hogy üzemanyagkártya-rendszert működtessen. Az üzemanyagkártya elfogadását egy másik cég által üzemeltetett töltőállomásokon keresztül kívánja megvalósítani. Az üzemanyagkutakat önálló jogi személyek működtetik, akik rendelkeznek a működésükhöz szükséges hatósági engedélyekkel. Ügyfelem ezt a tevékenységet közvetített szolgáltatásként kívánja kezelni. Két különálló szerződés van: ügyfelem és a töltőállomások, valamint ügyfelem és az üzemanyagot vásárlók (kártyahasználók) között. Kérdésem: helyesen járunk-e el, ha ügyfelem az ügyletet közvetített szolgáltatásként kezeli, amikor a kártyahasználók felé számláz?
Egyesületünk festményt vásárolt önálló tevékenységet végző magánszemélytől, számla ellenében. Gyanítom, hogy rosszul jártunk el, mivel később kiderült, hogy a tevékenységét szellemi szabadfoglalkozásúként végzi. Ugyan nyilatkozott, hogy az adóval és járulékaival saját maga számol el a NAV felé. Ha rossz az eljárás, akkor kérném segítségüket a hiba kijavítására vonatkozólag.
Egy kft. egyszemélyes tulajdonosa eladja a céget, de úgy, hogy csak tulajdonosváltás lesz, a tevékenység (cukrászdaként működik) megy tovább folyamatosan, nem változik az adószám sem. A tulajdonosnak kell-e számlát kiállítania? Mi ennek a menete a NAV és egyéb hivatalok felé? Mit kell tenni a könyvelőnek ebben az esetben? Előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Adott kft.vásárolt egy elektromos autót. Úgy döntenek, hogy az osztalékot nem pénzben, hanem az autóval fizetnék ki. Lehetséges-e ez? Mi van akkor, ha eltér a kettő értéke? Hogyan kellene megoldani az értékegyeztetést (akár az autó piaci értéke több, akár több osztalékot fizetnénk az autó áránál)? Milyen adó-, illeték-, áfa-, egyéb fizetési kötelezettség keletkezik az osztalékadón felül? Milyen módon kell ezt dokumentálni? Számlát ki kell állítani? Válaszát előre is köszönöm! Üdvözlettel: Király Anita
Köszönöm a válaszát. Ami még nem egyértelmű számomra, hogy a vízumdíjat társaságunk csak átvett pénzeszközként kezelheti? Azt nem tehetjük meg, hogy a nagykövetségtől társaságunk nevére szóló számlát kérünk, és mi is számlával adjuk tovább a vevőnknek? Ehhez milyen tevékenységi kört kell kiváltani, és milyen engedélyekkel kell rendelkezni? Ha számlázhatjuk, akkor áfamentesen tehetjük? Üdvözlettel: P. Miklós
Tisztelt Adószakértő! Kérem szíves tájékoztatásukat a következő esettel kapcsolatban, hogy a Magyarországon bejegyzett és működő autószerviz helyesen járjon el a szolgáltatás kiszámlázásakor: Magyarországon bejegyzett és működő autószervizhez javításra vittek be egy német rendszámmal rendelkező, németországi társaság tulajdonában álló személygépkocsit. Kérdésem, hogy a magyarországi autószerviznek hogyan kell az autójavítást (alkatrész és munkadíj) kiszámláznia a német társaság felé, áfásan vagy áfa nélkül, illetve milyen nyilatkozatokat kell kérni a német cégtől, hogy szabályszerűen járjon el? Köszönettel.
Az egyik nonprofit szervezetnek, amely kizárólag áfamentes tevékenységet végez, egy másik cég munkaerő-kölcsönzés címén fordított áfás számlát állított ki. Helyesen járt el a számla kiállítója? A nonprofit szervezet nem fog áfát fizetni, mivel a tevékenységére tekintettel áfamentes, az adószáma kilencedik számjegye 1-es.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem fesztivált szervez, és ez évben először próbálkoznának elővételes jegyértékesítéssel. Az ezt lebonyolító cég tájékoztatása szerint ők a náluk megvásárolt jegy árát azonnal a szervező bankszámlájára utalják, és arról a szervező nevében számlát állítanak ki. A kérdésem ezzel kapcsolatos: ezeket a kimenő számlákat a szervező cég kimenő számlái közé minden további nélkül felvehetem? Nekem olyan furcsa, hogy a folyamatos sorszámozású gépi számlák között egyszer csak lesznek teljesen más sorszámú és formátumú kimenő számlák. Vagy ez nem gond? Elfogadható így ez az eljárás? Köszönettel várom válaszukat!
Tisztelt Hunyadné Szűts Veronika! Azonos című kérdésemre adott válaszát nagyon szépen köszönöm. Egy-két dolgot szeretnék még pontosítani. Azt írja, hogy „a berendezéseket tételesen, külön-külön számlázzák”. Ennek mi az oka? Jól gondolom-e, hogy külön számlázásnál a berendezések bérleti díja felveszi az ingatlan bérleti díjának áfáját? Az ingatlant valószínűleg magánszemélytől fogják vásárolni. Ebben az esetben, ha áfássá teszik a bérbeadást, azt jelenti, hogy a bérleti díjat áfásan számlázzák, a rezsi áfáját levonják, és egy esetleges értékesítéskor az ingatlant áfásan kell eladniuk. Ugyanakkor, mivel az eredeti eladó magánszemély volt, ott semmilyen áfalevonás nem jöhet szóba, még utólag sem. Jól gondolom-e a fentieket? A rezsi átszámlázását szeretném pontosítani, ha áfamentesek maradnak. Például a villanyszámla 10 000 forint plusz áfa (12 700 forint) 50 százalékos továbbszámlázásnál akkor 6350 forint plusz áfa összeg kerül a másik tulajdonos felé átszámlázásra? Köszönöm szépen a kiegészítést! Vágner Emília
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték