2938 találat a(z) számlázás cimkére
Külföldi üzletnyitási hozzájárulás
Kérdés
Egy külföldi cég (uniós) termékeit áruljuk már több éve. Bővíteni kívánjuk az üzletet, melynek a fejújítási költségéhez a külföldi partner hozzájárulna. A furcsa, hogy a részünkre átutalandó összegről, mint támogatásról, számlát szeretne kérni. Mi ez esetben a helyes eljárás? Kell nekünk erről számlát kiállítani? Ha igen, miről, és van áfatartalma? (Szolgáltatást nem végeztem, csak a bútorok árához járul hozzá, így a reklám stb. kiszámlázása sem jöhet szóba.) Segítségüket előre is köszönöm.
Gépjármű-kereskedő cég EU-s beszerzései
Kérdés
Tisztelt Válaszadó! Cégünk személygépjármű-márkakereskedés, használt személygépkocsik értékesítésével is foglalkozunk. Főleg az új autót vásároló ügyfeleink beszámított autóit értékesítjük, de előfordul EU-ból beszerzett autók továbbértékesítése is. A használt személygépkocsik értékesítésére a különbözeti (árrés utáni) adózási módot választottuk. Kérdésem az, hogy helyesen járunk-e el az alábbi esetekben: • Az EU-ból cégtől (közösségi adóalanytól – viszonteladótól) továbbértékesítési céllal vásárolt személygépkocsit különbözeti áfásan értékesítsük-e? Az eladó normál közösségi adóalany, de viszonteladó. A számlán feltünteti ennek tényét. (§ 25a UStG.) A közösségi adóalany áfa feltüntetése nélkül számlázza az autót tehát felénk. Ebben az esetben cégünknek az A60-as nyomtatványon (összesítő nyilatkozat) a beszerzést nem kell feltüntetni a 02-es lapon, mint közösségi termékbeszerzést. • Ugyanakkor, ha EU-ból cégtől (közösségi adóalanytól) vásárolunk továbbértékesítési céllal személygépkocsit, azt Magyarországon áfásan fogjuk értékesíteni. Az eladó normál közösségi adóalany, de nem viszonteladó. Ez egy normál közösségen belüli termékbeszerzés. A közösségi adóalany áfa nélkül számlázza az autót, cégünk beszerzéskor ennek áfáját a 65-ös áfabevallásba beállítja fizetendő és levonható áfaként (az összesítő nyilatkozatban szerepeltetjük az EU-s beszerzésünket). Ugyanakkor 27 százalékos áfakulccsal értékesítjük itt belföldön a személygépkocsit. • EU-ból magánszemélytől (nem adóalany) vásárolunk továbbértékesítési céllal használt személygépkocsit, azt Magyarországon különbözeti áfásan fogjuk értékesíteni (szintén nem szerepeltjük az A60-as nyomtatványon, mint közösségi termékbeszerzést. Válaszukat várva.
Svájcban bejegyzett cég – áfa
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Egy Svájcban bejegyzett cég tulajdonában lévő gépkocsit Magyarországon szervizeltetnek. Nekem, mint szerviznek áfás vagy áfamentes számlát kell kiállítanom? Ha nem áfás számlát allítok ki, akkor az ügyféltől milyen okiratokat kell beszereznem? Illetve, ha ezen, Svájcban bejegyzett cég gépkocsit vásárol, akkor az áthárított forgalomba állításhoz kapcsolódó ügyintézés, vámügyintézés áfaköteles vagy sem? A kérdezett tételeket az áfabevallás mely soraiba kell beraknom? Válaszukat előre is köszönöm!
Külföldről vett személyautó
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Autók vizsgáztatásával foglalkozó kft. vásárolt Németországból személyautót a kft. részére, amit az egyik ügyfelük meg szeretne vásárolni, mivel az autó nagyon megtetszett neki. A kérdés az, hogy a kft.-nek milyen számlát kell kiállítani, áfásat vagy áfamenteset? A kft.-nek az eladásból nem származik nyeresége. Az eladás miatt szeretne ismét saját részre venni ugyanígy egy autót. Hogyan kell az áfát rendezni? A kft.-nek milyen áfafizetése keletkezik? Egyáltalán hogyan működik az adózása? Tisztelettel és köszönettel: Éva
Fölszámolásból vásárolt gépkocsi
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. fölszámolásból vásárol használt gépkocsikat, tárgyi eszközöket és egyéb alkatrészeket. A bejövő számlák fordított áfásan kerültek kiállításra. A beérkezett számlák után az áfát föl kell számítani, illetve levonásba lehet helyezni, kivéve a személygépkocsik után. Véleményünk szerint, ha értékesítik a gépkocsikat, az már normál, 27 százalékos áfakulccsal kell hogy történjen. Illetve ez esetben a személygépkocsi áfája levonhatóvá válik?
Időszakos elszámolás: így lehet javítani a rossz számlát
Cikk
Hogyan lehet helyesen javítani az időszakos elszámolású számlákat, ha az azokon feltüntetett áfateljesítési időpont nem felel meg az előírtaknak? – kérdezte olvasónk. dr. Kelemen László adószakértő, jogász válaszolt.
UTR adószámmal rendelkező számlázása
Kérdés
Alvállalkozónk, akivel egy szakértői munkára kötöttünk szerződést Nagy-Britanniában, bejegyzett vállalkozó, de mint kiderült, csak úgynevezett UTR (Universal Tax Number) adószámmal rendelkező magánszemély (egyéni vállalkozó?), akinek "cégneve" is van. A munkát Magyarországon végzi el fizikailag (bank megbízónk részére belső informatikai rendszer kifejlesztése, projektmenedzsment-támogatás). Befogadhatjuk-e a számláját, ha csak ezzel az úgynevezett UTR-számmal rendelkező "cég" neve alatt állítja ki, vagy meg kell követelni a közösségi adószám létét? Milyen feltételekkel számlázhat áfamentesen, mint EU-n belüli szolgáltatásnyújtás a fenti körülményeket figyelembe véve?
Fuvarozáshoz használt raklap
Kérdés
Fuvarozással foglalkozó cég közösségi adóalanytól raklaphasználati díjról számlát kapott december hóban. Majd február hóban ezt a raklaphasználati díjat az eredeti számlára hivatkozva sztornózták, de nevezhetjük jóváírásnak is. Indok: a fuvarozáshoz a közösségi adóalany adott a magyar fuvarozással foglalkozó adóalanynak 33 raklapot, amit szolgáltatásként számlázott decemberben. A fuvarozó cég visszaadta februárban a raklapokat, így a korábban leszámlázott szolgáltatásról jóváíró, mínuszos számlát kapott. Kérdés: jó ez így? A közösségi lejelentésben december és február hóban hogyan állítom be a számlákat? Költség szempontjából először lekönyvelem igénybevett szolgáltatásként, utána meg csökkentem a szolgáltatást?
Óvadék bizonylata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy irodát ad bérbe egy másik kft.-nek 60 ezer forint plusz áfa összegű havi bérleti díjért. A bérleti szerződésben 2 havi nettó bérleti díjnak (120 ezer forint) megfelelő óvadék (kaució) van kikötve, mely a bérleti szerződés végén visszajár, amennyiben a bérlőnek semmilyen tartozása nem fog fennállni. A bérbevevő az óvadék összegét átutalta a bankszámlánkra. A könyvelője viszont bizonylatot kér tőlünk az óvadékról. Kérdésünk: milyen bizonylatot kellene kiállítani erről? (Álláspontunk szerint nem kell semmilyen bizonylatot kiállítanunk, hiszen a bérleti szerződésben rögzítve van a kéthavi óvadék összege, és bankon keresztül van átutalva, így a bizonylat maga a banki átutalás). Válaszukat előre is köszönöm.
Áfatörvény 58. paragrafusának értelmezése
Kérdés
Kedves Szakértők! Azt szeretném kérdezni, ha egy fuvarozó céggel úgy állapodtunk meg, hogy a hónapok különböző napjain, amikor épp kérem, hogy szállítson (volt mondjuk 01. 05., 01. 08. ,01. 25., 01. 30.) ne minden egyes szállításkor, hanem hónap végén összegyűjtve a 01.havi szállításait számoljunk el egymással, akkor mi lesz a számlájának a TELJESÍTÉSI ideje? Az alábbi lehetőségek közül melyik a jó? 1.) Számla kelte: 2016. 01. 30.; teljesítési időpont: 2016. 01. 30.; fizetési határidő: 2016. 02. 15. 2.) Számla kelte 01.30.; s mind a teljesítési időpont, mind pedig a fizetési határidő: 2016. 02. 15. Várom megtisztelő válaszát!
Éves bérlet térítésének visszafizettetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk a helyi utazást éves bérlet megvásárlásával biztosítja a munkavállalók számára. (A számla természetesen a társaság nevére szól.) A dolgozó munkaviszonyának megszűnése esetén az éves bérlet időarányos (még hátralévő időszakra vonatkozó) költségeit a dolgozóval megtéríttetjük. A térítésről szükséges számlát kiállítani? Miként korrigálható a bérlet után már megfizetett szja és eho? Válaszát előre is köszönöm!
Közösségi különleges adózói körbe tartozó adóalany által nyújtott szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes, közösségi adószámmal rendelkező ügyfelem részére egy brit illetőségű adóalany tanácsadási szolgáltatást nyújtott. Áfamentes számlát állított ki, közösségi adószámmal nem rendelkezik. Arra hivatkozik, hogy a brit törvények szerint 82 ezer GBP/év bevételig kisadózónak minősül, nem kell adószámot igényelnie, és ez az EU-s bevételekre is vonatkozik. Azt szeretném megtudni, hogy ügyfelemnek ebben az esetben be kell-e vallania és fizetnie a külföldről történő szolgáltatás-igénybevétel kapcsán a 27 százalékos áfát? Köszönettel: Kauker Zsoltné
Fuvardíj áfájának elszámolása
Kérdés
Egy közúti árufuvarozással foglalkozó kft.-nek néhány állandó megbízója van. Olyan megállapodást kötött a megbízókkal, hogy egy hónapban kétszer számolnak el a teljesített fuvarokról, az elszámolási időszak 15-én, valamint a hónap utolsó napján. Például január hóban az első számla kelte 01.15., a teljesítés kelte is 01.15., a fizetési határidő pedig 30 nap. A második számlánál a számla kelte 02.03., a teljesítés kelte 01.31., a fizetési határidő pedig 30 nap. Mindkét számla fizetendő áfáját a 01. havi áfabevallásban szerepelteti fizetendő áfaként a kft. (a kft. havi áfabevalló). Megfelel-e ez az eljárás a 2016. 01. 01-től érvényes számlázi szabályoknak?
Szlovákiai építőipari munkák számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. (fővállalkozó) Szlovákiában végez szlovák beruházó részére légtechnikai szerelési munkát. A fővállalkozó számláját áfamentesen nyújtja be a szlovák beruházónak. A fővállalkozó magyarországi kft.-t von be a munkák elvégzésébe (alvállalkozó). A munka teljesítésének helye Szlovákia. Kérdésem: az alvállalkozónak a fővállalkozó felé áfás vagy áfa nélküli számlát kell kiállítania? A fő-, illetve alvállalkozónak Szlovákiában be kell-e jelentkezni az adóhatósághoz?
Megbízás számla kiállítására
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy budapesti cég megbízna egy vidéki vállalkozást az általa forgalmazott termékek értékesítésével, de ezeket a termékeket nem vásárolná meg a megbízott vállalkozás, hanem a megbízó cég számlázna közvetlenül a vevőknek. A megbízott vállalkozás közvetítői jutalékot kapna az eladott termékek után. Ilyen esetben a megbízó cég adhat-e megbízást a másik vállalkozásnak arra, hogy helyette a számlát kiállítsa az értékesítésről, valamint technikailag ez hogyan történik? Történhet-e úgy, hogy a megbízó cég a megbízott vállalkozás rendelkezésére bocsát egy általa (megbízó által) vásárolt számlatömböt, melyet a megbízott vállalkozás töltene ki, szállítóként a megbízó vállalkozás adatait feltüntetve? Amennyiben nem, úgy mi lenne a helyes megoldás? Válaszát előre is köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
