Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes magyar kft. szolgáltatást végez uniós országban, magánszemélynek és cégeknek is, és a teljesítés helye az uniós ország. A számlát devizában állítja ki. Mit ír az áfa százalékához, fordított áfát vagy "áfa hatályon kívül"-t?
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk gépjárműmosást számláz az amerikai hadseregnek. Magyarországon tartózkodó amerikai harci járművek mosását végeztük. A számlázási cím az amerikai hadsereg németországi bázisa. A hadsereg tájékoztatása alapján nem rendelkeznek közösségi adószámmal, illetve nem is kötelezettek erre. Ennek pontos okát nem tudjuk, azt szeretnénk megtudni, hogy mi lehet az áfamentesség oka? Az amerikai hadsereg bázisa Németországban amerikai területnek számít, és így nem közösségen belüli szolgáltatásnyújtás történik, vagy pedig az áfatörvény 107. paragrafus C) pontja alapján? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk bérleti szerződést kötött 2016.10.01-2018.01.31. időtartamra ingatlanbérlésre. Az ingatlant korábban is béreltük már, de eddig havi elszámolásban egyeztünk meg, havonta fizettünk bérleti díjat. Most azonban, 2018. január végéig egy összegben rendeznénk a bérleti díjat, előre fizetéssel, ehhez új szerződés is készült. A szerződés szerint a fizetés esedékessége: 2016.10.15. A bérbeadó az ingatlanbérletet korábban áfakötelessé tette. Jól gondolom-e, hogy a bérbeadónak az áfatörvény 58. § (3) bekezdés b.) pontja alapján kell majd számláznia, vagyis az első 12 havi számláját 2017.09.30-ai teljesítési dátummal kell majd kiállítania, a másodikat pedig 2018.01.31-ei teljesítési dátummal? Kérdés még, hogy mivel a teljes bérleti díjat utaljuk most, az nem minősül előlegnek, hanem csak előre fizetésnek, ami így nem adóztatási pont a bérbeadó részéről sem? Az áfa levonhatósága is a fent leírt teljesítési időpontokhoz fog kapcsolódni? Válaszukat előre is köszönöm.
Az áfaalany kft. székhelye egy bérelt lakóingatlan, az ingatlanon felújításokat, valamint karbantartást – úgy, mint festést, mázolást, stb. – végez a bérbeadó hozzájárulásával. Kérdés: levonható-e az idegen ingatlanon végzett munkálatok áfatartalma, illetve milyen esetben? Például, ha megállapodik a bérbeadóval, hogy a bérleti szerződés lejártával a felújítás értékét a bérbevevő továbbszámlázza a bérbeadó felé? Tisztelettel: Nyisztor Tivadar
Tisztelt Szakértő! Két magánszemély (férj és feleség) házépítésénél vagyunk vállalkozó cég. Az elvégzett munkáról két névre, azonos címmel kérik a számlát kiállítani. Lehetséges ez törvényesen?
Tisztelt Szakértő! Külföldi állam képviselete hitelesítési díj fizetése után Magyarországon nem a magyar számviteli törvénynek megfelelő bizonylatot állítja ki. A kifizetés a vállalkozás gazdasági tevékenységével (export) kapcsolatosan merült fel. A bizonylat tartalmazza, hogy mikor állították ki, és mire vonatkozik (hitelesítés), valamint aláírást és bélyegzőt. Viszont sorszámot nem tartalmaz, egy sima fehér lapon van. Mivel külföldi képviseletről van szó, vonatkozik-e rá ebben az esetben a hazai előírás? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem családi gazdálkodóra vonatkozik. Családi gazdaság a tulajdonában lévő traktort bérbe szeretné adni egy egyéni vállalkozónak, aki bérmunkát vállalna vele. Megteheti-e ezt, és ha igen, hogyan dokumentálják le? Mind a ketten alanyi mentes státuszban vannak áfa szempontjából. A családi gazdálkodó, ha nem adhatja bérbe a traktort, akkor ugyanezen traktorral végezhet-e bérmunkát másoknak, vagy sem? (Mezőgazdasági bérmunka lenne, betakarítás.) A családi gazdálkodó kompenzációs feláras és alanyi adómentes. Hogyan szabályszerű a bérmunkát lepapírozni (számlát állít ki vagy felvásárlási jegyet kap a családi gazdálkodó? Egyáltalán mi az, ami a bérmunka fogalomba beletartozhat? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Adott egy magánszemély, amely bérbe ad egy személyautót egy taxisnak. Megállapodásuk szerint a gépjárműadót és a biztosítást a bérbeadó fizeti. Mivel a taxis az üzembentartó (hosszú távú bérletről van szó), ezért az ő nevére jön a fizetési meghagyás (adó) és a számlák (biztosítás). A bérbeadó nehezményezi, hogy ő ezeket így nem tudja költségként elszámolni. Felmerült bennem, hogy megoldás lehet, ha ezeket a költségeket a bérlő fizeti, és ezzel csökkentik a bérleti díjat. Van-e még más megoldás? Lehetőség van-e arra, hogy a bérlő esetleg átszámlázza ezeket a költségeket a bérbe adónak? Köszönöm! Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! A szerződés 5 ezer tonna hulladék átvételére vonatkozik, de a vállalkozó vállalja, hogy 15 ezer tonna mennyiségig leköti az éves kapacitását a megrendelő javára, amely lekötött kapacitás 2016. 09. 01. napjától idő- és teljesítményarányosan csökkentésre került, és 2016. 12. 31-ére lenullázódik. A számlázás a folyamatos teljesítés szerint történt, mely alapján a fizetési határidő és a teljesítési idő megegyezik. Tehát az áfafizetés a fizetési határidőben történik. Ez vajon így helyes-e vagy részteljesítésnek minősül, és akkor a teljesítési idő nem a fizetési határidő? Válaszát előre is köszönöm.
Ingóság kölcsönzési díját a teljesítést megelőzően kéri társaságunk. Például még a megelőző hónap végéig kell kifizetni a kölcsönzési díjat, a tárgyak azonban a következő hónaptól kerülnek a kölcsönbevevő birtokába. A kérdésem, hogy ez esetben előleg számlát kell kiállítani, majd az időszak végén egy nullás végszámlát vagy kiállítható számla is? Mi lesz a teljesítési időpont? (A kölcsönzés több hónapra szól, azonban egyszeri alkalom, a társaságunk pár hónapra adja kölcsön a tárgyakat.) Mi történik abban az esetben, ha kölcsönzési díjat nem kell fizetni, csak a költségeket kell megtéríteni (szállítási díj, csomagolás, ügyintézés díja)?
Adott egy kft., amely személygépkocsit ad bérbe egy másik cégnek. Leszámlázza EGY számlán a bérleti djat 2016. 07. 01-09. 30-ig, a kgfb-t 2016. 04. 01-06. 30-ig, a cascót 2016. 04. 30-10. 31-ig. A számla kelte 2016. 09. 22. Fizetési határideje 2016. 09. 30. Mi a helyes teljesítési dátum: 2016. 09. 22. vagy 09. 30.?
Az uniós és a hazai jogrend is bőven tartalmaz előírásokat a helyes számlázás követelményeiről. Sorozatunk befejező részében elsősorban az elektronikus számlázás követelményeire és módszereire összpontosítunk.
Tisztelt Szakértő! Könyvelt cégünknek egy munkaruha-kiadó szekrényt gyártó vállalkozás (magyar, áfaalany) fordított adózásos számlát állított ki, olyan szekrényekről, amelyeket a gyártó cég Ausztriába szállított ki egy osztrák cégnek, aminek a könyvelt cégünk anyavállalata (német) fog bérmunkaruha-szolgáltatást nyújtani. A könyvelt cégünk (magyar, áfaalany) leszámlázta a szekrényeket német anyavállalatának (EU-n belüli termékértékesítés, fordított adózás). Most viszont kaptunk egy sztornószámlát a szekrényt gyártó cégtől (magyar, áfaalany), amiben sztornózzák a fordított adózásos számlát, és helyette egyenes adózásos, áfás számlát küldtek. Melyik a helyesen kiállított számla: a fordított adózásos vagy az egyenes adózásos? Válaszukat előre is köszönjük!
Tisztelt Szakértő! Szeretném válaszát kérni arra a kérdésre, hogy milyen áfa-, illetve számlázási szabályok vonatkoznak grafikai szolgáltatás – kreatív koncepció és címketervezés – nyújtására, amelyet egy szerb cég (szerb adószámmal) rendel meg budapesti székhelyű cégünktől? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Cégünk költségcsökkentés miatt a munkavállalók kávéfogyasztásának arányában levonná a kávé összegét a munkabérből. Amennyiben nyilatkoztatjuk a munkavállalót a levonásról, számlát is kell neki kiállítani? Köszönettel!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
Ez engem is érdekel