Az egyik nonprofit szervezetnek, amely kizárólag áfamentes tevékenységet végez, egy másik cég munkaerő-kölcsönzés címén fordított áfás számlát állított ki. Helyesen járt el a számla kiállítója? A nonprofit szervezet nem fog áfát fizetni, mivel a tevékenységére tekintettel áfamentes, az adószáma kilencedik számjegye 1-es.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem fesztivált szervez, és ez évben először próbálkoznának elővételes jegyértékesítéssel. Az ezt lebonyolító cég tájékoztatása szerint ők a náluk megvásárolt jegy árát azonnal a szervező bankszámlájára utalják, és arról a szervező nevében számlát állítanak ki. A kérdésem ezzel kapcsolatos: ezeket a kimenő számlákat a szervező cég kimenő számlái közé minden további nélkül felvehetem? Nekem olyan furcsa, hogy a folyamatos sorszámozású gépi számlák között egyszer csak lesznek teljesen más sorszámú és formátumú kimenő számlák. Vagy ez nem gond? Elfogadható így ez az eljárás? Köszönettel várom válaszukat!
Tisztelt Hunyadné Szűts Veronika! Azonos című kérdésemre adott válaszát nagyon szépen köszönöm. Egy-két dolgot szeretnék még pontosítani. Azt írja, hogy „a berendezéseket tételesen, külön-külön számlázzák”. Ennek mi az oka? Jól gondolom-e, hogy külön számlázásnál a berendezések bérleti díja felveszi az ingatlan bérleti díjának áfáját? Az ingatlant valószínűleg magánszemélytől fogják vásárolni. Ebben az esetben, ha áfássá teszik a bérbeadást, azt jelenti, hogy a bérleti díjat áfásan számlázzák, a rezsi áfáját levonják, és egy esetleges értékesítéskor az ingatlant áfásan kell eladniuk. Ugyanakkor, mivel az eredeti eladó magánszemély volt, ott semmilyen áfalevonás nem jöhet szóba, még utólag sem. Jól gondolom-e a fentieket? A rezsi átszámlázását szeretném pontosítani, ha áfamentesek maradnak. Például a villanyszámla 10 000 forint plusz áfa (12 700 forint) 50 százalékos továbbszámlázásnál akkor 6350 forint plusz áfa összeg kerül a másik tulajdonos felé átszámlázásra? Köszönöm szépen a kiegészítést! Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! Internetes közvetítő vállalkozás bérbeadók és bérbevevők egymásra találását segíti. Mi a helyes eljárás, ha a bérbeadó magánszemély? Kell-e neki számlát kiadnia? Kiadhat-e a nevében a közvetítő szervezet? Vagy a magánszemélynek adószámot kell kérnie? Adható-e számlával egy tekintet alá eső okirat? Mikortól lesz üzletszerű a magánszemély tevékenysége, illetve meddig tekinthető esetinek? (Darabszámtól, értéktől függ?) Másrészt mikor számolhatja el költségként a bérbevevő vállalkozás a fenti magánszemélytől bérbe vett eszköz bérleti díját? Válaszát köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. (áfa körbe tartozik) telket vásárolt meg adásvételi szerződéssel (magánszemélytől). Most el szeretné adni. Be kell-e jelenti cégbíróságon az ingatlan-, telekértékesítést a tevékenységi körébe? Áfásan kell-e a számlát kiállítani? Az áfakörválasztást be kell-e jelenteni erre a tevékenységre tekintettel?
Tisztelt Szakértő! Magyar cég EU-n kívüli országból rendel árut, amelyet közvetlenül az EU-ba szállít. A fuvarozást a magyar cég szervezi. A magyar cég hogy számlázza az értékesítést az EU-s vevő felé? Válaszukat előre is köszönjük.
Tisztelt Szakértő! Magyar cég EU-n kívüli országból rendel árut, amelyet közvetlenül az EU-n kívüli vevőnek szállít. A fuvarozást a magyar cég szervezi. A magyar cég hogyan számlázza az értékesítést az EU-n kívüli vevő felé? Válaszukat előre is köszönjük.
Cégünk közösségi adószámmal rendelkező kft., és közösségi adóalany cégek részére területi képviseletet, ügynöki tevékenységet lát el. A külföldi partnerek által lebonyolított forgalom után jutalékot kapunk. Erről havonta megkapjuk az elszámolást. A németek saját Provisionsgutschrift jóváírásokat küldenek. Minden esetben kiállítjuk mi is a saját jutalékszámláinkat, melyeket a spanyolok, portugálok befogadnak, a németek a saját jóváíró számláikhoz ragaszkodnak, a mi árbevételi számláinkat nem fogadják be. A jutalékrészletezők minden esetben tartalmazzák azt az időszakot, amely után a jutalékot megkapjuk, de nyilván maga a kimutatás a 2015-öt követő dátummal érkezik, mi ezzel a 2016-os teljesítési dátummal állítjuk ki a saját számláinkat. Kérdésem az, hogy a 2015-ben külföldön realizálódó forgalom után járó, de 2016. januárban megérkező és 2016-ban kiszámlázott jutalék-elszámolásokat el kell-e határolnom 2015-re? Vagy a 2016. éb bevételét képezze, mert akkor kapom külföldről az elszámolást, és akkor írják jóvá a bankszámlánkon az összeget? Üdvözlettel: Marozsi Erika
Tisztelt Szakértő! Magyarországon bejegyzett egyéni vállalkozó ausztriai cégnek nyújt szolgáltatást. A számlát a szolgáltatás igénybe vevője állítja ki az egyéni vállalkozó nevében, pdf formátumban. Az általuk használt számlázó program nem tudja előállítani az xml-s összesítést, amire az egyéni vállalkozónak szüksége lenne egy esetleges ellenőrzésnél. Megoldásként elfogadható-e, hogy az egyéni vállalkozó is kiállít egy, a magyar jogszabályoknak megfelelő számlát, amely mindenben megegyezne az osztrák cég által kiállított számlával, s ezt szerepeltetné a könyvelésében?
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft. és egy egyéni vállalkozás. Azonos telephellyel rendelkeznek. Tévedésből a kft. számlatömbjét használták az egyéni vállalkozás számlatömbje helyett, melyet ki is postáztak a vevőnek. Kértük volna vissza a számla eredeti példányát, hogy rontottá nyilvánítsuk. Nem hajlandóak visszajuttatni, kérték, hogy a jogosulatlanul használt számlatömbbe írjunk egy mínuszos számlát. Küldjük el a mínuszos számla eredetijét, és a jó számlatömbbe kiállított számla eredeti példányát is. Minden adat megegyezne a rossz tömbben kiállított számlával, csak a számlaszám változna. Mi a teendő, ha semmilyen módon nem hajlandóak visszajuttatni a jogosulatlanul kiállított számla eredeti példányát? Kérném válaszuk részletes magyarázatát, mert a partnercéggel nehezen értünk szót. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Teljesítésigazolásban nettó érték, áfaérték és bruttó érték szerepel. Majd százalékos garanciális visszatartás összege, mely a nettó érték X százaléka. Hogyan állítom ki helyesen a számlát?
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes körbe tartozó katás egyéni vállalkozó a közösség egy tagállamába szeretne adóalany részére szolgáltatást nyújtani. A szolgáltatás a tevékenység jellegére való tekintettel egyébként nem tartozik az áfakörbe (egészségügyi szolgáltatás). Kérdésem, hogy helyesen értelmezem-e, a következőket, illetve amennyiben nem, mi a helyes eljárás? Alapvetően az áfatörvény 193. § (1) d) pontja szerint nem járhat el alanyi adómentes minőségében. Amennyiben áfaalanyként jár el, áfafizetési kötelezettsége nem keletkezik az áfatörvény 37. § (1) alapján. A számlát tehát 0 százalékos áfával kell kiállítania, s áfabevallási kötelezettség terheli. Az áfabevallásban az alanyi mentesség miatt jelölendő, az (E) blokkban a "Mentes státusz mellett adókötelezettsége keletkezett" rovat. Továbbá a bevallás 3. oldalán a bevallást részletező adatok közt a 91. és 92. sorban kell szerepeltetni a számlázott ellenértéket. A 65-ös, illetve az A60 bevallás tekintetében mi lesz a bevallás gyakorisága? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Tanácsadó! Kata hatálya alá tartozó, alanyi adómentes kézműves egyéni vállalkozó vagyok. Szeretnék kimenni ausztriai vásárra értékesíteni. Tehát várhatóan magánszemély vásárlóim lesznek Ausztriában. Az lenne a kérdésem, hogy van-e valami bejelentési kötelezettségem a magyar és az osztrák hatóságok felé? Valamint, ha kiviszem Ausztriába a kézműves termékeimet értékesíteni, ott ugyanazt a nyugtatömböt és számlakönyvet használom, mint itthon, attól függetlenül, hogy euróban állítom majd ki a bizonylatot? Vagy Ausztriában kell nyugtatömböt vásárolnom? Az ott megszerzett bevétel is a katás bevételem lesz? Vagy erről valami külön nyilvántartás kell majd, és nem itthon adózok utána? Kell külön bevallás vagy adatszolgáltatás az Ausztriában megszerzett bevételről? Előre is köszönöm a segítségét!
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy használtautó-kereskedőtől az EU-ból beszerzett gépjárműveket belföldön, illetve az EU-ban hogyan kell kiszámlázni? A belföldi cég különbözeti áfakörbe van bejelentve. Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Nagykövetséggel társaságunk vízumügyintézésre szóló megbízásról megállapodást kötött. A megállapodás nem tér ki arra, hogy ezt ügynöki vagy bizományosi feltételekkel végzi. Ha a vízumkérő számlát kér, azt kinek kell kiállítania? Jelenleg úgy adminisztráljuk le, hogy a vízumigénylőtől bevételi pénztárbizonylaton bevételezzük a vízumdíjat, és a szolgáltatásunkért áfás számlát állítunk ki a kérelmező részére. A bankból pedig átutaljuk a nagykövetségnek a befizetett vízumdíjat. Viszont vannak olyan igénylők (például utazási iroda, társaságok), akik erről számlát kérnek, mert szeretnék ezt a szolgáltatást továbbszámlázni. Kinek kell erről a szolgáltatásról számlát kiállítani, és kinek a nevére lehet kiállítani? (Közvetítőnek is lehet, vagy csak az igénylőnek?) Válaszát előre is köszönöm: P. Miklós
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték