3009 találat a(z) számlázás cimkére
Üzletviteli tanácsadás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunkat megbízták egy támogatás iránti kérelem kidolgozásával, illetve benyújtásával. Mindezt egy fix összegért, és az elnyert összeg bizonyos százalékáért vállalnánk. Hogyan kell helyesen számlázni a fix összegű díjat, illetve a sikerdíjat? Vállalkozásunk áfakörbe tartozik, így áfát is kell felszámítanunk mindkét esetben? Várom szíves válaszukat! Köszönettel.
Gyűjtőszámla – áfa elszámolása és megfizetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulnék Önhöz segítségért. Társaságunk szénértékesítéssel foglalkozik, és 7 napos elszámolásban van egy másik társasággal. Tudomásom szerint ebben az esetben minden egyes ügyletnek az adott időszakban fel kell tüntetni a számlán a teljesítési napját, az adója alapját és az adóját. A teljesítés időpont tudomásom szerint az elszámolással érintett időszak utolsó napja. Például: időszak 04. 27-05. 04., két teljesítés volt, 04. 27-én és 05.02-án. Kérdésem: ilyenkor az áfát mindkét tétel esetében egy összegben 05. 04-ével a május havi bevallásban kell megfizetni 06. 20-ig, vagy áfa szempontjából szét kell, hogy bontsuk a számlát, és a 04. 27-ei teljesítés áfáját már az április havi áfában meg kell fizetnünk, és a partner már ebben a hónapban visszaigényelheti ennek áfatartalmát? Másik kérdésem: tudtommal gyűjtőszámla csak akkor állítható ki, ha az adott időszakban több jogalapot képező ügylet is megvalósul. Abban az esetben, ha az adott időszakban csak egy ügylet jön létre, és – a példánál maradva – 04. 27-én történik meg a szállítás, és az időszak vége megint csak 05. 04-e lenne, akkor a teljesítési dátum 04. 27., mert ilyenkor általános szabályok szerint az ügylet megvalósulásakor van a teljesítés, vagy 05. 04. lesz a teljesítés időpontja? Segítségét előre is köszönöm szépen. Tisztelettel.
Dropshipping: amerikai megbízó, magyar bizományos
Kérdés
Tisztelt Szakértő Létre szeretnék hozni egy webshopot. Saját tervezésű polókat árulnék dropship módon (bizományosi ügylet) magánszemélyek részére. Én magam csak a designokat tervezném és az értékesítést végezném. Az “üres” pólók beszerzését, design-ok pólóra való nyomtatását és a pólók kiszállítását egy amerikai cég intézné, Amerikából. A számlát a vevőnek én állítanám ki a kft.-m nevében, az amerikai cég pedig kiszámlázná nekem a költségeit. Nem EU-s vásárlóknak számlázhatok áfamentesen? Mivel az értékesítés során a pólók nem érintenék Magyarország területét, az ilyen ügylet a magyar áfatörvény területi hatályán kívülinek számítana. Viszont az áfatörvény szerint nem EU-s országba a termékértékesítés akkor áfamentes, ha a vámhatóság igazolja a termék EU-ból való kilépését. Hogyan tudnám bizonyítani a NAV-nak, hogy nem végzek exportot, hogy a pólók nem az EU-ból származnak, és nem vagyok áfacsaló? EU-s vásárló esetén 27 százalékos áfával kellene számláznom? Ha igen, akkor szerencsétlen kétszer fizetne adót, mert ki kellene fizetnie a termék EU-ba való beléptetése során megállapított áfát is! Lehetséges volna valamilyen módon áfamentesen számlázni EU-s magánszemélyeknek is? Úgy tudom, termékértékesítés esetében, ha a terméket kiszállítják, akkor a teljesítés helye a küldemény feladásának a helye – esetemben az az USA. A számlakibocsátás pedig a teljesítési hely államának vonatkozó szabályai alapján történik. Ez hogyan érintene engem, mint magyar adóalanyt? Válaszait előre is köszönöm!
Grátisz
Kérdés
Cégünk ásványvízgyártással foglalkozik. A következő lenne a kérdésem: abba az esetben, ha mondjuk eladok 100 palack vizet, és 10 daraboot grátiszba adok, mi a helyes mód számlázás során? Nulla forinttal tüntetem fel a számlán? Vagy esetleg mínusz összeggel? Illetve adózás szempontjából mi a teendőm? Köszönöm.
Szolgáltatásnyújtás külföldi cég részére
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy magyar cég tulajdonát képező terméken a magyarországi telephelyén szolgáltatást végzett, a szolgáltatás elvégzése után a terméket kiszállíttatta külföldre, mert a vevő egy külföldi cég, a termék nem lett a tulajdonunk, mi csak a szolgáltatást végeztük, a szolgáltatást a külföldi partnernek kell kiszámláznunk. Ebben az esetben a magyar jogszabály szerinti 27 százalékos áfát kell alkalmaznunk? Köszönettel.
Háromszögügylet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyarországi EU-adószámmal rendelkező társaság (A) terméket értékesít harmadik országbeli (svájci) vevőjének (B). A svájci vevő osztrák adószámmal rendelkezik. A svájci vevő a termékeket Németországba (C) szállítatja fuvarozó céggel. A fuvart a svájci cég szervezi. A magyarországi eladó cég a svájci cég közösségi adószámát a számla alsó részében szerepelteti, nem a fejrovatban feltüntetett vevőazonosító adatok között. A svájci cég ausztriai adóbevallásában közösségi beszerzésként jelenti ezen tételeket. Kérdés: társaságunk (A) helyesen jár-e el akkor, amikor ezeket a számlákat EU-áfásan állítja ki svájci (B) vevője nevére és címére?
Piacozás Ausztriában
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó (alanyi áfamentes) Ausztriában szeretne piacozni. Évente maximum 5-6 alkalommal, de huzamosabb ideig sosem tervezi. Kell-e kérnie közösségi adószámot? Milyen szabályok vonatkoznak rá? Milyen bizonylatot kell kiállítania az értékesítésről? Használhatja a magyar nyugtatömbjét? Köszönöm!
Szolgáltatások teljesítési helye áfaregisztráció tükrében
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy betéti társaság az áfatörvény 37. § (1) bekezdése alá tartozó szolgáltatást (fénymásoló-javítás) nyújt egy ciprusi hajózási társaságnak, amely az ügylet során a magyar közösségi adószámát adja meg. Információink szerint ez csak regisztrációs adószám, így nem befolyásolja a szolgáltatás teljesítési helyének meghatározását. A bt. áfa nélkül, áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásként számláz. Helyes ez így? A ciprusi cég használhatja a magyar közösségi adószámát ez esetben? Köszönettel.
Barter
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság reklámozással foglalkozik. Ügyfele a reklámja elhelyezéséért szállodavouchert adna cserébe. Szabályos-e így ez az ügylet, és ha igen, hogyan kell a két fél részéről ezt a barterügyletet leszámlázni és elszámolni? Amennyiben a szállodavouchert a partnernek le kell számláznia a reklámcég felé, visszaigényelhető-e ennek az áfája? A reklámcég milyen feltételek mellett használhatja fel a kapott vouchert (pédául csapatépítő tréningre), és milyen adó- és esetleg járulékvonzattal? Segítségét előre is nagyon köszönöm.
Felfüggesztett adószám és az áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes kft.-nek felfüggesztették az adószámát 2015. 02. 04-én. A cég tovább működött, és október 2-án túllépte a 6 millió forintos alanyi adómentes határt, amiről a könyvelés 2016. évben szerzett tudomást. A beszámolója és a '29-es bevallását i beküldtük. A kft. 2016. évben is áfa nélkül számláz. Az adószámát még mindig nem aktiválták. A kérelmet holnap fogja postázni az ügyvezető. Mi a helyes eljárás ebben az esetben?
Áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azzal a kéréssel fordulok Önhöz, hogy az alábbi témában szíveskedjen útmutatást adni. A és B belföldi illetékességű áfa alanyok határozott idejű szerződést kötöttek egymással – a 2016. évi betakarítással szűnik meg a szerződés. A szerződés földterületek művelési munkálataira (műtrágyaszórás, reptillezés, vetés, szükséges növényvédelem, gyomirtó kiszórása, betakarítás, termény átvételi helyre szállítása..egyéb műveléshez szükséges folyamatok) köttetett. A szerződés szerint a megbízás folyamatos munkavégzést jelent, a megrendelő teljesítésigazolással igazolja az elvégzett munkákat, az elszámolás folyamatosan, meghatározott időszakonként (havonta) történik. "A" társaság a szolgáltatási számlákat a hónap utolsó napjával (havi rendszerességgel), mint teljesítési nappal állította ki, halasztott fizetéssel. "B" társaság nem fogadja be a számlákat, véleménye szerint a szerződésben foglalt szolgáltatás időszakonként történő elszámolás, így az az áfatörvény 58. §-a alá tartozik, és a teljesítés dátumát e szerint kéri megállapítani. Nem tudjuk eldönteni, hogy melyik álláspont a helyes, ebben kérnénk segítségüket. (Ahol a szerződésre hivatkozunk, ott az abban foglalt szófordulatokat használtuk a kérdés feltevésekor.)
EU-n kívüli fuvar számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Belföldi adóalany társaság megbízott egy másik, belföldi adóalany fuvarozó társaságot exportfuvar elvégzésére Norvégiába. A megbízott magyar belföldi adóalany társaság számlázhatja-e ezt az exportfuvar-megbízást (EU-n kívüli értékesítés) áfa nélkül a megbízó magyar áfaalany társaságnak? Ha igen, akkor milyen feltételekkel? (Jelenleg egy CMR áll rendelkezésre, amelyen – nem magyarul – egy pecsét szerepel vámkezelt áru szöveggel). Köszönettel.
Törölt adószám
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következőben kérném állásfoglalásukat: Egy kft. adószámát törölték, mert nem adta be a KOCKERD nevezetű nyomtatványt. A cégben nagyértékű lakás van. Bejelentkezett, hogy az ingatlanértékesítést áfásan végzi. Kérdéseim? 1. Törölt adószámmal állíthat-e ki számlát? 2. Ha cégnek értékesíti az ingatlant (használt ingatlan), fordított adózás szabályainak megfelelően állíthatja-e ki a számlát? 3. A számlabefogadó (áfa körös) a fordított áfa szabályait alkalmazhatja-e? (Fizetendő és levonandó áfaként is kezelheti.) Bármilyen hátrány éri az ingatlanvásárlót, hogy törölt adószámmal rendelkező cégtől vásárol ingatlant? 4. Ha magánszemélynek értékesíti az ingatlant, akkor áfásan kell kiállítania a számlát, és megfizetnie az áfát? 5. Korábban keletkezett áfalevonásokat figyelembe veheti? Segítségüket előre is köszönöm.
Egyéb humán-egészségügyi ellátás
Kérdés
Tisztelt Szakért! Adott egy kft., amely egyéb humánegészségügyi ellátás keretében (akupunktúra és csontkovácsolás) az áfatörvény 85. paragrafus (1) b és c pontja alapján áfa nélkül állítja ki számláit. A tulajdonosok a tevékenység bővítéseként az EU-ból hoznának be talpbetéteket, melyeket speciális hőkezelési eljárás keretében a diagnózis felállítása után az adott páciens lábára igazítanának, és így kerülne értékesítésre a termék. Önmagában a termék az eljárás nélkül nem értékesíthető. Kérdésem az lenne, jól gondolom, hogy ezt a tevékenységet külön kell kezelni az egyéb humánegészségügyi ellátástól, és nem lehet annak anyagköltségeként tekinteni? Tehát jól gondolom, hogy maga az orvosi vizsgálat maradna áfamentes, viszont a talpbetét külön termékértékesítésnek minősül, melyet 27 százalékos áfával kell kiszámlázni? Válaszát előre is köszönöm.
Termékbeszerelés másik termékbe – közösségi értékesítés
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Az alábbi kérdésben kérem segítségüket: Magyar cég rozsdamentes berendezést állít elő egy német (közösségi adószámmal rendelkező) vállalkozás megrendelésére. A német cég azt kéri, hogy a berendezést ne Németországba, hanem egy másik magyar vállalkozáshoz fuvarozzuk el, ahol ezt a másik magyar cég beburkolja, és beszereli egy nagyobb termékbe. A berendezés (így egy másik termékbe beszerelve) várhatóan néhány hét múlva fogja elhagyni Magyarország területét. Kérdésünk: lehetőség van-e (esetleg akár a későbbi CMR csatolásával) a közösségen belüli adómentes számlázásra, vagy áfás számlát kell kiállítani a német partner felé? Mielőbbi válaszukat köszönjük!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
