Tisztelt adószakértő ! Egy egyszemélyes mikrovállalkozás (kft.)bérbe veszi székhely céljára az édesapjától az ő haszonélvezetében levő ingatlan egy részét, magánszemélyként ezért lakásbérbeadással bővítette egyébként adószámos magánszemély státuszát. Kérdés, kapcsolt vállalkozásnak minősül-e, és milyen adózási, illetve bejelentési kötelezettsége van a kft.-nek, illetve a magánszemélynek? Köszönöm válaszát.
Egy egyszemélyes kft. egy másik kft.-ben részesedést szerez 70 százalékos mértékben tartós részesedésnek minősítve azt. Az egyszemélyes társaság tulajdonos tagja is ugyanebben a másik kft.-ben tagként 10 százalékos részesedéssel rendelkezik. 1. Jól gondolom-e, hogy az a két kft. kapcsolt vállalkozásnak minősül, egyrészt mert teljesül a többségi befolyás már a 70 százalékot tekintve is, másrészt mert az egyszemélyes kft .100 százalékos tulajdonosa is további 10 százalék részesedést szerzett. 2. A kapcsolt vállalkozás tényét csak akkor szükséges a NAV-nak bejelenteni, ha köztük ezen felül keletkezik gazdasági kapcsolat? 3. Az egyszemélyes kft. könyvelésében a részesedést a 17-es számlaosztályban kell nyilvántartani, mivel azt tartós befektetés céljából hozta létre? 4. A tartós részesedést illetően van-e a beszerzéskor, illetve évente számviteli teendő (üzleti vagy cégérték meghatározása, év végi értékelés stb.) Ha igen, ennek mi a menete? Hiszen a könyvelésben csak annyi szerepel, hogy a kft. egy másik kft.-ben 2,5 millió forint jegyzett tőkét fizetett be.
Ügyfelem "A" Kft. alkalmazottja, együttes aláírásra jogosult "A" Kft.-ben, illetve cégvezető is benne. Mindeközben a 90 százalékos tulajdonában lévő "B" Kft.-ben ügyvezető. "A" és "B" Kft. kapcsoltak? CsK
Tisztelt Szakértő! Abban szeretném kérni a segítségét, hogy "K" Bt.-ben 50 százalékos tulajdont szerzett "Q" Bt. Milyen jelentési kötelezettsége van mindkét bt.-nek? Milyen nyomtatványon? Kapcsolt vállalkozásnak minősülnek-e? Ez már meghatározó befolyás? Illetve "Q" Bt. további részesedést fog szerezni "K" Bt.-ben – még ebben az évben –, így már 62 százalékos lesz a tulajdoni hányada. Ebben az esetben mi a teendő és hogyan kell ezt jelenteni? Milyen nyomtatványon? Milyen mérleget kell majd küldeni mindkét cégnek? Nem tudom, hogy fontos információ-e, de a bt.-k beltagjai testvérek. Válaszát előre megköszönve, üdvözlettel és tisztelettel: Király Anita
Van egy ingatlanforgalmazással foglalkozó kft., amelynek 2 magánszemély a tulajdonosa 50-50 %-ban. Az egyik tulajdonos egyéni vállalkozó ügyvéd (nem ügyvezető), aki ügyvédi munkadíjat számláz a kft.-nek. Kérdésem, hogy létrejön-e közöttük a kapcsolt vállalkozás?
Kedves Nagy Norbert adószakértő! Egy pár napja feltettem egy kérdést (Kapcsolt vállalkozás támogatás címmel), amit meg is válaszolt. Nagyon köszönöm. De lenne még kérdésem a témával kapcsolatban. A kérdésem a következő lenne: Ha az eredmény a támogatás nélkül negatív lenne, akkor melyik cégnek kellene utána adót fizetnie? A támogatást nyújtó cégnek a társasági adóalapját is meg kellene vele emelni, és annak a cégnek, amelyik kapja, abban az esetben, ha a támogatás nélkül negatív lenne az adóalapja, akkor kell-e valami adót fizetnie a támogatás után? Nagyon köszönöm a válaszát.
Magyarországi kft.-ben a férj 60, a feleség pedig 40 százalékban tulajdonos, mindketten ügyvezetők is. Ausztriában a házaspár két gyermeke céget alapít 50-50 százalékos tulajdoni hányadban. Kapcsoltnak minősül-e a két vállalkozás, ha igen, milyen teendők vannak ezzel kapcsolatban? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné okleveles adószakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Két magyarországi cég kapcsolt vállalkozási viszonyban áll egymással. Az ügyvezető ugyanaz a személy. Az egyik cég vissza nem térítendő támogatást (pénzt utalna) a másik cégnek, hogy a tartozásait rendezni tudja. A cég, amely a támogatást kapná, nyereséges, és erről igazolással is tud szolgálni. A kérdésem ezzel kapcsolatban az lenne, hogy a támogatást nyújtó cégnek ezzel az összeggel meg kell-e emelnie a társasági adóalapját vagy sem, Illetve, hogy van-e még valamilyen adó-, esetleg illetékfizetési kötelezettsége? Válaszát nagyon köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy magyarországi kft.-ben a férj 60, a feleség pedig 40 százalékban tulajdonos, mindketten ügyvezetők is. Ausztriában a házaspár két gyermeke céget alapít 50-50 százalékos tulajdoni hányadban. Kérdésem, hogy ebben az esetben a két vállalkozás kapcsolt vállalkozásnak minősül-e? Ha igen, milyen teendők vannak ezzel kapcsolatban? Köszönettel: Erdélyi Andrea
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném szíves válaszukat kérni: Adott egy kft. (1. számú), amelynek két tagja van, két másik kft. (2. és 3. számú). Az 1. számú kft. ügyvezetője a 2. számú kft. egyik tagja. Ügyvezetői tevékenységét megbízás keretében látja el. Ezzel kapcsolatosan az egyik kérdésem, hogy ilyen esetben lehet-e az ügyvezető megbízási díja 0 forint? A másik kérdésem az lenne, hogy a megbízási szerződést az 1. számú kft. ügyvezetőjével ki írja alá? Aláírhatja bármelyik (a 2. vagy a 3. számú) kft. bármelyik ottani ügyvezetője? Szíves válaszukat várom.
Tisztelt Szakértő! Adott egy egyszemélyes kft., amelynek tulajdonosa egyben az ügyvezető is. Ugyanez a tulajdonos (ügyvezető) egy másik kft.-ben 51 százalékkal bíró tulajdonos, és egyben közösen ügyvezető a kft. másik tulajdonosával. Kérdés az lenne, hogy ebben az esetben kapcsolt vállalkozásról van-e szó, és jelenteni kell-e a NAV felé. A másik esetben adott egy kft., amelynek 50 százalékos tulajdonosa és egyben ügyvezetője is a magánszemély, aki egy bt. beltagja, többségi tulajdonosa és egyben egyedüli ügyvezetője. Ebben az esetben fennáll a kapcsolt vállalkozás?
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, kapcsolt vállalkozásnak minősül-e, ha a Magyarországon lévő gazdasági társaságban magánszemély tulajdonos 80 százalékban tulajdonos, illetve ugyanez a magánszemély 80 százalékban tulajdonos a külföldi cégben is? A külföldi és a magyar vállalkozás között gazdasági kapcsolat van. Kérdésem, hogy ebben az esetben kapcsolt vállalkozásnak minősülnek-e? A másik kérdés, ha ez a külföldi vállalkozás Magyarországon céget alapít (egyszemélyes társaságként) az leányvállalatnak minősül-e? Köszönettel: Péter Zsuzsanna
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy egy vállalkozás nyújthat-e hitelt vagy kölcsönt egy másik társaságnak anélkül, hogy ő pénzügyi tevékenységgel foglalkozna? Eseti jelleggel történne a hitelnyújtás, olyan alkalomból, hogy átsegítse az egyik vállalkozás a másikat átmeneti likviditási problémáin. Amennyiben erre van mód anélkül, hogy pénzügyi szolgáltatónak minősülne, milyen gyakran teheti ezt meg? Van-e bármilyen kikötés az alkalmazandó kamatra? Van válaszában eltérés akkor, ha kapcsolt vállalkozások közötti ügyletről lenne szó? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Magyarországon egy kft. egyik tulajdonosa (egyben az ügyvezetője is) rendelkezik egy másik EU-s országban is céggel, amelynek ő a tulajdonosa (sajnos nem tudom, hogy ott ezen kívül milyen "titulusok" vannak még...). A két cég évek óta üzleti kapcsolatban áll egymással, de csak most merült fel az a gondolat, hogy esetleg kapcsolt vállalkozásnak minősülnek. Jelen esetben ez a két társaság kapcsolt vállalkozásnak minősül? Amennyiben igen, milyen speciális előírások vonatkoznak rá (árazás, bejelentés stb.)? Mielőbbi segítő tájékoztatásukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Van 3 Kft. Az első kft.-ben "A" tulajdonos 100 százalékban, és ő az ügyvezető is. A második kft.-ben "A" tulajdonos 67 százalékban – ő az ügyvezető is –, "B" tulajdonos 30 százalékban – ő cégvezető –, "C" tulajdonos 3 százalékban. "B" tulajdonos "A" és "C" tulajdonosoknak a gyermeke, de "A" és "C" tulajdonosok elváltak. A harmadik kft.-ben "B" tulajdonos 40 százalékban, az első kft. tulajdonos 20 százalékban és "D" tulajdonos 40 százalékban. "B" és "D" tulajdonos féltestvérek. Ügyvezető az első kft. tulajdonosa, illetve a másik két tulajdonos, de "B" "A" ügyvezetővel és "D" is "A" ügyvezetővel együttesen jogosult dönteni. Kérdésem milyen kapcsolt viszony van a cégek között, illetve kapcsolt viszony esetén a befolyásolás mértéke hogyan alakul? Mindegyik cég idáig egyszerűsített éves beszámolót készített, jogosultak-e továbbra is egyszerűsített beszámoló készítésére, ha minden más feltételnek megfelelnek? Köszönettel.
dr. Tuczai Dóra
LL.M. (Berlin) ügyvéd
budlegal Ügyvédi Társulás tagja
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték