Egy magánszemély 100 százalékos tulajdonosa "A" Kft.-nek, és 50 százalékos tulajdonosa "B” Kft.-nek. „B” Kft. 50 százalékos tulajdonosa egy másik magánszemély. "A" és "B" Kft. kapcsolt vagy partnervállalkozás a kkv-törvény szerint?
Tisztelt Szakértő! Adott egy közösségen belüli gazdasági társaság (A) – közösségen belüli székhellyel, melynek tulajdonosi arányai: férj 90 százalék, a férj édesapja 10 százalék. A férj felesége egy kizárólag Magyarországon székhellyel rendelkező gazdasági társaságban (B) rendelkezik 25 százalékos tulajdoni hányaddal. A feleség nem ügyvezetője a magyar gazdasági társaságnak, és meghatározó befolyással sem bír. Tekinthető-e A-B kapcsolt vállalkozásnak? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! "A" Kft.-ben ügyvezető1 100 százalékos tulajdonos. "B" Kft.-ben ügyvezető2 51 százalékban tulajdonos. "A" és "B" Kft. ügyvezetői alapítottak egy "C" Kft.-t, melyben 40-40 százalékos tulajdonrészük van, a további 20 százalék a családtagjaik tulajdona. "C" Ktt.-ben közösen látják el az ügyvezetést. Kérdésem, hogy A-B-C kft.-k egymással kapcsolt vállalkozások-e?
Segítségüket szeretném kérni. Két kft.-ben is tulajdonos vagyok, tevékenységünk: kereskedelem. "A" Kft.-ben a férjemmel 50-50 százalékos megosztásban, mindketten ügyvezetők is vagyunk a férjemmel, mind a ketten aktívan irányítjuk a céget (nagy- és kiskereskedelemmel foglalkozunk itt minden kereskedelmi partnerünket ugyanazon a nagykeráron szolgáljuk ki (így "B" Kft.-t is). "B" Kft.-ben az édesanyámmal vagyok tulajdonos, 50-50 százalékos arányban. "B" Kft. ügyvezetője az édesanyám, itt semmiben nem veszek részt, csak tulajdonos vagyok (ez a cég csak kiskereskedelemmel foglalkozik). Kérem szíves segítségüket, hogy jelen esetben kapcsolt vállalkozásról van-e szó. Annyi egymásnak ellentmondó választ kaptam (oktatásokon, NAV-infón stb.), amibe egyszerűen beleőrül az ember! Transzfernyilvántartás-készítésre kötelezett vagyok? Segítségüket előre is köszönöm! Üdvözlettel :)
Tisztelt Szakértő! A fenti témában szeretnék segítséget kérni. Van egy kft. (társasági adó alany), az árbevétele megközelítette az 500 millió forintot. Kapcsolt vállalkozása kiva alany, melynek árbevétele 30 millió forint. Együtt kell-e figyelni a két kft. árbevételét a kisebb kft. kivaalanyiságának megszűnése tekintetében is (társasági adó alól való áttéréskor a kiva alá ez együttesen számít)?
Két kft.-ben két magánszemély fele-fele arányban tulajdonos, akik ügyvezetők, illetve cégvezetők a társaságokban. Kapcsolt vállalkozásnak minősülnek-e? Olvasói kérdésre Erdős Gabriella adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nek és két egyéni vállalkozásnak a 2004. évi XXXIV. (kkv) törvény szerinti besorolásában kérem a segítségüket. A kft. tulajdonosa két magánszemély, két testvér 50-50 százalékban. Mindkét testvér ügyvezetőként önálló aláírási joggal rendelkezik (más ügyvezető és cégvezető nincs). Mindkét testvér egyéni vállalkozóként is tevékenykedik, és üzleti kapcsolatban áll az általuk tulajdonolt és irányított kft.-vel. Véleményünk szerint a kft. a taotörvény 4. § 23 c) pontja szerint kapcsolt viszonyban áll a két tulajdonos egyéni vállalkozásával. A transzferár-nyilvántartás készítési kötelezettség megállapításához szeretnénk a 2004. évi XXXIV törvény alapján megállapítani, hogy a kft.-t a kis- vagy a középvállalkozások közé kell-e besorolni. Ehhez kapcsolódik a kérdésem: A 2004. évi XXXIV. törvény szerint a kft. önálló vállalkozásnak minősül-e, vagy kapcsolódó vállalkozásnak? Véleményem szerint a 2004. évi törvény 4. § (5) bekezdése szerint kapcsolódó vállalkozásnak minősül a kft. a két egyéni vállalkozással, mert „közösen fellépő természetes személyekről” van szó, és teljesül az a feltétel is, hogy a tevékenységüket egymással szomszédos piacon folytatják. (A kft. áru- és alapanyag-ellátását biztosítja a két egyéni vállalkozás). Válaszukat előre is köszönöm! Tisztelettel: Peszlen Teréz
Egy magánszemély 100 százalékos tulajdonosa "A" Kft.-nek. "A" Kft. 50 százalékos hányaddal rendelkezik "B" Kft.-ben. "B" Kft. másik tulajdonosa 50 százalékos tulajdoni hányaddal a magánszemély testvére. "A" és "B" Kft. kapcsolt vállalkozás a taotörvény szerint?
Tisztelt Szakértő! Azt szeretnénk megtudni, hogy ha egy magánszemély (egyszemélyes kft. egyedüli tagja) eladja az üzletrészét két másik kft.-nek, azáltal az eladó kft. mindkét vevő cégnek tulajdonosa is lesz, akkor valamilyen úton-módon lehetséges-e ennek az új tulajdonosnak, mint cégnek számláznia a vevő cégeknek szolgáltatásnyújtásról? (A vevő cégeknek ugyanaz a tulajdonosa.) Ha igen, mire kell figyelni, milyen egyéb vonzata van? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (belföldi kft.) részére egy külföldi magánszemély (nem kapcsolt vállalkozás) bankszámlánkra való utalással a költségek fedezetére nyújtott 2015-ben végleges átadási céllal pénzeszközt. Kérdésem, hogy rendkívüli bevételnek minősül-e az összeg, jár-e adóalap-korrekcióval és illetékfizetési kötelezettséggel, esetleg egyéb (bejelentési, adózási) kötelezettségeink is vannak? Van-e jelentősége, hogy a magánszemély kapcsolt vállalkozás vagy sem, illetve kötelesek vagyunk-e indokolni, hogy egy idegen magánszemély milyen indíttatásból nyújtott kölcsönt a társaságnak? Tisztelettel: Győri Erika
Kedves Gabriella! Köszönöm szépen a válaszát. A bt.-nek nincs természetes személy ügyvezetője, maga a kft. az ügyvezető. A kft., mint ügyvezető nevében minden szükséges helyen a kft. természetes személy ügyvezetője ír alá a bt.-nél is, így például a két cég között fennálló szerződést is mindkét oldalról ugyanaz a személy írja alá. Nem tudom, hogy ez esetben a közös ügyvezetés kérdésköre nem merül-e fel, nehezen megfogható ez a helyzet számomra. A fontosságát az adja, hogy a kft. a bt. részére havonta számlát állít ki az ügyvezetői teendők ellátásáról, és felmerült az esetleges transzferár-dokumentáció szükségességének kérdése.
Tisztelt Szakértő! "A" Bt. beltagja és üzletvezetője (társaság képviseletére egyedül jogosult tagja) "B" Kft. "B" Kft. "A" Bt.-ben 4,7 százalékos tulajdoni részesedéssel rendelkezik. Kapcsolt vállalkozásnak minősülnek-e?
Tisztelt Szakértő! „A” Kft. tulajdonosa „B” Kft.-nek. „A” Kft.-nek két magánszemély tulajdonosa van „C” és „D”. Ezek a magánszemélyek néhány évvel ezelőtt kölcsönt nyújtottak „B” Kft.-nek. Törlesztés, visszafizetés nem történt. A kölcsön visszafizetését „A” Kft. átvállalta „B” Kft.-től. Ha jól tudom, „A” Kft. esetében egyéb ráfordítás, „B” Kft. esetében egyéb bevétel keletkezett. Hogyan befolyásolja a fenti gazdasági esemény a társaságiadó-alapot, kell-e alkalmazni adóalap-növelő/-csökkentő tételeket? Köszönöm szépen! Vágner Emília
Tisztelt Adózóna! K+F pályázat beadása során kérdésként merült fel a következő probléma: "A" Kft. és "B" Kft. tulajdonosai mindkét kft.-ben ugyanazok a magánszemélyek 50-50 százalékos tulajdoni hányadban. "A" Kft.-ben az egyik magánszemély az ügyvezető, a másik magánszemély cégvezetői tisztséget lát el, "B" Kft.-ben fordított a tulajdonosok tisztsége. Tehát nem azonos az ügyvezetés a kft.-kben. A pályázatíró mindenféle nyilatkozatokat kér tőlünk arra vonatkozóan, hogy a két kft. kapcsolt vállalkozás, valamint, ha már nem is a tulajdonosi viszonyok miatt, akkor szerinte azért kapcsolt a két vállalkozás, mert szomszédos piacon tevékenykedik. Kérdésem tehát, hogy a fenti vállalkozások kapcsolt vállalkozásnak minősülnek e, valamint, hogy a art., tao, Ptk. törvényeken kívül figyelembe kell-e vennünk más jogszabályt a kapcsoltság megállapításánál, valamint, hogy a pályázati kiírás megállapíthat-e eltérő besorolást a törvényekekhez képest? Válaszukat előre is köszönöm. Tisztelettel: Lévai Judit
Tisztelt Szakértő! „A” Kft. a tulajdonosa „B” Kft.-nek. „A” Kft.-nek 910 000 forint tagi kölcsön követelése van „B” Kft.-vel szemben. Ez a követelés engedményezésre került „C” magánszemélyre, amely az „A” Kft. 51 százalékos tulajdonosa. Az engedményes 260 000 forintot köteles fizetni a követelésért. A tagikölcsön-követelés behajtható lenne, mivel „B” Kft. működik, bevételt termel. Hogyan kell „A” Kft. esetében könyvelni? 910 000 forint: egyéb ráfordítás, 260 000 forint: egyéb bevétel? Hogyan befolyásolja a fenti gazdasági esemény a társaságiadó-alapot? Köszönöm szépen! Vágner Emília
dr. Tuczai Dóra
LL.M. (Berlin) ügyvéd
budlegal Ügyvédi Társulás tagja
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték