Tisztelt Szakértő! A cég kapott levelet a NAV-tól, hogy átfogó ellenőrzést hajtanak végre a 2016-os évre vonatkozóan, és megjelölték az időpontot, amikor az ellenőrzést lebonyolítják. Van-e lehetőség ettől függetlenül élni az önellenőrzéssel 2016-ra vonatkozóan? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy bonyolult kérdéssel fordulok Önhöz. Egy vállalkozás 2014.12.31-ig áfakörben volt, de 2015.01.01-től mentességet választott. Az utolsó áfabevallást 2014. IV. negyedévét önellenőrizni kellett egy támogató eljárás miatt. Ebben fizetendő adója keletkezett. Az eredeti bevallásban volt III. negyedévről áthozott göngyölített adója és a visszaigényelhető adója sorban szerepelt összeg. Mi a teendő ilyen esetben? Ha adómentes lesz, akkor az addig jogosan levont, visszaigényelhető adóval mi lesz? Elveszik? Netán be kell fizetni? Segítségét köszönöm. Bea
Tisztelt Szakértő! Fizikai munkát végző munkavállalóm – akit egyébként a rehabilitációs adó szempontjából figyelembe vettünk, és kedvezményre voltunk jogosultak utána –, hosszú táppénzes időszakát kezdte meg ősz elején. Majd egy idő után, többszöri felszólitásra sem kaptunk tőle táppénzes papirt, végül késve, de eljuttatta hozzánk a leszázalékolásáról szóló határozatát. Ha jól értem, a leszázalékolás kezdő napját megelőző nappal a munkaviszonya nálunk megszűnt? Amennyiben igen, úgy kilépő papirt kell kapjon, és a bent lévő szabadságát részére ki kell fizetni? Illetve a 08-as bevalláson, mint táppénzes szerepelt 1-2 hónapig – tévesen –, ott a kifizetés hónapjára önellenőrzéssel valljuk be a kilépéskor fizetett jövedelmet? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Sajnos a könyvelésbe hiba csúszott az év végi bevételi számlával. A számla kelte volt 2015. december, a teljesítés 2016. január és a fizetési határidő is 2016. január. Az áfa a helyére került, de az eredménybe (bevételbe) sajnos nem, és így a tao és a hipa sem került elszámolásra. A számlák egész évben azonos összegűek voltak. Ugyanez a hiba ismétlődött meg 2016-ban is, az év végi ilyen típusú bevételi számlával. Mindegyik évben ez sajnos taoval, hipával együtt meghaladja az 1 millió forintot. Hogyan tudom ezt rendbe tenni? Ebben kérném a segitségét, ilyenem még soha nem volt. A 1529 és a 1629 önellenőrzésével, 2017. évben könyvelem le évek szerinti alábontással a számlákat, és 2017-ben a középső oszlopba az összesített eltéréseket, vagy hogyan? Nagyon szépen kérem, hogy részletesen legyen szíves leírni a teendőket! Nagyon szépen köszönöm a segítségét.
Egy társaság 2015-ben úgy határozott, hogy egy lakást épít, amelyet bérbeadás útján fog hasznosítani. Bérbeadási tevékenységet – adókötelesen – már folytat a társaság, tehát ez nem jelent tevékenyégikör-bővítést. A beruházáshoz elkészültek a szükséges tervek még 2015-ben, amelyet a könyveiben a befejezetlen beruházások számlán tart nyilván a cég. Bevallásában ezeknek a számláknak az áfáját levonta. A beruházás megkezdése előtt az Önkormányzat megállapította, hogy a terület geológiai feltárás alatt áll, ezért az építkezést nem lehet elkezdeni. A folyamatos tárgyalások és fellebbezések 2017. év elejére lezárultak, az építkezést nem kezdődött meg, világossá vált, hogy a beruházás nem valósulhat meg, ezért a társaság ki akarja selejtezni a beruházást, amihez a döntés 2017-ben megtörtént. Az egyértelmű, hogy a tervek költségeit ki kell vezetni, de mi a sorsa a 2015-ben jogszerűen a levont áfának? Vissza kell fizetni teljes mértékben, és ha igen, kell-e önellenőrzéssel módosítani a 2015. évet, vagy 2017 decemberéről szóló bevallásában is szerepeltetheti? Várom szíves válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Egyik partnerünkkel – akivel társaságunknak huzamosabb ideje fennálló ingatlan bérleti szerződése van –, társaságunk a bérbevevő- megállapodást szeretnénk kötni, amelyben a partner konkrét szolgáltatáshoz nem kötött, utólagos számviteli engedményt nyújtana nyújtana társaságunknak (a hosszabb ideje fennálló bérleti jogviszonyra tekintettel). A számviteli engedmény 2016. és 2017. üzleti évet is érintené. Kérdéseink: - hogyan kell könyvelni a 2016. és 2017. üzleti évet is érintő, utólagosan kapott/ járó számviteli engedményt? - a kapott/járó számviteli engedmény elszámolásának bizonylataként elegendő a partnerrel kötött megállapodás, vagy szükség lenne külön számviteli bizonylatra is? - szükséges-e társasági adóra önellenőrzést végeznünk a 2016. üzleti évet érintő, társaságunknak járó számviteli engedmény elszámolása miatt? Köszönettel a válaszért!
Egy kft. 2. negyedéves áfabevallásában 2 db olyan, fizetendő áfát tartalmazó számla került bevallásra, melyeket storníroztak. A kft. szerint a stornírozás még a 2. negyedévben megtörtént. Ez a tény december hónapban jutott a könyvelő tudomására. A helyzetet bonyolítja, hogy a 2. negyedévi bevallás visszaigényelhető áfát tartalmazott, mely összeg kiutalásra is került. Kérdésem, hogy a 2. negydévi áfa önellenőrzését kell elvégezni, vagy a 4. negyedévi bevallásban lehet rendezni a stornírozást. Ha a 2. negyedévet kell önellenőrizni, a kiutalandó összeget is érinti a változás. Ezt miként lehet szabályosan elvégezni, tekintettel a kiutalt összegre? Válaszát köszönöm!
Egyazon személynek van egy kft.-je 98 százalékos tulajdonjoggal, és van egy katás bt.-je 2013-tól. Ez idő óta a bt.-ben szerepelt (szerintem rosszul) főállásúként, itt fizette 2013-2016 időszak alatt a havi 50 ezer forintot, majd 2017-ben a 75 ezer forintot választás alapján. A kft.-ben nem vett ki jövedelmet, és nem is fizetett semmit. Most sikerült "meggyőzni" a téves választásról és 2018-tól a kft.-ben főállású és a bt.-ben mellékfoglalkozású lesz. Hogyan lehet az előző időszak katás viszonyát rendezni önellenőrzéssel?
T. Szakértő! Havi áfabevalló vagyok. Jól tudom, hogy a költségszámlát nemcsak a tárgyhót követő bevallásba tehetem be, hanem elévülési időn belül (5 év) bármikor? Illetve ebben az esetben sem kell önellenőrzés? A könyvelő azt mondja, hogy a júniusi bejövő számla áfáját csak akkor vonhatjuk le, ha önellenőrzést csinálunk. Ez igaz lenne? Köszönöm!
Egy havi áfabevalló szolgáltató kft. – elszámolási hibából eredően – több évre visszamenőleg (kb.50 hónap), tévesen több befizetendő áfát vallott és fizetett be, ezért szeretné ezt önellenőrzéssel helyesbíteni. Enged-e a jogszabály bármilyen olyan lehetőséget, hogy az így keletkező kötelezettségcsökkenést ne havonta, hanem éves szinten összevontan önellenőrizhesse a kft. A havi helyesbítendő adó összege töredéke az egyébként felmerült fizetendő áfának. Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság a 2016. évi társaságiadó-bevallása alapján nem lett volna idén kötelezett társaságiadó-feltöltésre. Önellenőrzés keretében módosította a bevallását még a nyár folyamán, amivel 100 millió forint fölé került az árbevétele. Az adófolyószámla szerint az utolsó előlegét nem decemberre, hanem januárra írták elő. Ezek alapján nem lesz kötelezett társaságiadó-feltöltésre? Köszönöm a segítségét előre is!
Nemrégiben sokkolt a hír sok fiatal gazdát, hogy vissza kell fizetniük a támogatást, mivel nem érték el a pályázatukban vállalt üzemméretet. Feltételezhetően azért tévedtek sokan a gazdák közül, mivel a támogatás összege költségek fedezetére szolgáló támogatásnak minősül ugyan, de annak célszerinti felhasználása még nem jelenti az üzemméret elérését.
Egyik ügyfelünk ingatlanértékesítésére áfakötelezettséget választott. Július hónapban értékesített egy két évnél régebbi ingatlant, de a számlát fordított adózás helyett egyenes adóval állította ki. A vevő adóalany, kifizette a számlát, levonásba helyezte az áfát, az eladó bevallotta és befizette az áfát. Ki kell-e javítani a számlát, illetve kell-e önellenőrzést benyújtani?
Az áfatörvény két évben maximálja azt az időszakot, amelyen belül az előzetesen felszámított adó önellenőrzés nélkül levonható. A 2016-ban keletkezett áfalevonási jogot legkésőbb a 2017. decemberről benyújtandó havi, vagy 2017. negyedik negyedévről benyújtandó negyedéves, esetleg a 2017-ről benyújtandó éves áfabevallásban lehet önellenőrzés nélkül érvényesíteni – hívja fel figyelmet blogbejegyzésében Vizer József, az RSM adóigazgatója.
Ügyfelünknek banki tételeiben van egy bevételi tétel, amelyhez nem tartozik számla, sem a számlatömbben, sem a NAV-hoz bejelentett számlázó rendszerben. A számlakibocsátás törvényben meghatározott "határideje" letelt. Kérdésem, hogy ezt a problémát hogyan lehet orvosolni, van-e lehetőség esetleg a NAV-hoz történő önfeljelentéssel ezt orvosolni? Vagy utólagos számlakibocsátással, illetve ennek következményeként önrevízióval helyrehozni ezt a mulasztást?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték