798 találat a(z) önellenőrzés cimkére

Környezetvédelmi termékdíj bevallása Kérdés

Tisztelt Szakértő! A vállalkozás 2015 decemberében Németországban megvásárolt egy önjáró termelő gépet, de a hazaszállítását nem tudta azonnal megoldani (gumiabroncs, akku, olaj – környezetvédelmi termékdíj köteles). 2015. évben az általános szabályok szerint kellett a cégnek eleget tennie bevallási kötelezettségének. Tehát a gép elemei után használatbavételkor kellett volna a díjakat bevallani, megfizetni (azaz majdan). De a gépet csak 2016 áprilisában sikerült beszállítani Magyarországra, a használatba vétel is 2016 áprilisában történt meg. Ekkor kellett volna a termékdíjakat megfizetni a 2015-ben a cégre hatályos általános szabályok szerint. DE 2016. 01. 01-től a cég áttért (választotta) a készletrevétel időpontjában keletkező díjbevallási, díjbefizetési kötelezettségre. Ez a tény elgondolkoztatott, hogy mikor is keletkezett/keletkezik a bevallási kötelezettség ebben a konkrét esetben? Kérdésem, hogy 2015. IV. negyedévet kell-e önellenőrizni, vagy a 2016. I. negyedévet kell önellenőrizni, vagy simán a 2016. II. negyedéves bevallásban kell szerepeltetni a környezetvédelmi termékdíjat? A kötelezettségek bevallási időpontjának év eleji váltása zavar meg nagyon a döntésemnél. Ennek eldöntésében kérem segítségüket. Segítségét előre is köszönöm. Üdvözlettel.

Társasági adó Kérdés

Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségüket, hogy, ha egy 1501-es társaságiadó-feltöltési bevallás nulla forinttal megy be, és mégis 625 ezer forintos társaságiadó-fizetési kötelezettség keletkezik, akkor Ön szerint kell-e beadni önellenőrzést? Segítségüket előre is köszönöm!

Áfabevallás helyesbítése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az áfabevallás 01. sorában tüntettem fel a nem uniós üzletviteli tanácsadás exportértékét, a 91. sor helyett. Az áfabevallás módositása helyesbítésnek vagy önellenőrzésnek minősül? Köszönettel.

Önrevízió, taocsökkentés Kérdés

Tisztelt Szakértő! Cégünk a korábbi években nem csökkentette társasági adójának alapját a 365 napon túli vevőkövetelések 20 százalékával. Kérdésem az, hogy ezt önrevízióval megtehetjük 2011-ig visszamenőleg? Válaszát előre is köszönöm!

Eva – nem jelentős hiba Kérdés

Amennyiben egy NEM evás cég nem jelentős hibát szeretne javítani, akkor benyújtja az önellenőrzést és a feltárás évében könyveli le. A társaságiadó-bevallásban adóalap-módosító tételként szerepelteti. Mi a helyzet, ha evás társaság szeretné javítani korábbi évi eltérését? Beadja az eva önellenőrzést, és lekönyveli tárgyévi tételként? De a fentiekhez hasonlóan itt a tárgyévi evabevallásban nem tudja adóalap-módosító tételként érvényesíteni.

Áfabevallás javítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! AZ áfabevallásomban jelöltem X-szel a Nyilatkozat az Art. 37. paragrafus (4a) bekezdése szerint a rövidebb kiutalási határidőt. Időközben rájöttem, hogy egy számla félreértések miatt mégsincs kifizetve. Kérdésem, hogyan tudom ezt javítani (önellenőrizni). Az ANYK ellenőrzése azt mondja, hogy javításkor, önellenőrzéskor pénzforgalmi rendelkezési lehetőség nincs. Köszönettel: Vné

Reklámadó önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértő! A reklámadóról szóló törvény 2015. július 5-étől hatályos változtatása értelmében a társaságiadó-törvény módosítását már a 2014-es társaságiadó-kötelezettség megállapítása során is lehet alkalmazni. Ha az adóévben a reklámközzététellel összefüggésben elszámolt költségek éves szinten nem haladják meg a 30 millió forintot, úgy a növelő tétel alkalmazásának kötelezettsége fel sem merülhet. Ha tehát a társasági adó alanya a 1429 jelű bevallás összeállítása során – nyilatkozat hiányában – növelő tételként figyelembe vett a 30 millió forintot meg nem haladó összegű reklámköltségeket, úgy önellenőrzés útján helyesbítheti (csökkentheti) a 2014-es adókötelezettségét. (NAV 66. számú füzet) Az én értelmezésemben ez úgy néz ki, hogy 2014. 08. 15-étől a nyilatkozat hiányában keletkezett "nem vállalkozás érdekében felmerült költség", ha ez nincs 30 millió forint, és adóalap-növelő tételként a 1429-es bevallásban szerepel, az önreviziózható. Nem lehet önrevíziózni viszont a nyilatkozat hiányában a havi 2 500 000 forintot meghaladó költés 20 százalék reklámadóját, holott az is adóalap-növelő tételként jelenik meg. A törvény értelmezésében kérem szíves segítségét. Köszöntettel.

Áfa-visszaigénylés Kérdés

Tisztelt Szakértő! Azzal kapcsolatban kérjük segítségét, hogy milyen módja van áfa-visszaigénylésnek (kiutalási kérelemnek), ha sajnálatos módon a vonatkozó bevallásban nem kértünk kiutalást? A konkrét eset lényege, hogy a vállalkozó március havi áfabevallását beadta április 20-án (havi bevalló), abban nem kért kiutalást, egy nappal később viszont úgy döntött, mégis kérne kiutalást. Tudomásunk szerint önellenőrzés keretében nem lehet máshogy rendelkezni az adóról (kiutalást kérni). Van ilyenkor lehetőség 17-es nyomtatványt külön beadni, és abban visszakérni az áfát? Milyen határidők vonatkoznak, mikor lehet (ha egyáltalán) beadni 17-es nyomtatványt, és abban kiutalást kérni, és milyen határidővel utal ki az adóhatóság? Alapvetően mi a legegyszerűbb és leggyorsabb módja annak, hogy máshogy rendelkezzünk az áfáról, és visszakérjük, illetve visszakapjuk azt, ha a bevallásban eredetileg nem kértünk kiutalást? Időközben felmerült, hogy a vállalkozó faktoráltatná az áfát pénzintézettel, erre lenne is lehetősége, viszont ebben az esetben a faktor számlaszámát, illetve a faktort, mint kedvezményezettet kellett volna megjelölni a bevallásban, és kiutalást kérni vélhetően. Segítségét előre is nagyon köszönjük! Üdvözlettel: Molnár Tibor

Őstermelés áfa-visszaigénylése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Általános áfa hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó őstermelői tevékenységet is végez. Az őstermelői fordított áfa miatt a könyvelés azt a módot választotta, hogy a fizetendő áfát a teljesítéshez kapcsolódóan vallja be, mert egyébként szinte képtelenség lekövetni a bevallások helyességét. Nem alkalmazzuk a pénzforgalmi szemléletre vonatkozó 61. paragrafust. (Például van olyan, hogy az őstermeléshez vásárolt fordított áfás hibrid vetőmag árát és az egyenes áfás vegyszer, pétisó árát csak 1 év múlva, a termék árából kell fizetni a termelői csoportnak.) Mivel a számlán nincs feltüntetve az, hogy a számla kiegyenlítéséig a tulajdonjog fenntartásra kerül, ezért úgy gondolom, hogy jogszerű, hogy a teljesítés időpontjában az áfa levonásra kerül, illetve a fordított áfa felszámításra és levonásra is kerül, valamint megtörténik az adatszolgáltatás az eladóról és a vásárolt termékről a NAV felé. A kérdés önellenőrzésre vonatkozik: 2016. I negyedévre a könyvelés határidő előtt beadta a bevallást, melyben nem volt annyi áfa, hogy az a visszaigénylésre jogot adott volna. Aztán még érkezett erre a negyedévre április 20-a előtt kettő számla. Egy vetőmagvásárlásról, fordított áfával és egy műtrágyaszámla olyan áfatartalommal, hogy azzal már az áfa visszaigényelhetővé válna. Jogszerű lesz-e az áfa önellenőrzéssel történő visszaigénylése, vagy csak a következő negyedévben lehet beállítani és visszaigényelni az áfát? Köszönettel.

Munkabér utólagos kifizetése Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2016-ban ki kell fizetni egy 2014-ben kilépett dolgozónak a 2013. évben elmaradt pótlékokat. Szeretném megkérdezni, hogy ebben az esetben a 2016-os év szabályai szerint vonom le a járulékokat? A 08-as bevallást is 2016-ban készítem, illetve az egyéb igazolásokat a 2016. évre állítom ki, vagy önellenőriznem kell a 2013. év hónapjait és a kiadott igazolásokat? Válaszát köszönöm.

Társasági adó nem jelentős hiba esetében Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2015. évi zárás során találtunk egy 2014. évi szállítói számlát, ami nem volt könyvelve 2014. évben, és a számla áfatartalmát sem vontuk le. A számlát lekönyveltük 2015. február hónapban és az ÁFA tartalmát levonásba helyeztük. Kérdésem, hogy ha a hiba hatása nem jelentős, akkor ezt a költségszámlát a 2015. évi társasági adónál figyelembe vehetem, vagy a költséghatásával a 2014. évi társasági adó tekintetében önellenőrzést kell végezni? Válaszát előre is köszönöm.

Őstermelő szja-bevallásának önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértők! Egy tételes elszámolású őstermelő szja-bevallásában 700 ezer forint jövedelmet mutatott ki. Mivel volt korábban 3 millió forint veszteségelhatárolás, ami a jövedelem 50 százalékáig figyelembe lett véve, így 350 ezer forint összevonás alá eső jövedelme keletkezett. Ezután őstermelői adókedvezményt számoltunk el, ami de minimis támogatásként nyilvántartásba lett véve a bevallás beküldésének napjával. A kérdésem a következő: amennyiben önellenőrizni kell a bevallást, ami miatt az őstermelés jövedelme 1 100 000 forint lesz, figyelembe lehet-e venni a ennek 50 százalékáig a veszteséget, illetve az összevonás alá eső jövedelemnél az őstermelői adókedvezményt? Lehetséges-e a veszteség és az adókedvezmény önellenőrzése, vagy nem? Amennyiben lehet, úgy adókülönbözet nem keletkezik, mert az "eltűnik" őstermelői adókedvezmény miatt, viszont ha nem lehet, akkor már adót kell fizetni. Amennyiben még lehetséges a de minimis nyilvántartásba ilyenkor a különbözetet kell felvezetni az önellenőrzés dátumával? Válaszukat előre is köszönöm.

Közösségen belüli értékesítés Kérdés

Egy kft. 2013-ban Horvátországba is értékesített árut. Horvátország 2013. július 1-től tagja az EU-nak, ezért a számlákat a közösségen belüli értékesítés szabályai szerint állította ki. 2016-ban önellenőrzést hajtott végre, mert kiderült, hogy az egyik partnernek az értékesítéskor nem volt közösségi adószáma. Szerintünk az önellenőrzést az áfafizetési kötelezettségre vonatkozóan nem kellett volna elkészíteni. Abban kérnénk az állásfoglalást, hogy a lent felsoroltak értelmében minősíthetjük-e újra közösségen belüli termékértékesítésnek a közösségi adószámmal nem rendelkező ügyfélnek kiállított számlákat? – Az áfatörvény 89. § (1) bekezdése az adómentesség feltételeként a vevő más tagállamban való nyilvántartása. A vevő akkor is nyilvántartásba vételre kerül saját tagállamában, ha adószámmal igen, de közösségi adószámmal nem rendelkezik. – Az EU-jogrendben legmagasabb szabályozó eszköz az irányelv. Az áfára vonatkozóan az úgynevezett HÉA irányelv a keret, amely alapján a magyar szabályozást az áfatörvény tartalmazza. 2011. július 1-jétől életbe lépett egy végrehajtási rendelet (282/112/EK), amely minden EU-s vállalkozásra érvényes anélkül, hogy a nemzeti áfaszabályok változnának. Az irányelv szerint termékértékesítés esetén az adózási szabályokat a fordított adózás határozza meg, a terméket megvásárló fél – aki adóalany – önbevallással fizeti meg az áfát. Az irányelv szerint az egyetlen feltétel, hogy a termék határon történő átszállítását megfelelően dokumentálni és bizonyítani kell.

Kistermelői költségátalány önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Azt szeretném megkérdezni, hogy a mezőgazdasági őstermelő utólag, önellenőrzéssel igénybe veheti-e az eredeti bevallásban el nem számolt kistermelői költségátalányt? (Egyébként minden feltételnek megfelel, csak nem lett kitöltve a bevallásban az a sor.) Köszönöm.

Lakáscélú adókedvezmény Kérdés