A kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó szabályok említésekor sokan azonnal a transzferár-dokumentációra gondolnak. Pedig a sorrend fordított. Mielőtt az alkalmazott árakat, a nyilvántartási kötelezettséget vagy az adatszolgáltatást vizsgálnánk, azt kell eldönteni, hogy a felek egyáltalán kapcsolt vállalkozásnak minősülnek-e. Ez első látásra egyszerű kérdésnek tűnhet, a gyakorlatban azonban könnyű túl szűken értelmezni a kapcsoltság fogalmát.
Kft. egy plázában bérel egy ingatlant 5 évre. A szerződésben szerepel, hogy a felújítást és a kialakítást saját költségére csinálja a bérlő, semmilyen visszatérítést nem kap. Meg is történt a bruttó 7 millió forintos beruházás/felújítás. Hogyan kell ezt könyvelni? Bérelt ingatlanon végzett beruházásként 161-en? A számviteli törvény szerinti 5 éves, 20 százalékos amortizációval, az adótörvény szerinti 6 százalékos amortizációval, vagy el lehet számolni egyből költségként, vagy elszámolni költségként, és 5 évre arányosan elhatárolni? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
Társaságnak a tárgyévben jelentős értékvesztést kell elszámolnia, aminek következtében negatív lesz az adott évi adózott eredménye. Ez a veszteség összegében meghaladja a korábbi években felhalmozott (pozitív) eredménytartalékot. Fizethet-e osztalékot? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt.
Kft. egy független pénzügyi tanácsadó céggel szerződött. A kft. több egyéni vállalkozóval áll kapcsolatban, amelyek tevékenysége után jutalékot kap. Bónuszprogramot indítana a vállalkozók ösztönzésére. Hogyan kell adózni a juttatások után, és hogyan lehet elszámolni a költségeket? – kérdezte olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt.
Egy nyári jogszabály-módosítás kivezeti a társasági adó rendszeréből a műemlék ingatlanokhoz kapcsolódó adózás előtti eredményt csökkentő tételeket. Mivel az irányadó előírások már csak az idei évben hatályosak, azon társaságiadó-alanyoknak, amelyek jogosultak (vagy jogosulttá válhatnak) valamelyik vonatkozó adóalap-csökkentő tétel figyelembevételére, érdemes megfontolniuk azok 2026. adóévi alkalmazását. Írásunkban áttekintjük, hogy e körben milyen szempontokat indokolt figyelembe venni.
Ha egy kft. egyszerűsített végelszámolásba kezd, amelyet visszavon, mikor, mennyi és milyen bevallásokat kell beadnia, milyen időszakokra kell beszámolót benyújtania? Az Adózóna oldalán érkezett kérdésekre Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt.
A projektek számviteli elszámolása addig viszonylag egyszerűnek tűnhet, amíg a szerződés változatlan, a költségek a terveknek megfelelően alakulnak, és a teljesítés üteme is pontosan követi az eredeti kalkulációt. A valóságban azonban éppen ez a ritkább helyzet.
Egy webáruház elindítása technikailag ma már nem nagy kihívás, vannak azonban olyan sajátosságok, más ágazatokhoz mérten hangsúlyosabb területek mind az adózásban, mind a számvitelben, amelyekre érdemes odafigyelni. Gazdasági elemzést a tevékenység speciális körülményei okán különleges, és emiatt nehezebben is tervezhető bevételekre és kiadásokra, ráfordításokra építve kell készíteni, és ez a munka még a gyakorlott könyvelőket is sokszor próbára teszi. Kiadványunk a terület sajátosságaira fókuszálva, az online boltok tulajdonosainak és könyvelőinek igyekszik útmutatót adni adókötelezettségeik teljesítéséhez és számviteli munkájukhoz.
Kétrészes összeállításunk első részében elsősorban az ingatlanokon végzett munkák példáján vizsgáltuk a beruházás, a felújítás és a karbantartás elhatárolását. A legfontosabb következtetés az volt, hogy a számviteli minősítés nem vezethető le pusztán a munka megnevezéséből vagy annak költségéből. Mostani írásunkban a gépek és járművek javításával, a fődarabcserével, a technológiai korszerűsítéssel és az összetett projektek kezelésével foglalkozunk. Ismertetjük azt is, hogy milyen dokumentumokkal érdemes alátámasztani a vállalkozás által választott számviteli elszámolást.
Társaság egy másik cégnek kölcsön adott a jegybanki alapkamat plusz 5 százalék kamattal. A kölcsönadó 5 millió forint kamatot elengedne. A kamat elengedése illetékmentes? Hogyan kell könyvelni? – kérdezte olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték