Gyakori, hogy az adózók az adóbevallást követően jönnek rá, hogy tévedtek, rosszul számoltak ki valamit. Összefoglaltuk, hogy mikor lehet és mikor érdemes önellenőrzést benyújtani a NAV-hoz.
Kft. negyedéves ellenőrzést kapott, a megbízólevelet átvettük. Az anyag összekészítése során észrevettük, hogy egy vevőszámla, ami fordított adózású –nincs áfa-megállapítási kötelezettség – (nem tételes) nem került be a bevallásba. Önellenőrzini már nem lehet, mert az ellenőrzés megkezdődött. Az ellenőrzés nem teremt ellenőrzéssel lezárt időszakot. Mire számíthatunk, mi a teendő?
Tisztelt Szakértő! 2010. évi társaságiadó-bevallást önellenőrizhetek-e még idén? Vagy az már elévült? Nem eltérő üzleti éves adózók vagyunk. Válaszát előre is köszönöm!
Ügyfelem 2016. június hóra tévesen állította ki a számlát, ugyanis nem az 58. paragrafus szerint írta a teljesítés időpontját. A befogadó a számlát visszadobta, emiatt. Mivel a mi áfabevallásunk az adott hóra elment, önellenőrzést végeztünk, a fizetendő áfát csökkentettük. Az 58. paragrafus szerint a teljesítés időpontja, augusztus 8. Új számlát készítettünk, amit megküldtük, elfogadtak, és ki is fizettek. Kérdésem: jól csináltuk-e, hogy június hóra önellenőrzést végeztünk? Válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségét, hogy, ha egy teherautóra a társasági és a számviteli törvény szerint is 20 százalékos értékcsökkenés került megállapításra, valamint maradványérték is meghatározásra került akkor, ha tévesen több értékcsökkenés lett elszámolva, mint a maradványérték, akkor társaságiadó-önellenőrzést kell elvégezni Ön szerint? A számviteli és az adótörvény szerint ugyanannyi volt az értékcsökkenés minden évben.
Tisztelt Szakértő! A vevő terméket rendelt, a raktár kiszámlázta azt, de menet közben mégsem mehetett ki az áru a telepről, azóta is raktáron van, az értékesítés meghiúsult, viszont a számlát nem érvénytelenítették (ez a 06. hó volt). Amikor ezt észrevették, elkészült a sztornószámla az eredeti számla teljesítési dátumával. Jól gondolom-e, hogy ez az utólagos adócsökkentésnek az az esete, amikor az érintett hónapot önrevíziózni szükséges az utólagos áfacsökkenés miatt? Köszönöm.
Hogyan kell bevallani, illetve önellenőrizni fordított adózású ügyleteket (közösségen belüli termékbeszerzés, értékesítés esetén, illetve belföldi vasárubeszerzés, -értékesítés esetén) amennyiben a fordított adózású ügylet kimaradt, az eredeti, arra az időszakokra vonatkozó áfabevallás soraiból, ahol ezeket az adatokat szerepeltetni kellett volna. Kerülhet-e önellenőrzéssel az eredeti bevallás időszakában egyszerre a bevallás fizetendő, illetve levonható áfasorába, amennyiben a bizonylat az eredeti időszakban is rendelkezésre állt? Önellenőrzési pótlékot kell-e fizetni?
A vállalkozások többsége igyekszik elkerülni, hogy a NAV látókörébe kerüljön. Senki sem örül neki, ha az adóhatóság kéri őket nyilatkozattételre, mert ellenőrzik a tevékenységét. Joggal tartanak az adózók a vizsgálattól, mert még azok esetében is előfordulhat, hogy az eljárás kedvezőtlen következményekkel jár, akik mindent megtesznek, hogy jogkövető módon teljesítsék adókötelezettségeiket.
Tisztelt Szakértő! Egy vitás ügylet miatt 2014. szeptemberi teljesítésről 2016-ban került kiállításra egy számla, amely a számlát befogadó cégnél levonható áfát eredményez. A kérdésem, hogy az áfát melyik időszakban állíthatjuk be levonható adót növelő tételként? A 2016-tól érvényes, kétéves szabályra való tekintettel csak önellenőrzéssel helyezhető levonásba a tétel, vagy mivel a levonási jog 2016. előtt keletkezett, így az elévülési időn belül bármikor lehetőség van a levonási jog érvényesítésére? Köszönettel, Ildikó
Tisztelt Szakértő! A társaságot az adóhatóság elektronikusan megküldött megbízó levélben értesítette "egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzés" megkezdéséről. Lehetősége van-e a társaságnak a fenti megbízó levél átvétele, illetve ezen ellenőrzés alatt önrevíziót végrehajtani bármely adónemben, és ezt milyen jogszabályi előírásra lehet alapozni? Segítségét köszönöm.
Tisztelt Cím! Családi kedvezményt 2015. évben a férj nem érvényesített, ezért önellenőrizni szeretné a 2015. évi szja bevallását. A házaspár 2014-ben házasodott össze. A feleségnek van két saját gyermeke, aki után emelt összegű családi pótlékot igényelt. 2015. februárban megszületett a közös gyermekük. A családi pótlék igénylésnél kiderült, hogy a házasságkötést követően a családipótlék-igénylést nem módosították, ezért visszamenőlegesen levonták a jogtalanul egyedülállóként felvett családipótlék-különbséget. Kérdésem, hogy ez befolyásolja-e a 2015. évi családi kedvezmény igénybevételét? A férj bejelentett lakcíme sem egyezik a feleség bejelentett lakcímével. Ezek ismeretében elvégezhető-e az önellenőrzés?
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2016.06.03-án kelt számlát kapott az áramszolgáltatójától, melyben egy 2014. évi teljesítést sztorníroztak le. Energiaellátás bővítéséről volt szó a múltban, melyet ki is számláztak, de végül a teljesítés meghiúsult. Az eredeti számla 2014-ben költségként el lett számolva. Az áfatörvény szerint a számla kelte alapján a júniusi bevallásban a számla áfatartalmát, mint fizetendő adót bevalljuk és megfizetjük. A számlában szereplő összeg a 2014. évi eredményre és saját tőkére gyakorolt hatása nem haladja meg a mérlegfőösszeg 2 százalékát, illetve a számviteli politikában szereplő meghatározás alapján sem jelentős a hiba, így 3 oszlopos beszámoló készítése nem válik szükségessé. Viszont a társasági adót kell-e önellenőrizni 2014. évre vonatkozólag vagy elég, ha az idei évben a költségeket csökkentő tételként adóalapot növel, és a 2016. évi bevallásban kerül elszámolásra a rá eső társasági adó? Válaszát előre is köszönöm!
Önkormányzati tulajdonban lévő kft.-től (társaságiadó-alany) az önkormányzat határozattal (térítés nélkül) visszaveszi a kft. nyilvántartásában lévő csatornarendszert (tárgyi eszközt). Hogyan kell a kft. könyveléséből kivezetni, könyvelni, lesz-e áfafizetési kötelezettség, ha igen, mi lesz az alapja? Ha az önkormányzati határozat korábbi évi (2012-es) önellenzőrzéssel együtt kell kivezetni a könyvelésből, az adott évig (2016-ig) tévesen elszámolt értékcsökkenés (2013, 2014, és 2015. évek) javításával együtt? Mire kell nagyon odafigyelni a kivezetés és önellenőrzés során?
2011. III. negyedévi áfabevallást ügyfelem nullásan adta be, adatot a bevallás nem tartalmazott. Az adószámát 2011.09.05-én kapta, adóköteles tevékenységének megkezdését, a NAV ettől a naptól regisztrálta. Az első levonandó áfát tartalmazó számlájának dátuma 2011.09.20. A mai napig mindvégig negyedéves bevalló áfa adónemben. A kérdés: meddig nyújtható be az önellenőrzés áfa adónemben (visszaigénylés lenne) a fenti adatok alapján 2011. III. negyedévre vonatkozóan? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel CsK
Tisztelt Szakértő! Egy cég 2015 májusában elmulasztotta a kivetéssel megállapított (és meg is fizetett) importáfa vonásba helyezését az áfabevallásában. Kérdésem, hogy ezt a hibát most önellenőrzéssel kell, hogy helyesbítse, vagy a soron következő – bármelyik – áfabevallásában az elévülési időn belül levonásba helyezheti-e? Köszönettel várom válaszát.
Antretter Erzsébet
adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető
Niveus
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték