Tisztelt Szakértő! Legyen kedves a következő kérdésben tájékoztatást adni. Főállású egyéni vállalkozó 2014-es évben igénybe vette a kisvállalkozói kedvezményt személyautóra. Ezt az idei évben önellenőrzés alá akarja vonni, megteheti?
Egyéni vállalkozó – éves áfabevalló – adószámát 2011.06.17-én felfüggesztették. Bevallásaiban levonható áfát nem vallottunk be a felfüggesztés miatt. 2016. szeptemberben határozatban visszamenőlegesen – 2012.07.30. hatállyal – az adószám-felfüggesztést megszüntették. Kérdésem az lenne, hogy a 2013., 2014., 2015. évekre önellenőrizni kell-e az áfabevallásokat, vagy a 2016. évi bevallásba kell feltüntetni? 2016. 08.09-én újra felfüggesztették az adószámát, ezért a 2016. évben keletkezett levonható áfa sem helyezhető levonásba. Másik kérdésem, hogy a felfüggesztés ideje alatt levonásba nem helyezhető áfa végleg elvész? Ha igen, akkor az költségnek minősül? Köszönöm segítő válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Cégünk adószámát felfüggesztették 2016. 11. hóban. A felfüggesztés visszavonásáról a határozatot 2017.02.15-én kaptuk meg, aminek még 15 nap kell a jogerőre emelkedéshez. A novemberi, decemberi, januári áfabevallások úgy mentek be (még sajnos a februári is így fog), hogy csak a fizetendő áfa lett bevallva, hiszen a levonható áfát nem lehet ilyenkor a bevallásban feltüntetni. Az a kérdés, hogy a határozat jogerőre emelkedése után, lehet-e önellenőrzést végezni az egyes hónapokra, és érvényesíteni már az adott hónapokra is, hogy csökkenjen a fizetendő áfa, vagy csak a soron következő hónapban lehet érvényesíteni a levonható forgalmi adót? Kérem szépen törvényi paragrafusokkal alátámasztani, mert eltérő véleményeket kaptunk a NAV munkatársaitól. Tisztelettel várjuk válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 2016-ban felvásárlási jegyet állított ki egy szarvasmarha beszerzése kapcsán. Most egy belső ellenőrzés során derült ki, hogy az eladó nem rendelkezett érvényes értékesítési betétlappal, csak adószáma volt. Annak idején a cég az áfabevallásában visszaigénylésként feltüntette a felvásárlási jegy értékét, és a 08-as bevallásban jelezte a szja-előleg levonásának elmaradását. Hogyan tudja most visszamenőlegesen rendezni a tévedését? Az áfabevallást önellenőriznie kell. A járulékbevallását hogyan tudja "rendbe tenni"? Önellenőrzéssel szochót vagy ehót kell vallania (mivel adószámos magánszemélytől vásárolt), és Ajk nyomtatványon jelezni az adóelőleg elmaradását? Vagy ingó értékesítésként kezelheti az ügyletet? Válaszát köszönöm.
Ügyfelem részmunkaidős dolgozójának bruttó bére 2016-ban egész évben nem érte el a garantált bérminimum jogszabályban előírt összegét. Ezt a tényt 2017. február elején tárta fel. Hogyan tudja ezt orvosolni törvényesen? Hiába adok be 12 hónapon keresztül önellenőrzést 2016-ra, az szerintem nem oldja meg a helyzetet. Köszönöm, ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK
Tisztelt Szakértő! 1. Forgalmi érték megállapítására irányuló eljárási cselekménynek számít-e [Itv. 70. § (1), (3) bekezdés], ha az adóhatóság helyszíni szemlét rendel el az érintett ingatlan vonatkozásában? Ha nem, akkor minek minősül? 2. A B400-as adatlapot lehet-e módosítani, javítani, önellenőrizni? Ha nem, akkor az adóhatóság miért szólítja fel az esetek döntő többségében az adózót, hogy nyilatkozzon a forgalmi érték bejelentéséről? Ez a nyilatkozat felülírja-e a B400-as adatlapon szereplő összeget? 3.Az adóhatóságnak miért nem kell külön döntést hoznia arról, ha az adózó által bejelentett forgalmi értéket nem fogadja el? Válaszait előre is köszönöm. Tisztelettel: Szekeres Zsolt
Egy EU-s cégtől 2013-tól folyamatosan termékeket vásároltunk, melyeket áfa nélkül számláztak mint közösségen belüli értékesítést. Mi az áfát a szabályoknak megfelelően megfizettük és egyben vissza is igényeltük az áfabevallásainkban. A cég most küldött egy levelet, mely szerint egy revízió megállapította, hogy mivel közvetlenül a magyarországi raktárukból szállítottak a részünkre, ezért sima áfás számlát kellett volna kiállítaniuk a részünkre (magyar adószámukkal). Most az összes számlájukat helyesbítették és kérik, hogy a felszámított áfát utaljuk át a részükre és a NAV-tól ezt igényeljük vissza. A kérdésem az lenne egyrészt, hogy ebben az esetben visszamenőleg az adott hónapokra nyújtsunk be áfa-önellenőrzést és az összesítő nyilatkozatokat is helyesbítsük? Vagy esetleg ilyen esetben, mivel minden helyesbítő szla kelte 2016.12.hónapra szól, egybe is be lehet állítani a 12. havi áfabevallásba? A másik kérdés pedig, hogy ezt mikorra és hogyan kell könyvelni? Előre is köszönöm a segítséget.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem ingatlant ad bérbe, áfásan. A bérleti szerződést svájci frankban kötötték, így a számlázás a napi árfolyamon kerül kiszámlázásra. November végén tűnt fel nekik, hogy februártól változik a díj összege és az árfolyam is maximalizálva van. Kiállítottak egy számlát a különbözetekről december elején, és 2 hónapban többlet lett számlázva, ezért készítettek egy helyesbítő számlát a többlet fizetésről. A partnerük azt kéri, hogy minden számlához készüljön helyesbítés, tehát februártól minden hónapot önellenőrizni kellene. Van-e egyszerűbb megoldás? Esetleg decemberi teljesítéssel, melléklet alapján kiszámlázni a különbözetet. Vagy, kézi számláról lévén szó, megoldható a számlával egy tekintet alá eső okirat kiállítása? Vagy marad a számlák egyenkénti helyesbítése? Várom válaszát. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Hogyan tudja egy magánszemély a duális képzés során levont szja-t visszaigényelni, a törvényváltozást követően, hogy adómentes jövedelem lett visszamenőleg 2015. szeptemberi kifizetésektől. Elég a szerződés ismeretében az szja bevallását önellenőrizni vagy szükséges a munkáltatónak a kiadott M30-as igazolást módosítani és járulékbevallásokat önellenőrizni? A diák a foglalkoztatótól kapja vissza a levont szja-t vagy az adóhatóság utalja ki számára. Köszönöm válaszát.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2016-ban ellenőrzés helyett önellenőrzésre buzdította a szabályokat tévesen alkalmazó adózókat. A segítő jellegű ellenőrzés eredményeként 2600 adózó önként rendezte 5,7 milliárd forintnyi kötelezettségét, így mentesült az adóhatósági szankcióktól – mondta Tállai András az MTI-nek.
Bővült az az illetékességi kör, amelynek eredményesen lehet adóhatósági ellenőrzésre vonatkozó elektronikus megbízólevelet kézbesíteni. Ezért át kell tekinteni a meghatalmazottak körét, máskülönben úgy indulhat adóellenőrzés, hogy arról a társaság valójában nem is értesül, emiatt pedig önellenőrzésre sem lesz lehetősége – figyelmeztet a Deloitte adó- és jogi tanácsadási részlegének partnere.
A kft. tévesen számolta el a bérleti díjat (kevesebbet) a tulajdonos részére. Szeretné, ha önellenőriznénk visszamenőlegesen a 2013., 2014., 2015. éveket. Tudjuk, hogy ez késedelmi pótlékkal jár, valamint az 53-as, 08-as bevallások javításával. Mire kell odafigyelni, milyen buktatója lehet a dolognak? Szíves válaszukat köszönöm! Tóthné Ica
Az ír adóhatóság által a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (NAV) megküldött adatok szerint az Airbnb-hálózat magyar szállásadói 2015-ben összesen 6 milliárd forint bevételt szereztek, az adóbevallások azonban ennél jóval kisebb összegről szólnak.
Nonprofit kft. azzal kereste meg a cégemet, hogy 5 évre visszamenőleg adjuk be az áfa-önellenőrzéseket, melyek minden időszakra vonatkozóan visszaigényelhető adóval számolnak. Az eredeti áfabevallások nem tartalmaznak adatot, időben, nullásan mentek be. A könyvelés korrekt, a mérlegeket késéssel ugyan, de hatósági felszólítás nélkül közzétették. A történet szerint a könyvelők minden időszakban jelentős késéssel (az adóbevallásokat követően) jutottak a kft. anyagához. Az önellenőrzési jegyzőkönyvbe indokként csak azt a körülményt tudom írni, hogy az adóbevallás időpontjában a könyvelőirodában nem állt rendelkezésre adat. Helyes ez? Köszönöm, ha válaszolnak: CsK
Tisztelettel szeretném megkérdezni: ha egy NAV által ellenőrzéssel lezárt időszakra utólag érkezik részemre jóváíró számla, amiben fizetendő áfa van, mi a teendő, mivel önellenőrzésre már nincs lehetőségem. Válaszukat előre is nagyon köszönöm. Üdvözlettel: Kiss Györgyi
Antretter Erzsébet
adószakértő, adótanácsadási üzletágvezető
Niveus
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték