2303 találat a(z) könyvelés cimkére
Külföldi telephely könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérem szíves tájékoztatását: Magyarországi székhelyű kft. 2014. 09. 01-től európai uniós tagállamban létesített fióktelepet. Bevételei egész évben csak ebből a tagállamból származnak, Magyarországról nincs bevétele. Külföldön önállóan adózik 09. 01-től. Kérdéseim ezzel kapcsolatban: 1. 2014. 01. 01-08. 31-ig hogyan számolja el a hazai könyvelésben a bevételeket és kiadásokat? Az ebben az időszakban keletkezett jövedelem teljes egészében a magyar adójogszabályok szerint adózik? 2. 2014. 09. 01-től hogyan történik a külföldön végzett tevékenység elszámolása a magyar könyvelésben, és a társasági adó vonatkozásában mi a teendő? 3. Azokat a kiadásokat hogyan kell figyelembe venni 2014. 09. 01-től, amelyeket közvetlenül nem lehet hozzárendelni a külföldi telephely költségéhez (például bankköltség, lízingdíj, kamat, biztosítási díjak)?
Zrt. részvényvásárlásának könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2014. 12. 22-én XY Kft. megvásárolja D Kft.-től a tulajdonában lévő Zrt. részvényeit: 20 darabot 10 000 forint/darab névértéken, a vételár 15 000 forint/darab, azaz 200 000 forint névértékű részvényt 300 000 forint értéken vásárol meg. Befektetési céllal vásárolja. Alapbizonylat: részvény-átruházási szerződés, amelyben rögzítik, hogy a vételár a részvények valós forgalmi értékét tükrözi. A vételárból 30 000 forint az óvadéki bankszámlára kerül, amelyet a bank zárol. Feloldásának feltétele xxxFt EBITDA kimutatása az auditált mérlegben. A kérdésem, hogy a részvényeket vásárláskor milyen értéken kell könyvelni? Névérték, vételár, óvadékkal csökkentett érték? Könyvelése: T 171 - K 479 .... Ft. Banki átutalás: T 479 - K 384 Az óvadék összegét (30 000 forint) külön kell könyvelni? Zárolásfeloldáskor is kell könyvelni? 2014. 12. 31-ei mérlegfordulónapon kell-e értékelni vagy elhatárolni? Válaszát előre is nagyon köszönöm. Tisztelettel.
Erzsébet-utalvány
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy Erzsébet étkezési utalványhoz kapcsolódó kezelési költség könyvelése 52. Igénybe vett szolgáltatásra könyvelhető-e? Köszönettel a választ.
Számlázás és könyvelése
Kérdés
A megkapott áramszámlánkból 2014. évben minden hónapban kisebb fogyasztást továbbszámlázunk. Év közben nincs problémánk a teljesítés dátumával. A december havinál a teljesítési határidővel, valamint a könyvelésnél van gondom. Mint számlakiállító, december havi teljesítést használnak, a könyvelést a 2014. évre T311- K92, K467 az áfát egy technikaira átvezetném T467-K479 és a 2015. évben fizetendő áfát rendezem. T479-K467. Így helyesen járok el, vagy 2015. a teljesítés, és csak az árbevételt határolom 2014. évre vissza?
Támogatás-elszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A támogatás elszámolásában kérem segítségét abban az esetben, ha a támogatást telephely vásárlására kapta a cég. Aktiválva lett az ingatlan 7 millió 150 ezere forint értékben (a támogatást ennek figyelembevételével kapta a cég, a támogatás intenzitása a támogatási szerződés szerint 44,99 %), majd az illeték is aktiválásra kerül 206 ezer forintt értékkel. 3 millió forint maradványérték lett elhatározva, így a számviteli törvény szerint az értékcsökkenés alapja 4 millió 356 ezer forint lesz.A társasági adó törvény szerint 7 millió 356 ezer forint. Kérdésem, hogy a passzív időbeli elhatárolásból a rendkívüli bevételbe milyen összeget vezethetek vissza évenként: a számviteli törvény szerint elszámolt értékcsökkenés szorozva a támogatási intenzitással, vagy a Tao-törvény szerinti értékcsökkenés szorozva a támogatási intenzitással, vagy a támogatási szerződés szerinti érték alapján számított értékcsökkenés szorozva a támogatási intenzitás?
Lízingelt cégautó magángépkocsi beszámításával: így kell könyvelni
Cikk
Hogyan kell könyvelni a személygépkocsi lízingjéhez felhasznált önerőt, ha annak egy része a társaság tulajdonosának tulajdonában lévő másik gépkocsi? – kérdezte olvasónk. Sinka Júlia, adó- és könyvviteli tanácsadó szakértőnk válaszolt.
Szakképzési hozzájárulás egyszeresben
Kérdés
Tisztelt Szolnoki Béla Úr! Köszönöm a szíves segítségét és segítő válaszát az alábbi kérdésre adott válaszára, de azt, hogy ezt pénztárkönyvben egyszeres könyvvitelben hogyan kell helyesen elszámolni, sajnos még nem tudom. A kérdés a következő volt: Szakképzési hozzájárulás könyvelése Tisztelt Szakértő! Szíves segítségét kérném az alábbiban. Egyéni vállalkozó 4 fő cukrásztanulóval kötött tanulószerződést szakképzésükre. Havonta a 4 fő után 4*56 730=226 920 forint szakképzési hozzájárulás kötelezettség csökkentő tétel vehető figyelembe. A folyószámlán adónemtöbblet keletkezik. Ezt az összeget járulékra és áfa adónemre átvezeti. Az átvezetést pénztárkönyvben lekönyveljük úgy, hogy mínusz a szakképzési hozzájárulás és plusz a járulék vagy az áfa. Helyes ez így, bevételként, mint támogatást el kell számolni? Köszönöm a választ. Ebben ismételten kérném a segítségét. Köszönettel.
Egyesület kapott támogatása
Kérdés
Egyesület pályázatot nyújtott be állami támogatásra egy építmény felújítására. Az év során a felújítás megtörtént, az állami támogatás meg is érkezett, a bevételezése, könyvelése megtörtént. A kérdésem az lenne, hogy az elvégzett munka ellenértéke (megegyezik a kapott támogatás összegével) hova könyvelendő, illetve, hogy ezzel kapcsolatban van rendezendő tétel? Köszönettel, Benkő Ibolya
Alapítói vagyon
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 'A' alapítvány a régi Ptk. szabályai szerint megalapította 'B' alapítványt. Helyes-e, hogy az alapítói hozzájárulás összegét 'A' alapítvány egyéb tartós részesedésként mutatja ki könyveiben? Az új Ptk kimondja továbbá, hogy alapítvány nem hozhat létre alapítványt. Kell-e bármit módosítani emiatt a könyvekben?
Számla kelte
Kérdés
2015. január 15-én kiállítunk egy számlát, melynek teljesítési dátuma 2014.12.31. (Természetesen az áfabevallásban a 12 hónapban fog szerepelni a számla.) A tevékenységet ténylegesen a 2014/12. havi időszakban végeztük, csak később tudtuk a számlát kiállítani (15 napon belül megengedi a törvény), mert az adminisztratív tevékenységeink időben igy engedik. Viszont hogyan járunk el helyesen? Ha visszadátumozzunk a számla keltét 2014. 12. 31-ére, azaz a számla kelte 2014. 12. 31. lesz, és igy számvitelileg is 2014. 12. 31-ére le tudjuk könyvelni, vagy egyszerűen hagyjuk a számla keltét 2015. 01. 15-én, és lekönyveljük 2014. 12. 31-ével, vagy, ha a számla kelte 2015. 01. 15., akkor lekönyveljük 2015-re, és elhatároljuk az árbevételt 2014-re? Van-e kötelező előírás arra, hogy a kiállított számlákat a számla keltére rögzítjük a számviteli előírásokban vagy a teljesítés dátumára? Abban az esetben, ha figyelünk a folyamatos sorszámozásra, 2015. 01. 20-áig visszadátumozhatunk-e számlát 2014. 12. 31-ei keltezésre? Köszönettel.
Szakképzési hozzájárulás könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szíves segítségét kérném az alábbiban. Egyéni vállalkozó 4 fő cukrásztanulóval kötött tanulószerződést szakképzésükre. Havonta a 4 fő után 4*56 730=226 920 forint szakképzési hozzájárulás kötelezettség csökkentő tétel vehető figyelembe. A folyószámlán adónemtöbblet keletkezik. Ezt az összeget járulékra és áfa adónemre átvezeti. Az átvezetést pénztárkönyvben lekönyveljük úgy, hogy mínusz a szakképzési hozzájárulás és plusz a járulék vagy az áfa. Helyes ez így, bevételként, mint támogatást el kell számolni? Köszönöm a választ.
Megszavazott osztalék devizaneme
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha a vállalkozás forintban vezeti a könyvelését, akkor dönthet-e úgy, hogy az osztalékot euróban szavazza meg? Kérem, írja meg a törvényi hivatkozásokat is. Köszönettel: Jancsó Katalin
Idegen anyag javításának elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi könyvelési problémám merült fel, melyben a segítségét szeretném kérni: 2014-ben a megrendelőtől anyagot kaptunk javításra, amit külső céggel, ugyancsak 2014-ben megjavítattunk. Majd 2015-ben ezt a javított anyagot eladtuk. Gondolom az anyagot, mint idegen, nálunk tárolt készletet a leltárba nulla forint értéken fel kell vennünk. Viszont a további könyvelési tételek nem tudom, hogyan lennének helyesek, mivel az egyik tavalyi, a másik idei teljesítésű? Köszönettel: Léderer Györgyné
Gépkocsi-vásárlás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretnék tanácsot kérni: egy társaság személygépkocsit vásárol lízingre, az önerő úgy áll össze, hogy egy része utalás, a másik rész viszont autóbeszámítás, de ez az autó nincs a társaság tulajdonában, hanem az ügyvezető saját autója. Ilyen esetben hogyan könyvelem ezt: a pénztáron keresztül vagy vegyes könyvelésbe? Segítségüket előre is köszönöm.
Egyszerűsített éves beszámoló
Kérdés
Egyszerűsített éves beszámolót készítő kft. bevétele 800 millió forint, a költsége meghaladja az 500 millió forintot, önköltségszámítás szerint meg kell határozni a kimenő számlák költségét? Ha igen, akkor azt át kell-e vezetni a könyvelésen, vagy csak a számla mellékletét képezi? Csak 5-ös, 8-as számlaosztályba történik a költségek könyvelése. Válaszát köszönöm. Tisztelettel: Boldog Ferenc
Ezeken a helyeken várhatók NAV-razziák a héten
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapjának közlése szerint 2025 18. hetében az alábbi helyeken lesznek adóhatósági helyszíni ellenőrzések. A közzétett információ nem zárja ki,...
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
