2390 találat a(z) könyvelés cimkére
Alapítvány
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdezni szeretném, hogy ha az alapítvány jogosult 1 százalékra a NAV-tól, abban az esetben ezt mikor kell elkönyvelni bevételként? Amikor befolyik a NAV-tól az összeg, akkor egyből 9. Bevételként számolom el, vagy amikor befolyik 448. Kötelezettség sorra kerül és amikor elköltésre került, válik bevétellé? Kérnék törvényi hivatkozást megjelölni. Válaszát előre is köszönöm!
Pénztárgépcsere: így kell könyvelni az állami támogatást, az elhatárolást
Cikk
Hogyan, és milyen összegben kell könyvelni az online pénztárgép beszerzéséhez kapott 50 ezer forintos állami támogatást, a pénztárgép értékcsökkenését és az év végi elhatárolást? – kérdezte olvasónk. Szolnoki Béla könyvvizsgáló szakértőnk válaszolt.
Gépkocsi vásárlás
Kérdés
Kedves Sinka Júlia! Köszönöm az eddigi segítségét, de még valamit nem tudok hova könyvelni (elnézést, hogy ilyen körülményes vagyok, de szeretném rendben lezárni) a 36 kivezetését. Úgy könyveltem a lízinget ahogy írta, eddig azt hittem, hogy a követelés elengedés rendben, de mégsem, mert ha a 448-989 2.450.000.- akkor az elengedett követelésnél a 36. számlának nincs meg a párja így könyveltem: 368-4584 2.450 e. 4584-381 2.450 e. ( a tagnak kifizetik) és így a 368-nak egyenlege van, ezt az első válasza szerint könyveltem. Köszönöm előre is a segítségét.
Fel nem használt fejlesztési tartalék adója
Kérdés
Tisztelt Szakértők! 2013. évi társaságiadó-bevallásban a kedvezmény felhasználásának lejárta miatt fel kellett számítanom a 1329-es bevallásban 40 ezer forint társasági adót és 22 ezer forint késedelmi pótlékot. Ezek 2014. 01. 30-án voltak esedékesek. A 2014. évi könyvelésben a késedelmi pótlékot lekönyveltem egyéb bevételként, de a 40 ezer forint társasági adót nem tudom, miként kell könyvelni. A 2014. évi mérlegben hol kell szerepeltetnem? 891-re könyvelni, és az adófizetési kötelezettség sorban? Vagy a 86-ban, és egyéb ráfordításként? Válaszukat köszönöm.
BHTL.c.nyilv. adótartozás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! NAV-folyószámla egyeztetéskor a következőkkel találkoztam:BHTL.c.nyilv.adótart. Az adónemeken lévő tartozást a NAV átvezette behajthatatlan tartozásokba? A tartozás attól még él? Viszont a főkönyvön (illetve a társasági adóban a kötelezettségek között) szerepelnie kell. Ezeket az összegeket vezessem át egy külön számlára a főkönyvben, vagy elég ha folyószámla-egyeztetéskor a NAV által elvezetett adónemekkel a főkönyvem megegyezik? Válaszukat nagyon köszönöm. Csirmazné
Jogos-e az áfa levonása?
Kérdés
Egy kft. vásárolt kettő ingatlant, amelyek kettő külön helyrajzi számon szerepelnek. A telek, amin az ingatlan fekszik, magánszemély tulajdonában van, ő szolgalmi jogot biztosít a kft. részére. Még az előző tulajdonos készíttetett egy tervet egy újabb, harmadik csarnok építésére, ezeket a tervdokumentációkat átadta az új tulajdonos részére. A kft. felvette a kapcsolatot a tervezővel, hogy bonyolítsa továbbra is a tervezési és építési feladatokat, illetve mivel még nem volt építési engedély, engedélyeztesse az önkormányzatnál. Közben a kft. elvégeztette a terep megtisztítását, illetve kutató fúrásokat végeztetett a területen, mivel egy sziklás területről van szó, ezért a munkák megkezdése előtt erre szükség volt. A munkák elvégzését követően tájékoztatta a tervező a megrendelőt, hogy nem engedélyezi az önkormányzat a csarnok építését, maximum 28 négyzetméter csarnok építése engedélyezett, mivel a szükséges zöldterület így lesz csak biztosított. Ez a méret a kft. részére nem megfelelő, ezért elállt az építéstől. Kérdésem, hogy a szemét elszállítását, illetve lerakóban való elhelyezését, valamint a fúrást milyen módon könyveljük? Ráaktiváljuk a már meglévő ingatlanra, vagy önálló költségként elkönyvelhető? Egyáltalán jogos költség-e, mivel a terület, amelyen a munkálatokat végezték, nem a kft tulajdonában van? Illetve jogos-e az áfa levonása?
Közösségi finanszírozás
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Közösségi finanszírozás (neten meghírdetett ötlet önkéntes támogatása) útján két személy tőkéhez jutott. Megalapítottak egy kft.-t, hogy az ötletüket megvalósítsák. A kft. könyveiben hogyan kell szerepeltetni a közösségi finanszírozásból befolyt összeget? Ráadásul a befolyt összeg egy része a vállalkozás megkezdése előtt érkezett, a másik része a vállalkozás megalapítását követően.
Gépkocsivásárlás
Kérdés
Kedves Sinka Júlia! Elnézést, amiért ilyen értetlen vagyok, de még egy dolgot nem értek az utolsó válaszában: a 44. számlaosztályt mivel szemben vezetem ki? Akárhogy próbáltam, nem találtam megfelelő oldalt. Számokban a következő van: 7 000 000 forint a vásárolt autó (erről kaptuk a számlát) 1 550 000 forint lett utalva, 2 450 000 lett a beszámított autó (ami a tulajdonosé volt) és 3 000 000 forint hitelt vettek fel. Az engedményezést értem, de ezt a 44-et nem tudom, mivel szemben kell kivezetni. Előre is köszönöm a segítségét.
Erdőbirtokossági társulat könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Erdőbirtokossági társulatnál hogyan kell könyvelni a fák újratelepítését? A csemetevásárlás nála beruházás lesz vagy befejezetlen készlet, így hogy az erdő magánszemélyektől bérelt? (Nem vezetünk 6-7-es számlaosztályt!) Mivel a fa folyamatosan nő, évente kell az értékét korrigálni? Ha igen, mi alapján? Vagy végig a bekerülési értéken (beszerzés+beültetés munkadíja) szerepel?
Földbérbeadás bizonylata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfás mezőgazdasági őstermelő eladta az egyik ültetvényét egy kft.-nek (amiben ő az egyik tulajdonos). Az ehhez tartozó földet azonban nem lehet a kft.-nek eladni, ezért azt bérbeadja a kft.-nek. A kérdésem az lenne, hogy ilyenkor a bérbeadásnál, mivel magánszemély a bérbeadó elég-e egy bérleti szerződés, mint bizonylat, vagy mivel áfás őstermelőként használta a földet, nullás áfás számlát kell kiállítani? A szerződés 5 éves, tehát szja-mentes, de az sem világos, hogy ezt a bevételt az őstermelői könyvelésben, pénztárkönyvben ki kell-e mutatni, vagy ez sehol nem kell, hogy szerepeljen, mivel a magánszemély jövedelme szja-mentes?
Fejlesztési támogatás
Kérdés
Cégünk külföldi csomagológépet használ, ettől a partnertől vásároljuk a csomagolótálcákat is. Új tálcaformát kértünk a gyártótól, de a célszerszám elkészítéséhez hozzájárulási részköltséget kellett fizetnünk. Az elkészült célszerszám nem a mi tulajdonunk. Hogyan könyvelendő ez a költség, és milyen adóvonzata van?
Minőségi kifogás miatti anyagátadás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy építőipari társaság terméskövet értékesített egy másik társaság részére, melyet a vevő átvett, a számlát az értékesítésről befogadta, kiegyenlítette. A kő beépítésekor probléma merült fel, az eladó társaság elismerte, hogy nem megfelelő minőségű terméskövet szállított le. A megállapodás a minőségi kifogásról azt tartalmazta, hogy nem engedményt ad az eladó a vevő részére, hanem a helyszíni felmérés alapján biztosítja a jó minőségű reklamált mennyiségű terméskövet. A gazdasági esemény alapbizonylata egy megállapodás, számla nem készült, a szállításról mindkét fél részéről aláírt szállítólevél van. Kérdésem: az eladó társaság könyvelésében hogyan kell szerepelnie a minőségi kifogás miatt átadott anyagnak? Felvetődik-e a térítésmentes átadás, áfafizetési kötelezettség, vagy úgy kell kezelni, mint egy termékben adott engedményt? Köszönettel!
Aktív időbeli elhatárolás vagy vevő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy felszámolási eljárásnál a felszámoló díját a bíróság jogerős végzésével 2014. 11. 25-én hagyta jóvá. (Ezzel az időponttal törlik a felszámolt céget). A felszámoló az erről szóló bírósági végzést 2015. 01. 14-én vette kézhez, így ezzel az időponttal állítja ki a számlát és ez az áfafizetés időpontja is. Kérdésünk: Melyik a helyes megoldás a számviteli elszámolásban 2014. évre: 1/ T 311 bruttó felszámolói díj 190.500 ft K 911 nettó felszámolói díj 150.000 ft K 479 még nem esedékes áfa 40.500 ft és 2015-ben: T 479 még nem esedékes áfa 40.500 ft K 467 fizetendő áfa 40.500 ft Vagy: 2/ T 391 aktív időbeli elhatárolás 150.000 ft K 911 nettó felszámolói díj 150.000 ft és 2015-ben : T 311 bruttó felszámolói díj 190.500 ft K 911 nettó felszámolói díj 150.000 ft K 467 fizetendő áfa 40.500 ft T 911 nettó felszámolói díj 150.000 ft K 391 aktív időbeli elhat. 150.000 ft Válaszukat előre is köszönöm.
Készfizető kezesség megváltása
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Egy kft. 49 százalékban tulajdonosa egy zrt.-nek. A zrt. által felvett 94 millió forintos bankhitelhez a kft. készfizető kezességet vállalt. A zrt. hiteltartozása lejárt, és nem tudta kifizetni a tartozását. A hitelező bank és a készfizető kezes kft. megállapodott egymással, hogy a kft. 56 millió forintot átutal a banknak a készfizető kezesi kötelezettsége megváltása fejében. A kft. egyúttal lemondott azon jogáról, hogy a kezesi teljesítése miatt adós zrt.-vel szemben keletkezett követelését érvényesítse. Kérdésünk, hogy miként kell könyvelni a kft. és a zrt. könyveiben az 56 millió forint kezességmegváltást? A könyvelésen túl azt is szeretnénk tudni, milyen adó- vagy illetékvonzata van a tranzakciónak? Válaszukat előre is köszönjük.
Gépkocsivásárlás
Kérdés
Kedves Sinka Júlia! 2015.01.16-n tettem fel a kérdésemet, melyre válaszolt is, akkor azt gondoltam, hogy értem, de most, amikor a tavalyi zárást készítem, válaszában a következőt nem értem: "Az engedményesnek (jelen esetben a kérdésben szereplő társaságnak) az engedményezett – és így már a lízingcéggel szembeni – követelést a rendkívüli bevételek között kell a követelés piaci értékén felvennie (ez a példában bemutatott esetben az az érték, amilyen összegben a lízingcég elismeri az önerőben a szóban forgó járművet).A kapcsolódó halasztott bevétel feloldására a lízingelt eszköz bekerülési értéke arányos része költségként, ráfordításként való elszámolása ütemében történik." Nem csináltam még ilyet, és nem tudom, hogyan kell könyvelni. Segítségét előre is köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
