Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    441 találat a(z) arányosítás cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Óvoda áfabevallásával kapcsolatban kérném a segítségét. Az óvoda éves áfabevalló, minden hónapban kap támogatást, és az étkezési befizetésekből származik áfás bevétele. A megrendelt ételek áfáját levonásba helyeztük, viszont a többi költségszámlát nem, mivel azt a támogatásból finanszírozza az óvoda. Az alábbi számítást végeztük el: Étkezésből befolyt bevétel: 2 790 077 Ft Támogatásból származó bevétele: 59 621 617 Ft Arányosítandó áfa: 6 365 900 Ft Arányosítás után levonható áfa: 254 636 Ft Le nem vonható áfa: 6 111 264 Ft Levonható áfa összesen: 254 636 Ft Fizetendő áfa: 753 323 Ft A befizetendő áfája 498 ezer Ft lett. Helyesen gondoljuk, hogy arányosítanunk kell az áfát? Amennyiben igen, a számítási módszerünk helyes? Válaszát előre is köszönöm.

    Kérdés

    Egy cég külföldről hozz be autókat, amelyeket továbbértékesít. A különbözeti áfa szabályai szerint adózik. Kérdés, hogy a különbözeti áfát hogyan kell megállapítani. Egyszer van egy beszerzési díja, vételára az autónak, majd a regisztrációs díj. És van az eladási ár. A különbözet meghatározásánál a regisztrációs adóval növelni kell-e a beszerzési árat? Ezekre az autókra további költségek is rakódhatnak (takarítási díj, esetleg alkatrészek, javítási díj stb.). Levonható-e ezek áfája? Be kell-e számítani az arányosításkor a vételárba ezeket a költségeket?

    Kérdés

    Áfaarányosítással kapcsolatban szeretném az alábbi kérdést feltenni: Cégünk állami tulajdonú közhasznú nonprofit kft. Tevékenységünk igen széleskörű: egészségügyi-, sport-, szállodai szolgáltatás, éttermi vendéglátás, ingatlan-bérbeadás a fő területek. Emellett jelentős összegű támogatásban részesülünk különféle forrásokból. A bejövő számlák előzetesen felszámított áfatartalmát tételesen elkülönítjük áfamentes tevékenységhez kapcsolódó nem levonható, illetve áfás tevékenységhez kapcsolódó levonható áfára. Azon számlákat, amelyek mindegyik tevékenységhez kapcsolódnak, azt arányosítással megosztjuk. A kérdésünk: a kapott támogatások közül melyiket kell az arányszámításnál a „nevezőben”, azaz az összes bevételnél figyelembe venni? Az 5. számú melléklet szerint a közvetlenül árat nem befolyásoló támogatás értelmezése okozza a problémát: • Kapunk fejlesztési támogatást – konkrét tárgyi eszközre • Sporthoz kapcsolódó szakszövetségi támogatást, műhelytámogatást – működési költségek finanszírozására: szolgáltatási költségek fedezetére (mely számlák áfatartalma nem kerül levonásra) • EMMI működési támogatást – működési költségek finanszírozására: bérköltségre, hozzá kapcsolódó járulékokra, anyagköltségekre, szolgáltatási költségekre (mely számlák áfatartalma mindhárom kategóriába tartozik: levonva, nem levonva, megosztva kerül könyvelésre) • Tóparti Fogyatékos Személyek Nappali és Átmeneti Ellátó Központja Intézményünkben folyó rehabilitációs tevékenységre normatív támogatást

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy áfás egyszemélyes kft. végelszámolással szűnik meg. A cég vagyonfelosztásában az ügyvezető a kft.-nek adott tagi kölcsön összegének megfelelő nettó összegű tárgyi eszközt kap meg, mint magánszemély. Ekkor van-e valamilyen adófizetési kötelezettsége a megszűnő cég ügyvezetőjének? A vagyonfelosztás során a magánszemélyként megkapott ingatlan áfamentesen került 15 évvel ezelőtt a cég tulajdonába, vásárlás útján, ezért úgy gondolom, hogy itt ebben az esetben nem jön szóba a 240 hónapos áfaarányosítás a vagyonfelosztás kapcsán. Jól gondolom? További kérdésem, hogy van a magánszemély tulajdonába kerülő tárgyi eszközök között mezőgazdasági gép, amit annak idején áfásan vásárolt meg a kft. Ezeket a gépeket a magánszemély által 2016-ban alapított családi gazdaság fogja tovább használni, amely áfás tevékenységet végez. A családi gazdaság vezetője a megszűnt cég ügyvezetője. A kérdés az, hogy ebben az esetben van-e a 60 hónapos áfaarányosítás? Hiszen a gépeket áfás tevékenység végzéséhez használják. A családi gazdaság szerződésének módosításával kerülnek be a családi gazdaság használatába. Ez így elegendő? Köszönöm válaszukat.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy iskola áfabevallásával kapcsolatban kérném a segítségét. Az iskola havi áfás, minden hónapban kap támogatást, az étkezési befizetésekből származik áfás bevétele, illetve minden hónapban áfamentesen bérbead. A megrendelt ételek áfáját levonásba helyeztük, viszont a többi költségszámlát nem, mivel azt a támogatásból finanszírozzák. Az alábbi számítást végeztük el: Étkezésből befolyt bevétel: 1 126 061 Ft Bérbeadásból származó bevétel: 85 000 Ft Támogatásból származó bevétele: 16 956 962 Ft Arányosítandó áfa: 771 953 Ft Arányosítás után levonható áfa: 48 071 Ft Le nem vonható áfa: 723 882 Ft Levonható áfa összesen: 48 071 Ft Fizetendő áfa: 304 039 Ft. Befizetendő áfája 257 ezer Ft lett. Helyesen gondoljuk, hogy arányosítanunk kell az áfát? Amennyiben igen, a számítási módszerünk helyes? Válaszát előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: Kismamámnak 2018. novemberben lejár a gyermekgondozási díja és visszajönne dolgozni, a szülési szabadság teljes részére, illetve a gyed első fél évére járó alapszabadságát kiszámoltam, de kell most, 2018-ban számolnom a gyermeke után járó 2 nap pótszabadsággal? (2016. novemberben szült, a csed lejártát követően gyedben részesült.) Jár fizetés nélküli időre a gyermek után járó pótszabadság? Ha jár, kell-e arányosítani a napokat? Köszönöm válaszukat előre is. Görög Aranka

    Kérdés

    Kedves Szakértő! Segítséget szeretnék kérni tárgyieszköz-beszerzés áfájával kapcsolatban. Adott egy újonnan alakult kft., amely több nagy értékű gépet vásárol, rögtön az indulásnál. A kft. áfásként alakul. A gépek alkalmasak olyan embereken végzett beavatkozásokra is, amelyek kozmetikai jellegűek, tehát áfásak, és olyanokra is, amelyek orvosi jellegűek, tehát adómentesek. De mivel a cég csak most fogja kezdeni a tevékenységét, csak a jó Isten tudja megmondani, milyen arány várható. Az is lehet, hogy csak áfás bevételek lesznek. A kérdésem az lenne, dönthet-e úgy a vállalkozás, hogy a beszerzés teljes áfatartalmát visszaigényli? Továbbá a figyelési időn belül az áfatörvény 135-136. §-a szerint el kell végezni az előzetesen felszámított áfa arányosítását is. Ez tiszta. De azt írja, hogy abban az évben kell először arányosítani, amikor az eszköz teljes évben a tulajdonában volt. Tehát ez esetünkben 2019. évi az utolsó áfa bevallása. 2018-ban nem kell arányosítani semmit, akkor sem, ha esetleg jelentős lenne mégis az adómentes tevékenység aránya? Válaszát előre is köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A véleményét szeretném kikérni egy áfával kapcsolatos kérdésben. Ügyfelem lovak bértartását végzi egy bérelt lovardában (a bérleti díj áfás), és döntően magánszemélyek részére lovak bértartását számlázza ki 27% áfával, amihez munkavállalókat foglalkoztat, tápot szerez be, közüzemi díjakat fizet. Az lenne a kérdésem, hogy az áfatörvény előírásait betartva megteheti-e ügyfelem, hogy az eddigi bértartási díjat megbontja, és a vevők felé a boxok bérleti díját mint egyfajta közvetített szolgáltatást nyilatkozattal (ingatlan bérbeadást T201T nyomtatványon áfamentesre jelenti) áfamentesen számlázza ki, és csak a lovak ellátását, tisztán tartását számlázza ki áfával, ha a vevőkkel kötött szerződésekben ezek a szolgáltatások elkülönülnek, és akár egymástól elválasztva, opcionálisan vehetőek igénybe? Ha erre a kérdésre válasza igen, akkor jól gondolom, hogy a bérleti díjból és közüzemi díjakból az áfát nem lesz ügyfelem jogosult visszaigényelni, de a tápok, ellátáshoz kapcsolódó szerszámok, szolgáltatások áfája visszaigénylehető lesz, és csak az egyértelműen nem hozzárendelhető levonható áfatételek esetében leszünk arányosítás alkalmazására kötelezettek? Segítségét előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Katás vállalkozónál olyan hónapokra, amikor arányosítani kell a katatörvény 8. § (6) bekezdése alapján a bevételi értékhatárt, mert mondjuk csed miatt mentesül a vállalkozó a kata befizetése alól, akkor a 8 millió forintos áfás határt is arányosítani kell? Mert ugye a katatörvény csak a bevételi értékhatárról ír. A 8 millió forintos alanyi mentességet az áfatörvény szabályozza. Ott is van valami paragrafus, ami alapján azt is arányosítjuk? Mert ugye itt végülis nem szünetel a vállalkozás, csak mentesülés van. Köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft. május 1-jén aktivál egy 150 ezer forint bekerülési értékű szellemi terméket. A gazdasági társaság 2 év alatt, 50-50 százalékos kulccsal kívánja leírni az eszközét. A kérdésem az lenne, hogy az értékcsökkenés megállapításánál alkalmazni kell-e a napi arányosítást?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az alábbi esetre kérném szíves válaszát. Munkavállalónk felmondási ideje február 28-án ér véget. Életkorának megfelelően az alapszabadsága 26 nap, két 16 évesnél fiatalabb gyermeke után 4 nap pótszabadsága van. Kérdés: a munkaviszony megszűnésével az időarányosan járó szabadság számításánál figyelembe kell-e venni a gyermekek utáni pótszabadságot (26+4/12*2 ) vagy (26 alap/12*2)? Válaszát köszönve, tisztelettel.

    Kérdés

    Tisztelt szakértő ! Cégünk 2017. október 01-jétől bevezette a készpénz cafeteriát, melynek mértéke havi 8000,- Ft/fő. Kifizetése a munkabérrel együtt a tárgyhót követő 10-éig történik, tehát a december havi összeg 2018. január 10-én került átutalásra a munkavállalók felé, de törvényi előírás szerint ezt az összeget 2017. december 31-éig ki kellett volna fizetni a munkavállalók részére. Mivel ez nem történt meg, így a január 10-én kifizetett összeg a 2018. évi keretet terheli. Kérdésem a következő: Egy munkavállaló ma 2018.02.13-án leszámol! Időarányosan (100 000/365 nap * 44 nap ) 12 054 Ft jár, de ő ebben az évben (01.10. és 02.10.) 16 000 Ft összeget kapott. Vissza lehet tőle vonni a 2018.02.10-én adott összeget, vagy mindenképpen a kereten felüli részt át kell minősíteni munkabérré? Segítségét köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Általános szabályok szerint adózó áfaalany mezőgazdasági őstermelő ingatlant is bérbead. Az ingatlan-bérbeadásra nem választotta az áfa kötelezettséget, így van áfás és nem áfás bevétele is. Az lenne a kérdés, hogy azokat a költségeket, amelyek egyértelműen az áfakörös tevékenységéhez merültek fel, abban az esetben az áfa 100 százalékban levonható, vagy mindenképpen meg kell osztani a mentes és az áfás árbevétel között? Őstermelői tevékenységeként a növénytermesztést végez, áfásan értékesít, az ehhez kapcsolódó beszerzések (bérmunka igénybevétel) esetén fennáll-e a teljes áfalevonási lehetőség?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! 1995. 09. hóban lett aktiválva egy halastó ingatlan 4 millió 520 ezer forint beszerzési értéken. Leírási kulcs: 2 százalék. 2010. 06. hóban lett aktiválva a bekerített halastó részeként a kialakított bekötőút 37 667 830 forint beszerzési értéken, pályázati forrásból, a támogatási intenzitás 50 százalék volt. Leírási kulcs: 2% 2011. 04. hóban lett aktiválva a halastó felújítása 36 960 453 forint értékben, ami szintén pályázati forrás segítségével került megvalósításra. A támogatás 70 százalékos intenzitású volt. Leírási kulcs: 2%. 2017 szeptemberében a halastó értékesítve lett (102 917 400 forint értékben) oly módon, hogy a vevő részletekben fizeti meg az eladók részére 2017.12.15., 2018.02., 2018.05., 2018.08., 2018.10. és 2018.12. hóban a vételárat. Az eladó társtulajdonos és 33/51-ed tulajdoni hányada van a felújított halastóban. A birtokba adás 2017. 09. hóban megtörtént, tehát már az új tulajdonos a hasznosító, a halastó használója. A halastó felújítása és a bekötőút építése esetében is áfalevonás történt. Az áfatörvény 134-135. §-a alapján az arányosítást hogyan kell alkalmazni? A kapott támogatás egy összegben került elszámolásra az egyösszegű értékcsökkenéssel párhuzamosan. A maradék összeg pedig az eredeti összegre vetített 2 százalékos kulccsal íródik le. Így az eszköz rövidebb idő alatt kerül leírásra. Befolyásolja-e az arányosítást a kapott támogatás miatti rövidebb leírási idő, itt is a 240 hó-val kell számolni? Válaszukat előre is köszönöm.

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Tartós megbízási jogviszony

    Széles Imre

    tb-szakértő

    Webshopban értékesítés

    Kneitner Lea

    okleveles nemzetközi és igazságügyi adószakértő

    DRS könyvelése

    Kneitner Lea

    okleveles nemzetközi és igazságügyi adószakértő

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 január
    H K Sze Cs P Sz V
    29 30 31 1 2 3 4
    5 6 7 8 9 10 11
    12 13 14 15 16 17 18
    19 20 21 22 23 24 25
    26 27 28 29 30 31 1
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media