421 találat a(z) arányosítás cimkére
Kiküldetés egyezményes országba – adózás és arányosítás
Cikk
Kiküldetésekre vonatkozó korábbi cikkünkben elemeztem az Európai Unió tagországaiba irányuló kiküldetésekről. Ezt a témakört kiegészítve olyan esetekre szeretném ráirányítani a figyelmet, mely az egyezményes országokba irányuló kiküldetéseknél fordulhat elő, és az illetőség speciális vizsgálatát igényli.
Áfa-visszaigényléssel vett tárgyi eszközök (bútorok) használata áfamentességre áttérés után
Kérdés
T. Szakértő! Ha a vállalkozás indításának évében áfakörösként indult egyéni vállalkozó a tárgyi eszközeire visszaigényelte az áfát, de a következő évben áttért az alanyi áfamentességre, van-e a korábban visszaigényelt áfával kapcsolatosan bármi arányosítási kötelezettség? Ezeket a bútorait sok évig kívánja használni az üzletben.
Arányos áfa tárgyi eszköznél
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk adóköteles és adómentes tevékenységet is végez. A tevékenységek között a megosztott áfa le nem vonható részét ráfordításként számoljuk el az adott évben. Saját ingatlanberuházásba kezdtünk. Vegyes tevékenységek esetén a beszerzések áfája nem levonható, hanem gyűjteni kell, majd az aktiváláskor egy összegben le lehet vonni, a saját beruházás áfájának felszámításával és a levonható áfa éppen akkor aktuális arányos levonásával. A beruházásra vonatkozó le nem vonható áfát az eszközre kell aktiválni vagy ráfordításként kell elszámolni? Az áfaarányosítást göngyölítetten végezzük, havonta. A tárgyi eszköz áfájánál ezt hogyan lehet megvalósítani az év folyamán? Minden hónapban változtatni kell az eszköz értékén? A levonhatóságnál figyelembe kell venni az áfatörvény 135. paragrafusában foglalt korrekciót, mely ingatlan esetén 240 hónapig tart? Közel hasonlók a hónapok közötti arányszámok, de nagyobb beruházásnál már a kis eltérés is több tíz, vagy százezer forintot is eredményez. Módosítani szükséges az ingatlan áfáját havonta, vagy évente, vagy az aktiválás után már végleges marad a levonható áfa? Köszönettel.
Adómentesen apportként adott ingatlan áfakérdései
Kérdés
Tisztelt Szakértő! "A" önkormányzat 100 százalékos tulajdonosa "B" vállalatnak. Adómentesen apportként ad egy ingatlant B vállalat részére. Hogyan kell kezelni a felmerülő költségek áfarészét üzembe helyezés/használatba vétel előtt és után? Főbb kérdéskörök: arányosítás, levonható áfa. Használatba vétel előtt levonhatók a felújításhoz tartozó áfarészek? Válaszát előre is köszönöm!
Áfaarányosítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. bérelt gépkocsi lízingdíja áfájénak visszaigénylésénél az 50 százalékos lehetőséget választja útnyilvántartás helyett, fel kell-e ezt az adatot tüntetni az áfabevallás 68. sorában, arányosított áfaként, vagy elegendő nem kiemelten számolni? Köszönöm.
Jogdíj kedvezménye
Kérdés
Egy kft. megrendelésre végez szoftverfejlesztéseket, ezen szerzői jogvédelemben részesülő szoftverek felhasználási engedélyéből származó eredményének kiszámítása során a teljes bevételt kell alapul venni, vagy a bevétel nem minősülhet teljes mértékig jogdíjnak, hiszen az a szerzői jogi joggyakorlat szerint munkadíjat is tartalmaz. Hasonlóan a régi gyakorlathoz, az ilyen jellegű bevételeket továbbra is meg kell osztani a kedvezményre jogosító jogdíj, illetve az arra nem jogosító munkadíj között ( 70 és 30 százalékos arányban)? Ha a bevételt meg kell osztani, akkor a vele szemben elszámolható költségeket (alvállalkozók, értékcsökkenés) is a teljes költség 70 százalékában kell figyelembe venni?
Céges személygépkocsi értékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2017 októberében vásárolt egy céges személyautót (nem lízingelt), melynek az áfáját természetesen nem vontuk le, áfával növelten aktiváltuk (20% leírási kulcsot alkalmazva). Most 2019 márciusában váratlanul az EU-s "anyacég" úgy döntött, hogy megvásárolja az autót. Számlázás áfamentesen, az áfatörvény 89. §-a szerint közösségi termékértékesítés elsődlegesen. Ezáltal az áfatörvény 136. § (1) a. pontja alapján a gépkocsi beszerzését terhelő, előzetesen felszámított, de levonásba nem helyezett áfa arányos része pótlólagosan levonásba helyezhető. Kérdésem az lenne, hogy lehet-e ezek alapján, és hogyan kell arányosítani (5 naptári évet kell figyelni, és napra pontos arányosítást kell alkalmazni), és hogyan kell azt lekönyvelni? (Kivezetett eszköz KSZÉ 861, értékesítés bevétele 961, előírása az utólagos arányosítással érvényesíthető levonható áfának 466/96?) Válaszukat előre is köszönöm! Üdv. Sz.Szilvi
Iparűzési adó megosztása
Kérdés
Az eszközarányos módszer alkalmazásánál a 100 ezer forint alatti eszközöket a törvény szerint csak az aktiválás évében kell figyelembe venni. A törvény – véleményem szerint – azért fogalmaz így, mert az az alapfeltételezés, hogy a 100 ezer forint alatti eszközök értékcsökkenését azonnal elszámolják. Ügyfelem az 50 ezer forint alatti eszközöket számolja csak el egy összegben, az 50-100 ezer forint közöttieket 12 hónap alatt időarányosan írja le. Hogyan számoljunk az 50-100 ezer forint közötti eszközökkel az arányosításnál? Köszönöm.
Utazási bérlet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Abban kérem szíves állásfoglalását, ha egy áfás főállású kisadózó vállalkozó helyi BKV bérletet vásárol magának, melyet tevékenységéhez is felhasznál (mert egy-két üzleti partneréhez tömegközlekedéssel jut el) lehetősége van-e az áfa tevékenységgel arányos részének levonására? Főtevékenysége szoftverfejlesztés. Milyen dokumentáció szükséges az üzleti célú felhasználás arányának meghatározásához? Egyéni vállalkozóként ebben a formában felmerül-e bármiféle egyéb közteher fizetési kötelezettség? Köszönettel: Domján Melitta
Bérelt személygépkocsi első törlesztő áfa levonás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2017-ben nyílt végű pénzügyi lízinggel személygépkocsit "bérelt". 90 százalékban határoztuk meg a magáncélú használatot. Útnyilvántartás alapján a magáncélú használat továbbszámlázásra került. Amennyiben 2019. január 1-jétől nem kívánunk útnyilvántartást vezetni és az 50 százalékos áfalevonási hányadot alkalmazzuk, kell-e arányosítani az első nagy összegű törlesztőrészlet áfalevonási hányadát? A további törlesztőrészletek áfalevonásával úgy gondolom nincs gond, mivel azokat alátámasztják az útnyilvántartások.
Egyéb okból fizetés nélküli szabadság
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy munkavállalónak külföldön történő betegápolása miatt fizetés nélküli szabadságot ad a munkáltató. Négy hónap után visszatér a dolgozó. Kérdésem, hogy ez idő alatt is jár neki a rendes szabadsága? Avagy lecsökken a fizetett szabadságának időtartama négy hónapra eső szabadsággal? Köszönöm válaszukat!
Helyi iparűzési adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő Vállalkozás 2018 júliusában telephelyet létesített. Kérdésem: A telephelyre eszközérték-arányosan számolt iparűzési adót kell-e időarányosan is megosztani, vagy úgy kell tekinteni, mintha egész évben lett volna telephelye? Válaszukat előre is köszönöm.
Áfaarányosítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vadásztársaságnak alaptevékenységéből – vadgazdálkodás,vadhús-értékesítés, vendégvadászok vadásztatása – és tagdíjból van árbevétele. Költsége csak az alaptevékenységgel kapcsolatban merült fel. Az áfaarányosítást ebben az esetben is el kell végezni? Köszönöm válaszát: CsCs
Katás szolgálati idő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A havi 50 ezer forintot fizető katás egyéni vállalkozónál a szolgálati idő számításánál arányosítani fog-e a nyugdíjbiztosító? Az elején úgy tudom, az a tájékoztatás volt, hogy nem kell arányosítani. Változott-e azóta? Legyen szíves jogszabályi hivatkozást is írni. Hogyan befolyásolja mindez a nyugdíj összegét? Válaszát köszönöm. Némethné T.K.
Arányosítás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk az arányosítás során az áfatörvény 5. számú mellékletében található képletet alkalmazza. Tevékenységünk között adólevonásra jogosító termékértékesítés, tárgyi mentes szolgáltatásnyújtás és fordított adózású termékértékesítés is szerepel. Kérdésem az lenne, hogy az arányosítás során használt képlet alkalmazásánál számolnom kell-e fordított adózás alá eső termékértékesítésből származó árbevétellel? Ha igen, akkor a számlálóban és a nevezőben is, vagy csak a számlálóban? Válaszukat előre is köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
