Hét kérdés és hét válasz a három gyermeket nevelő anyák szja-mentességéről

Megosztás Tetszik

2025. október elsejétől a három gyermeket nevelő anyák – hasonlóan a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményéhez – mentesülnek az szja-fizetési kötelezettségtől a jogszabályban meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után. Sok a bizonytalanság a jogalkalmazással kapcsolatban, így több kérdés érkezett ebben a témakörben az Adózóna oldalához. Ezekből gyűjtöttünk csokorba hetet, amelyekre Surányi Imréné okleveles közgazda adott választ.

1. Kérdés
Három gyermeket nevelő anyák adókedvezménye jár-e annak az anyának, akinek a harmadik gyermeke 2 hétig élt, vagy halva született?

1. Válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XV. törvény 1. § (3) bekezdése értelmében a kérdezett esetben érvényesíthető lesz a kedvezmény.

2. Kérdés
Három gyermekem van. Az idősebb 2026 júniusában leérettségizik, valószínűleg egyetemen tanul tovább. 2026 júniusáig bezárólag 10 éven keresztül kapom, kaptam a 3 gyerek után családi pótlékot., mivel a harmadik. gyermek 2016.június 3-án született. 2026 júliusától 3 gyermekes anyának fogok minősülni, vagy 2 gyermekesnek?

2. Válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XV. törvény 1. § (3) bekezdése szerint ön jelenleg és véglegesen is 3 gyermekes anyának minősül, mivel vagy jogosult családi pótlékra, vagy ha már nem, akkor mindhárom gyermek esetében 12 évig fennált a jogosultsága.

3. Kérdés
Egy háromgyermekes anyuka tavaly elvált a férjétől. A gyermekek papíron a férj felügyelete alatt maradtak, viszont az anyuka a házban maradt, nem költözött el onnan. Tehát papíron ugyan elváltak, de életvitelszerűen egy háztartásban éltek. A lakcímkártyájuk is ugyanarra a címre szólt végig. Itt jön a csavar: nemrég derült ki, hogy az anyuka nevére igényelték meg a családi pótlékot, de ezt azért nem vették eddig észre, mert az apuka bankszámlájára érkezett az összeg, viszont a válás után meggondolták magukat, és újból „együtt vannak” de nem rendezték ügyvéddel a papírokat, csak ők maguk írtak egy „élettársi nyilatkozatot”, mivel életvitelszerűen együtt élnek, közös háztartásban, valamint ténylegesen együtt gondoskodnak a gyermekekről stb. Mialatt papíron elváltak voltak, de már újból élettársi kapcsolatban voltak, az apuka vette igénybe a családi adókedvezményt úgy, hogy közben az anyuka nevén volt a családi pótlék. Ez így rendben volt? Ehhez valóban elég az, hogy lenyilatkozták, hogy élettársi kapcsolatban élnek? A másik kérdésem, hogy ebben a helyzetben (elváltak, de mégsem) az anyuka jogosult lesz a háromgyermekes anyák szja-mentességére. A legnagyobb gyermek 17 éves, a két kisebb 9 éves. Ahhoz, hogy rendben legyen a jogállásuk, elég a két tanú által aláírt élettársi nyilatkozat vagy azt közjegyző előtt kellett volna írni?

3. Válasz
Ha a gyermekek a két fél közös vér szerinti gyermekei, és életvitelszerűen közös háztartásban nevelik őket, mindkét fél jogosult a családi pótlékra és így a családi kedvezményre is, függetlenül attól, hogy a családi pótlékot melyikük nevére (számlájára) folyósítják. A családi kedvezmény érvényesítéséhez elegendő a felek közös nyilatkozata a munkáltató felé, a nyilatkozat szerinti tényállás igazolására (pl. tanúkkal) az adóhatóság ellenőrzése esetén lehet szükség. Egyébként biztonságosabb, ha az élettársi kapcsolatot közjegyző előtt erősítik meg. A három vér szerinti gyermekére tekintettel az anya jogosult lesz a háromgyermekes anyák kedvezményére.

4. Kérdés
A 2025. október 1-jétől hatályos, háromgyermekes anyák adókedvezményével kapcsolatosan merült fel két kérdés. Jogszabály fogalmaz úgy, hogy „három gyermeket nevelő anyának minősül az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermekre tekintettel a családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. törvény (Cst.) szerinti
a) családi pótlékra jogosult, vagy
b) családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága 12 éven keresztül fennállt,
és az a) és b) pont szerinti gyermekek száma három, azzal, hogy a b) pont szerinti gyerekekkel esik egy tekintet alá az a gyermek is, aki után a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.”
Ezek alapján kérdés: azok az édesanyák, akiknek a gyermeke 1998 előtt született, és az előző törvény szerint kapott rájuk családi pótlékot, jogosultak-e a kedvezményre? (Pl. 1989, 1993, 1995 a születési év, így az 1989-ben született gyermekre az 1998. évi törvény szerint csak 11 évig volt jogosult családi pótlékra, mivel 20 éves koráig tanult középfokú iskolában, természetesen 1998 előtt is járt rá családi pótlék a régi törvény szerint).

4. Válasz
Azok az édesanyák is jogosultak a kedvezményre, akiknek a gyermeke 1998 előtt született, és a Cst. szerinti családi pótlékra vonatkozó 12 évi jogosultsága utólag megállapítva fennáll, függetlenül attól, hogy a Cst. előtt hatályos jogszabályok szerint kapták a családi pótléknak tekinthető ellátást

5. Kérdés
A szülő a három gyermekre tekintettel kapta a családi pótlékot (volt, amikor egy, majd kettő, később három gyermekre), de nem volt olyan 12 év, amikor egyszerre kapta a három gyermekre járó családi pótlékot – ő úgy értelmezi, hogy csak az jogosult a kedvezményre, aki a háromgyermekesekre vonatkozó családi pótlékra volt jogosult 12 évig...

5. Válasz
A helyes értelmezés szerint három vér szerinti gyermek esetén a kedvezményre való jogosultságnak nem feltétele, hogy az anya 12 évig a háromgyermekesekre vonatkozó családi pótlékot kapja. Pl. egy 12 éves + 22 éves + 25 éves gyermek esetén is jár a kedvezmény.

6. Kérdés
Van egy anya, akinek jelenleg van két élő gyermeke. Sajnos a harmadik gyermeke elhunyt a születését követően három nap múlva Romániában, mivel a szülei akkor még Romániában éltek. Így erre a gyermekre tekintettel a szülők soha nem igényeltek családi pótlékot. A szülők a gyermek születési anyakönyvi kivonatával és a halotti anyakönyvi kivonatával rendelkeznek. A család már több mint 30 éve Magyarországon él és dolgozik, mindannyian magyar állampolgárok. Azt szeretném megkérdezni, hogy ez az anya érvényesítheti-e 2025. október 1-jétől a háromgyermekes anyák szja-mentességét a munkabérénél?

6. Válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XV. törvény 1. § (3) bekezdése alapján – véleményem szerint – az elhunyt gyermek után is jogosult lett volna családi pótlékra, ezért a háromgyerekes anyák kedvezményére is jogosultnak tekinthető.

7. Kérdés
2025. október 1-jétől, a háromgyermekes anyák adómentesek. Az apa ettől függetlenül a családi kedvezményt igénybe veheti?

7. Válasz
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XV. törvény 1. § (8) bekezdése értelmében a három gyermeket nevelő anya a részére jövedelmet juttató munkáltató, kifizető felé a szja-törvény rendelkezései szerint nyilatkozatot tehet az adóalap hiányában nem érvényesíthető családi kedvezmény családi járulékkedvezményként történő érvényesítéséről. Ez azt is jelenti, hogy ha az apa is jogosult a családi kedvezményre (pl. házastárs, bejegyzett élettárs közös háztartásban), akkor közös nyilatkozatot is tehetnek a közös érvényesítésről.