359 találat a(z) adóalap cimkére
Kiva 2017
Kérdés
A kiva elhatárolt veszteségével kapcsolatban lenne kérdésem. Egy adóalany társaságnak 2016. évben várhatóan negatív lesz a pénzforgalmi eredménye. Hogyan lehet ezt 2017. évben és esetleg utána felhasználni? A 20. § (7) bekezdése alapján a 2016. évről áthozott összeggel 2017. évben a személyi jellegű kifizetések terhére is csökkenthető az adóalap, tehát nulla is lehet? Vagy ez a bekezdés csak a 2017-től keletkezett összegre vonatkozik? A 2016-ról áthozott negatív adóalap a 20. § (5) bekezdése alapján számított összeg lesz a gyakorlatban?
Magánszemély követelésfaktorálás
Kérdés
Magánszemély követelést vett a 2016-os évben, és faktorálással eladja. Kérdéseim: évente hányszor teheti meg, hogy követelést vesz és elad? Az eladás önálló tevékenység, egyéb tevékenység lesz, vagy valami más? Az eladáskor mit lehet költségként figyelembe venni? Vételár, hirdetés költsége, faktorálási díj elszámolható? Milyen adóvonzata van, mi lesz a jövedelme (adó alapja)? Válaszukat lehetőleg példa levezetésével tegyék meg. Nagyon köszönöm.
Már két hét sincs a társasági adó változásáig
Cikk
Július közepétől újabb változás lesz a társasági adóban. A jogdíj új definíciójáról, az adóalap-korrekcióról és az átmeneti szabályokról tájékoztatót adott ki a NAV.
Új szabályok, amelyek miatt érdemes lesz a kisvállalati adózást választani
Cikk
Másként kell meghatározni az adóalapot, előnyösebbek lesznek a létszámfeltételek – egyebek közt ezeket tartalmazzák a Magyar Közlönyben tegnap kihirdetett adózási „saláta” törvény kisvállalati adózásra vonatkozó, 2017-től hatályos passzusai.
Adónemtartozás elévülés NAV folyószámlán
Kérdés
Tisztelt Cím! Állásfoglalását kérem a következő kérdésben: Kft.-nél a 138-as (Késedelmi pótlék) és a 215-ös (Bírság, mulasztási bírság és önellenőrzési pótlék) adónemeken tartozások elévülése következett be. A NAV rendezés megtörtént a folyószámlán, így rendkívüli bevétel keletkezett az elévülés értékével egyezően (2015-ös esemény). Ilyen esetben az elévülés összegével csökkenthető-e az adóalap? Ha igen, akkor milyen jogcímen? Alkalmazható-e a Tao törvény 7. § (1) r pontja erre az esetre? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Z.L.
Így változik az adóalap, ha ellopják a társaság eszközét? Számolunk
Cikk
Társas vállalkozás a 2010. évben teherautót vásárolt 8 millió forint értékben, maradványértékként 1 millió 500 ezer forintot határozott meg. 2016. évben a gépjárművet eltulajdonították, amiről rendőrségi jegyzőkönyv is készült. Kérném, hogy az egyes évek vonatkozásában a társaságiadó-alap változását számszerűsítve szíveskedjen bemutatni! Olvasónk kérdésére Nagy Norbert adószakértő válaszol.
Kivaalap meghatározása
Kérdés
Tisztelt szakértők! Kivás céggel kapcsolatosan szeretnék segítséget kérni. Nem tudom, hogyan kell kezelni a kivás cégnél azokat a számlákat, amelyeket mondjuk 2016-os teljesítéssel állítottak ki, de a valós teljesítés 2015. évi. Illetve belezavarodtam a kivás cégek értékcsökkenésének elszámolásába, a kivás adóalanyiságot megelőző időszakra, illetve a kivás évben a tárgyi eszközök elszámolásába és a kiva alapjára hatásába. Ebben szeretnék iránymutatást kérni, hogyan kell ezt kezelni a kivarendszerében. Köszönettel: Krcsik Eszter
Pénzügyi vállalkozás jövedelem-nyereség minimum
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Szeretnénk megkérdezni, hogy egy pénzügyi vállalkozás jövedelem-nyereség minimumát hogyan számoljuk ki, konkrétan mi lesz az adóalap? Köszönjük.
Nem pénzbeli támogatás elszámolása a tao-alapnál
Kérdés
Támogatott szervezet ügyfelem részére igazolást adott nem pénzbeli támogatásról. Az igazolásban szerepel egy érték, közcélú adomány nettó értéke címen. A felek között korábban létrejött egy támogatási megállapodás, mely szerint ügyfelem karitatív célból kríziskommunikációs tanácsadást nyújt az adóévben az igazoláson szereplő nettó értékben. A fenti szolgáltatás önköltségét kell-e ügyfelemnek elkülönítetten kezelnie a főkönyvben? (Ilyen önköltségi elem elsősorban a munkabér és annak közterhe.) A fent nevezett összeg valószínűleg piaci érték és nem a bekerülési (önköltség) érték, mégis az adóalapot az igazoláson szereplő érték csökkentheti? CsK
Különbség: például 100 ezer helyett 2 millió forint a kötelező adó alapja
Cikk
Súlyosan megnőhet a nyereségminimum adóalapjának összege – figyelmeztet a Baker Tilly Hungária. Az idei adóbevallásukban ugyanis már nem vonhatják le a teljes bevételükből az eladott áruk beszerzési értékét (ELÁBÉ) és a közvetített szolgáltatásokat a cégek, ezért számítaniuk kell arra, hogy jelentősen emelkedni fog a kötelező legkisebb adóalapjuk mértéke.
Mankó mezőgazdasági cégeknek adóalapjuk csökkentéséhez. Példával
Cikk
Közeledik a mérlegbeszámoló és a társaságiadó-bevallás benyújtásának határideje. Ennek ürügyén egy több szempontból is speciális kérdést veszünk górcső alá: K+F tevékenység, mint lehetőség az adóalap csökkentésére – mezőgazdasági vállalkozásoknál.
Kisvállalati adó – iparűzési adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kivások iparűzési adóalapjának meghatározásával kapcsolatban lenne kérdésem. A Htv. 39/B § (2) bekezdésében azt írja, hogy a kisvállalati adó alapjának 20 százalékkal növelt összegében kell (lehet) meghatározni az adóalapot. Találtam egy olyan értelmezést, hogy ez a pénzforgalmi eredményt és a Tbj. szerinti járulékalapot képező jövedelmet jelenti. A kérdésem az lenne, hogy amikor a kivabevallásban levezetem az adóalapot, ott még az előző évi veszteség (illetve beruházás) is csökkenti az adóalapot, akkor az iparűzési adóalapnál azt az adóalapot kell figyelembe venni, ami ténylegesen a kisvállalati adó alapja (előző évi veszteséggel is csökkentett)? (15KIVA-02 lap 12 sor alapja?)
Kötelezettség elengedése
Kérdés
Tisztelt Cím, a kérdésem kapcsolt vállakozások között fennálló elengedett kölcsönnel kapcsolatos. A Tao törvényből úgy olvasom ki, hogy az elengedő fél oldalán a rendkívüli ráfordításként elszámolt összeg egyértelműen növelő tétel a Tao törvény 8. § (1) h. pontja szerint. Viszont a másik oldalon, ahol rendkívüli bevételt számoltak el, az elengedett kötelezettség miatt, a Tao törvény csökkentő tételek, 7. § erre vonatkozó pontjait hatályon kívü helyezték. A csökkentő tételként való figyelembevételt esetlegesen a Tao törvény 18. § (1) bekezdése említi, de én nem olvasom ki egyértelműen, hogy az elengedett kölcsön is ide sorolható. További információ, hogy a kölcsönt annak idején tulajdonrész vásárlásra, azaz részesedésre adták, melynek értéke a mérlegforduló napján - ami a kölcsön elengedésének a napja is - nulla, miután a megvásárolt cég veszteséges, saját tőkéje "mínuszos". Kérdésem, hogy az a cég, ahol a kötelezettséget rendkívüli bevételként elszámolták a 18. § (1) bekezdésére hivatkozva, csökkentheti-e a társasági adó alapját? Válaszukat előre is köszönöm.
Pótlólagos áfafizetési kötelezettség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft., mely használt cikkek értékesítésével foglalkozik. 2015. év során egy szlovák cégtől jelentős mennyiségben vásárolt használt árut. Adott is a szlovák fél egy nyilatkozatot, mely szerint ő Szlovákiában a különbözeti áfaelszámolás szabályait alkalmazza, ezért a magyar cég áfamentesen adta el termékeit. Azonban a szlovák cég számláin a különbözeti áfa nem volt feltüntetve, emiatt a NAV a magyar kft.-t értékesítései után az áfa pótlólagos megfizetésére kötelezte. Ez egyéb ráfordításként lett elszámolva, partnereitől, mivel azok többnyire magánszemélyek, ezt az áfát később sem kapta meg. Elfogadható-e, hogy ez a veszteség, mint egyéb ráfordítás a vállalkozás érdekében merült fel vagy meg kell vele növelni a társasági adó alapját? Köszönettel Vágner Emília
Google hirdetés utáni adóalap-emelés, kell-e?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 2015-ös évre kell-e megemelni a társaságiadó-alapot, ha a cég google/facebookon keresztül hirdetett (ami után nincs reklámadó-nyilatkozat) és az összeg éves szinten bőven 30 millió forint alatt van? Irodánkban eltérő vélemények vannak, szeretném, ha Ön megerősítené, vagy megcáfolná a fenti kérdést! Köszönöm válaszát!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
