375 találat a(z) adóalap cimkére
Közérdekű nyugdíjas szövetkezet – iparűzési adó
Kérdés
Hogyan állapítom meg az iparűzési adó alapját, van-e csökkentő tétel a kiszámításánál?
Kis- és középvállalkozások adóalap-kedvezménye
Kérdés
Kérdésem, hogy a kis- és középvállalkozások adóalap-kedvezménye (zs pont) tehergépjármű zárt végű pénzügyi lízing esetében is igénybe vehető? Véleményem szerinti igen, de nem vagyok 100 százalékban biztos benne. Köszönettel Negyokrune
Beruházási adóalap-kedvezmény
Kérdés
Tisztelt Szakértők! A kis és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezményhez kapcsolódóan kérem szíves véleményüket. Egy építőmérnöki tervezéssel foglalkozó bt. a fenti kedvezményt szeretné igénybe venni a 2017-es adóévben egy új, 2 millió forintos géphez kapcsolódóan. A gép a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgálja. A társaság viszont azt tervezi, hogy egy új kft.-t is alapít, és a tavaly beszerzett gépet 2018-ban már az új kft. használná, amit a bt. bérbe adna a kft.-nek, tehát értékesítés nem történne. A bt. a 20018. évben tevékenységei körébe felveszi a bérbeadási tevékenységet és csak a bérbeadásból lenne árbevétele. Véleményük szerint a fenti esetben vissza kell fizetni a 2017-ben igénybe vett kedvezményt, vagy elfogadható a bérbeadás? Tevékenységi kör váltása miatt másból származik árbevétele, mint amikor az adóalap kedvezményt igénybe vették. Az eszközt a bérbeadás miatt át kell-e sorolnunk, vagy maradhat továbbra is a műszaki berendezések, gépek , járművek között? Tisztelettel
Értékcsökkenés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérném válaszukat a következőkre: A számviteli törvény maradványérték meghatározását irja elő tárgyi eszközöknél. Ingatlan esetében mondhatjuk-e, hogy a bekerülési érték a maradványérték? Ha igen, nem mond ez ellent a társasági adóról szóló törvénynek, ahol nincs maradványérték, és igy jóval magasabb összeget számolnánk el alapcsökkentőként. Vagy esetleg ott is el lehet dönteni, hogy elszámoljuk-e? Ha például 10 év múlva eladjuk az ingatlant, és addigra a Tao. tv. szerint már elszámoltunk 30 százalék adóalap-csökkentést, vissza kell korigálni a bevallást, vagy hogy rendeződik? Mi lesz akkor a kivezetendő nettó érték? Kérem sürgős válaszukat. Tisztelettel: Borosné
Kivás társaság adóalapja
Kérdés
Tisztelt Hölgyem/Uram! Adott egy kivás gazdasági társaság, ahol a tárgyévben nincs személyi jellegű ráfordítás. Ez esetben mi lesz a kiva alapja, ha feltételezzük, hogy nem merül fel egyéb növelő, csökkentő és korrekciós tétel? Kell-e a vezető tisztségviselő mint társas vállalkozó után havonta számolni a minimálbér 112,5 százalékával mint adóalappal abban az esetben, ha az említett magánszemély jövedelemben, egyéb juttatásban nem részesül, illetve a magánszemély más társaságban 36 órát meghaladó munkaviszonnyal rendelkezik? Köszönettel.
Társasági adó 2017
Kérdés
Kis- és középvállalkozások adóalap-kedvezménye zs) pont: nemzetközi fuvarozó cég tehergépjárművet szerzett be 12 millió forintért. Nyeresége 9 millió forint. Kérdés: adóalap-csökkentő tételként elszámolható-e a tehergépjármű összege az eredmény összegéig, illetve az adóalap összegéig, és akkor az adóalap nulla forint lenne. Figyelembe kell-e venni a támogatásokra előírt korlátot, hogy csak 70 százalék adókedvezmény vonható le és 30 százalék társasági adót be kell fizetni? Köszönettel: Négyökrüné
Adomány közhasznú szervezetnek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy közhasznú szervezet adományt ad egy másik közhasznú szervezetnek. Van-e itt adóalap-növelő tétel? Hiszen a közhasznú tevékenysége után nem adózik. Milyen feltételek alapján adhat egy közhasznú szervezet egy másik közhasznú szervezetnek adományt, illetve a befogadó szervezettel kapcsolatban van-e valamilyen előírás? Köszönöm a válaszát.
Üzletrész-átruházás taovonzata
Kérdés
Tisztelt Cím! Cégünknek 20 százalékos üzletrésze volt egy másik kft.-ben (nem volt bejelentett részesedés). Tekintve, hogy soha nem kaptunk belőle osztalékot, még a kötelező törzstőkeemelés előtt úgy döntöttünk, hogy megszabadulunk tőle. 100 ezer forint volt a tartós részesedés könyv szerinti értéke. A piaci értéke nem számottevő. 10 ezer forint névleges összegért adtuk vissza a kft.-nek. Olvasatom szerint ennek a tranzakciónak nincsen adóalap övelési kötelezettsége. Árfolyam-veszteségként könyveltem le a 90 ezer forint különbözetet. Jól értelmeztem a jogszabályokat? Tényleg elismert költségnek ismeri el az állam, és nem kell növelnem ezzel az összeggel a tao-ban az adóalapot? Mert ha 0 forintért adtam volna át, adóalapnövelő lenne, igaz? Várom szíves válaszukat.
Saját üzletrész értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésekre szeretnék választ kapni. Egy kft. a könyv szerinti értéken nyilvántartott 5 millió 200 ezer forint saját üzletrészét 2017.12.29-én eladja 30. millió forintért egy magánszemélynek, pénzmozgás – két részletben – 2018-ban lesz. A szerződést az ügyvéd elkészítette, de a cégbírósághoz csak 2018 januárjában kerül benyújtásra. Ebben az esetben az árfolyamnyereséget 2017. évre (szerződés dátuma) vagy 2018. évre (cégbírósági benyújtás) kell elszámolni? Befolyásolja-e az évek közti elszámolást, hogy a pénzügyi teljesítésre a mérlegkészítés előtt vagy a mérlegkészítés után kerül sor? Mi történik akkor, ha a vételárat csak részben vagy egyáltalán nem egyenlítik ki? Ha az érintett felek egymástól függetlenek, az ügylet igényel-e adóalap-módosítást? Ha a vásárló a kft. egyik tulajdonosa, és az ár a piaci érték felett van, akkor milyen adóalap-módosítást kell elszámolni?
Beszerzés fejlesztési tartalékból
Kérdés
Fejlesztési tartalékból beszerzett gépjárművet kívánunk eladni. A gépjárművet 2014-ben képzett összegből 2015-ben teljes mértékben fejlesztési tartalékból vásároltuk. 2015-ben, 2016-ban, 2017-ben adótörvény szerinti értékcsökkenést nem számoltunk el az eszközre. Az eszköz hasznos élettartama öt év, tehát csak két év múlva adhatnánk el következmények nélkül. 2018. februárban történne meg az értékesítés. Az előrehozott értékcsökkenés mint adóalap-csökkentés, gondolom, nem jár teljes összegben. Mekkora lesz az adóalap-növelés 2018-ban? Arányosíthatok-e? Vagy a teljes csökkentő összeggel kell növelnem az adóalapot, amikor eladják az eszközt? Előre is köszönöm a segítségüket.
Kiva – tőkekivonás
Kérdés
A 2017. évi kiva adozási mód mellett a tárgyévi veszteség elszámolása a saját tőkén belül változást okoz. A számviteli törvény alapján kettős könyvelést vezet a cég: árbevétel-költség-kiva-veszteség. Választ keresek erre az esetre. A kiva adóalap-növelő korrekcios tétele tőkekivonásról beszél. Ebben az esetben úgy tűnik, hogy az előző évek eredménytartalékát adófizetés nélkül lehet felhasználni. Vagyis a saját tőke csökken. Ez így csak egy közvetett levezetés, konkrét anyagot erre nem találtam. Köszönöm a segitséget. Dajkáné
Üzleti ajándék
Kérdés
T. Szakértő! Az üzleti ajándék adóköteles mint a természetbeni juttatás? Elszámolható-e úgy üzleti ajándék, hogy taoalap-növelő tételként könyveljük el, és ilyenkor kell-e szja-t és ehót fizetni? Segítségét köszönöm, Ildi
Iparűzésiadó-alap kapcsolt vállalkozásoknál
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Jól értelmezem az iparűzésiadó-törvény 39. § (10) bekezdése alapján, hogy 2017-re már nem kell összeszámítani az iparűzésiadó-alapokat, csak abban a speciális esetben, amikor a cégek 2016.10.01 után szétváltak? A 2016-ban összeszámított kapcsolt vállalkozások (nem szétválás miatt) esetében idén már nem kell ezzel foglalkozni? Válaszuk fontos lenne a feltöltés miatt, szerintem sok kapcsolt vállalkozás életét megkönnyíti ez a rendelkezés. Előre is köszönöm.
Vállalkozói személyi jövedelemadó elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Személyi jövedelemadó elszámolással kapcsolatban kérdeznék. Adott egy egyéni vállalkozó, aki nyereséges az adóév során. Nyereségadójával elszámolhat e a következőképp: Élne a fejlesztési tartalék képzésének lehetőségével (nyereségének a felét tartalékolná a későbbi fejlesztésre), ez után megállapítaná a vállalkozói személyi jövedelemadóját. Majd az osztalékadó-alap meghatározása előtt adózás utáni csökkentő tételként figyelembe venné a kizárólag üzemi célt szolgáló 2017-ben beszerzett 2017-ben értékcsökkenés alá vont tárgyi eszközök nettó értékét. Megteheti-e a kettőt együtt? Köszönettel: Balogné Csóti Anikó
Egészségbiztosítási ellátások megtérítése -tao alap
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kormányhivatal egészségbiztosítási osztálya egy munkabalesettel összefüggésben a felmerült egészségbiztosítási ellátások megtérítésére kötelezte társaságunkat. A határozatban szerepel, hogy a munkáltató nem tartotta be a hatályos munkavédelmi előírásokat, és a munka baleset ezért következhetett be. Kérdésem, növelni kell-e a társasági adó alapját a megítélt összeggel és kamataival? Köszönettel: Papp Irén
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
