adozona.hu
A nap kérdése: milyen bevétel lesz az, amelyhez az előlegszámla katásként, a végszámla a tao hatálya alatt készül el?
//adozona.hu/2022_es_adovaltozasok/A_nap_kerdes_katabevetel_tao_elolegszamla_v_KO6G1O
A nap kérdése: milyen bevétel lesz az, amelyhez az előlegszámla katásként, a végszámla a tao hatálya alatt készül el?
Tetszik
Milyen bevételnek számít az, amikor a beérkezett előleget augusztusban számlázza ki a gazdálkodó még katás bt.-ként, de a végszámla kiállítására már csak később kerül sor, amikor már a bt. a tao hatálya alatt működik? Az alanyi mentes határ szempontjából melyik dátum a mérvadó? Olvasói kérdésre Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.
A kérdés részletesen így hangzik: adott egy alanyi mentes katás bt., amely szeptember 1-jétől a társasági adó hatálya alá fog átmenni. Megrendelőjétől augusztusban előleget kap, amely be is folyik a számlájára, és ki is állítja az előlegszámlát róla. A végszámla azonban már a társasági adó hatálya alatt kerül kiszámlázásra. Ebben az esetben katás vagy taós bevételbe kell beleszámítani az összeget? Illetve az alanyi mentes határ figyelése szempontjából az előlegszámla teljesítésének dátuma lesz az érdekes, vagy a végszámla teljesítésének dátuma?
SZAKÉRTŐNK VÁLASZA
Mivel a kata szempontjából a pénzforgalomnak van jelentősége, s olyan vagyoni értéket szerzett meg, mely a vállalkozási tevékenységgel van összefüggésben, így ez katás bevételnek fog minősülni.
Mivel katás bevételnek minősül, így a tao hatálya alatt adóalapot nem képez, erre az új katatörvény ad garanciát.
Az áfa alanyi mentesség összeghatárának számításakor viszont csakis a ténylegesen teljesített értékesítéseket kell figyelembe venni, vagyis az előleg önmagában nem számít bele az alanyi áfamentesség összeghatárába.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
Hozzászólások (4)
A válasz és a kérdésekben szereplő kiegészítés hibátlan.
Sajnos nehéz ezeket a józan észnek ellentmondó szabályokat követni.
A mikrogazdálkodók elhatárolási hebehurgyaságáról a minisztérium az elmúlt években többször volt kénytelen magyarázkodni (lásd: 51/2019 és 6/2021 számviteli kérdés).
Tisztelt Hozzászólók!
Tehát a végszámla szerinti gazdasági esemény mindenképpen a társasági adó hatálya alatt fog bekövetkezni. Viszont az új Kata tv ezt a bevételt kiveszi a társasági adózás hatálya alól, tehát nem épül be a társasági adó alapjába. Számvitelileg természetesen el lesz számolva a bevételek között.
üdvözlettel
Szipszer Tamás
Biztosan?
(2) Az olyan gazdasági események kihatásait, amelyek két vagy több üzleti évet is érintenek, az adott időszak bevételei és költségei között olyan arányban kell elszámolni, ahogyan az az alapul szolgáló időszak és az elszámolási időszak között megoszlik (az időbeli elhatárolás elve).
Azért a végszámla végösszege (ha van neki), gondolom már TA-val adózik.