Tisztelt Szakértő! A következőben szeretném a segítségét kérni: A társaság nyílt végű pénzügyi lízinggel vásárolt személygépkocsit, 90 %-ban a vállalkozás érdekében, 10 %-ban magáncélra használja, így ennek arányában vonom le az áfát. A kérdésem az lenne, hogy a 10 %-ot milyen főkönyvi számlaszámra könyveljem? Segítségét előre is köszönöm.
Áfás családi gazdaság minden termelési eszközzel rendelkezik, többek között egy új, lízingelt kombájnnal is. A családi gazdálkodó egy társas vállalkozás résztulajdonosa is, ahol a tevékenységi köröknél szerepel a mezőgazdasági szolgáltatás. A kérdés az, hogy a családi gazdaságba vásárolt kombájnt, mint résztulajdonos, hogyan adhatja kölcsön vagy bérbe, ingyenesen vagy térítéssel a társaságnak, hogy az betakarítási szolgáltatást végezzen? Az időszakos átadás hogyan jelenik meg a könyvekben és egyes adótételekben?
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. Németországban ingatlannal rendelkezik, melyet bérbe ad. A kft.-nek van német adószáma, a németországi adókat megfizeti, éves beszámolót is készít Németországban az ott elért eredményei alapján. A német főkönyvet hogyan "teszem be" a magyar könyvelésbe? Itthon a székhelyszolgáltató számláján kívül más gazdasági esemény nincs. Köszönettel.
Pénztárgéppel és terminállal rendelkező egyéni vállalkozónál hogyan kell a bankkártyás fizetést könyvelni? A pénztárgép forgalmában a kártyás fizetés is benne van. A kártyáról történő összeg a bankban is megjelenik meg, mint kereskedői bevétel. Az áru értékének kifizetése a pénztárgépben a kártya fizetéssel megtörténik. A pénztárgép forgalmával a kártyás fizetés is könyvelésre kerül áfásan a bankban megjelenő kártyával fizetett összeg pedig csak pénzforgalom? Növekszik a bank csökken a készpénzforgalom?
Tisztelt Szakértő! Az alábbiaknak kérném segítségét, pontos levezetését, könyvelését: Árubeszerzés mintadarabként történő továbbadás céljából cégek között. Beszerzés könyvelése, átadás, kivezetés kontírozása, szükséges iratok, adózási szabályok levezetése. Nyilvántartási szabályok stb. Segítségét előre is nagyon szépen köszönöm.
Egyéni vállalkozó trafikot üzemeltet. Eddig dohány, és ital értékesítésével foglalkozott, most a Szerencsejáték Rt.-től vásárolt sorsjegyeket is fog árusítani. Nyilván az el nem különíthető kiadásokat például könyvelési díj, be kell vonni az arányosításba. Jól gondolom, hogy csak az ital- és sorsjegy-bevétel arányában kell a levonható áfát arányosítani? (A dohánybevétel nem számít). A sorsjegy-bevételt be kell ütni a pénztárgépbe? Hogy kell könyvelni egyéni vállalkozó esetében a nyeremény kifizetését? (Kifizeti a nyertes részére, majd beváltja egy nagyobb lottózóban.) Segítségüket előre is köszönöm
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy gépsort szerzett be továbbértékesítési céllal, holland partnerétől, aki azt Kinából szerezte be, és szállította – közvetlenül – Magyarországra. A vámkezelést cégünk bonyolította, de a megállapodásunk alapján a vámköltséget a holland partner fizette. A kérdésem az lenne, hogy hogyan könyvelem a vámköltséget ilyenkor, illetve könyvelem-e egyáltalán (az adófolyószámlánkon szerepel, és a vámhatározaton is, csak nem mi utaltuk, hanem a holland cég)? Helyes-e, ha ELÁBÉ-t növelő tételként könyvelem a vámhatározat alapján, és egyéb bevételként könyvelem le, mint átvállalt tartozást? Válaszát előre is köszönöm: Kiss Tímea
Tisztelt Szakértő! A kft. a 2015. év beszámolója alapján 2016. I. félévében döntene az osztalékról. Az eredménytartalék és a saját tőke bőven engedi az elgondolt osztalék kifizetését. A kft.-nek három magánszemély a tulajdonosa. A döntés után kettő magánszemély még 2016. I. félévében felveszi az osztalékot, de a harmadik tulajdonos csak a jövő évben akarja felvenni a rá eső részt. A harmadik tulajdonos egyéb, nem a kft.-vel kapcsolatos ok miatt akarja később a kifizetést. Két kérdésem van: – Jól gondolom, hogy a 2015-ös mérleg 6 hónapig érvényes, és ennek alapján dönthet a közgyűlés az osztalékról (nem kell közbenső mérleget készíteni)? – A harmadik tulajdonos fel nem vett osztalékát 47-es főkönyvi számlán, alapítókkal szembeni, rövid lejáratú kötelezettségként kell-e kimutatni, és így készül el a 2016-os beszámoló? És 2017-ben a kifizetéskor (minden további közgyűlési döntés nélkül) innen vezetjük ki a fel nem vett osztalékot? Köszönettel: Soltész Nóra
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás fizikai közérzetjavító szolgáltatásokat ajánl fel 300 ezer forint értékben tombolanyereményként, egy divatfesztiválon. A fesztivál szervezője reklámdíjról számlát állít ki a vállalkozásnak 150 ezer forint plusz áfáról. Problémát jelent-e a vállalkozásnak, illetve milyen következménye van annak, hogy a felajánlott összeg és a reklámdíj összege nem egyezik meg? A tombolanyereményt (például fitnessbérletet) beváltó vendég természetesen fizetni nem fog a vállalkozásnak. A bérlet összegét be kell-e ütni a pénztárgépbe? Vagy hogyan kell adminisztrálni, adózni? Kérem, hogy a jogszabályokra hivatkozva tájékoztatni szíveskedjen a vállalkozás jogszerű kötelezettségeiről. Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. Ausztriában áfa egisztrációra jelentkezett be, adószámot kapott. Ezzel kapcsolatban az alábbiakat szeretném kérdezni: 1. A magyar áfabevallásban kell-e szerepeltetni az osztrák áfatartalommal kiállított számlákat, esetleg tájékoztató adatként fel kell tüntetni? 2. Hogyan kell helyesen könyvelni ezen számlákat? A könyvelési tételeket szíveskedjen megírni. Köszönöm.
Az szja-törvény 71. §-a részletezi a béren kívüli juttatások lehetőségét, ezen belül a (2) bekezdés ba) pontja, ami a munkahelyi étkeztetés 12500 Ft értékhatárát rögzíti. Ezen juttatás árát az szja-törvény 1. § (4) bekezdése pontosítja a szokásos piaci ár formájában. Az értelmező fejezet 3. § 9. pontja ezt a fogalmat tovább pontosítja. Ezek alapján egyértelműnek véljük, hogy a dolgozók részére számlázni kell az étkezést, mégpedig áfa felszámítása mellett. Ha eddig helyesen értelmeztük, akkor ezen tételek könyvelése: Természetbeni juttatás összege T 5523 K 4711 (maximum 12.500 Ft) Levonás: T 4711 K 3614 Étkezési számla: T 3614 K948 és K 467 Alkalmazott számlaszámok: 33614 Étkezéshez nyújtott hozzájárulás, 4711 Jöv.elsz.szla, 5523 Étkezési hozzájár. 948 Munkahelyi étkeztetés Kérjük szíves válaszukat, hogy helyesen járunk-e el, főleg az áfa kérdésében, mivel a kifizető mentes szolgáltatást és áfaköteles szolgáltatást is végez, tehát az arány megállapításánál lényeges a kérdés eldöntése. Segítségüket előre is köszönjük.
Tisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy ha egy cég év közben választja a kiva adózást (június 1-jével), akkor a társasági adós időszak lezárásakor például a júniusban kiszámlázott könyvelési díjat, ami még májusra szól, azt május 31-ével elő kell írni, vagy az a kivás időszakban könyvelődik? Válaszát előre is köszönöm.
A társaság csomagolóeszközét külföldről vásárolja. Új csomagoló eszközt szeretne vásárolni, ehhez célszerszámot kell készíteni. A kereskedő partnerünk a célszerszámot kéri, hogy térítsük meg, mivel a gyártó cég ezt kéri tőle is. A számlában szerszám szerepel. Hogyan könyvelem le helyesen a számlát? Tárgyi eszközként, melynek a fele a társaságunk tulajdonát képezni, a másik fele pedig a külföldi cég tulajdonát? Kérjek igazolást az eszköz nyilvántartásba vételéről a külföldi partnertől, azaz a gyártó cégtől? Milyen tao-vonzata van?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. vásárolt egy ingatlant egy társasházban. A társasházkezelő havonta felújítási alapra követel egy bizonyos összeget.Az lenne a kérdésem, hogy a kft. könyvelésében ez milyen költségként jelenjen meg, és milyen számviteli bizonylat alapján számolhatja el ezt az utalást a kft.? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Cégünk operatív lízing keretében bérel különböző berendezéseket egy cégtől. Első részletként egy magasabb összeget fizetünk ki, sok esetben az éves bérleti díjnak megfelelő összeget. Kérdésem, hogy ez így szabályos-e? Lekönyvelhetem bérleti díjként a nagy összegű első kifzetést? A szerződésben egyébként összegszerűen nevesítve van az első havi magas bérleti díj és a szerződés időtartamára a havi egyforma díjak. Válaszát előre is köszönöm!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték