Áfakörös kft. több tízéves működése alatt többféle tárgyi eszközt vásárolt, ingatlant, tehergépkocsit és berendezési tárgyakat is, egyenes és fordított áfával is. Ha a forgalom nagy mértékű csökkenése miatt kilépne az áfából 2020-tól, milyen adóügyi következményekkel járna számára az elmúlt időszakban visszaigényelt forgalmi adó? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász válaszolt.
Kft. nyílt végű lízing keretében személygépkocsit lízingel. Előleget 1,5 millió Ft bruttó összegben fizetett(szla van erről) 2019. február hónapban. Árilisban megkapta a gépkocsit, nettó vételára 5,971 millió forint. Majd havonta fizeti a lízingdíjat: tőke+áfa+kamat cimén. Kérdésem: az előleg áfa 50 százaléka levonásba helyezhető-e ugyanúgy, mint a havi lízingdíj áfájának 50 százaléka? Köszönettel.
Tisztelt Cím, Cégünk egy nemzetközi cégcsoport tagja. A menedzsment az egyik magyarországi székhellyel bíró, magyar jogi személy illetőségű leányvállalata bezárása mellett döntött. A telephelybezárással kapcsolatos költségeket megegyezés alapján a vevő (aki nem tud adni további megrendeléseket) megtéríti a vállalkozásunknak. Ezek a költségek jellemzően a csoportos létszámleépítés miatti bérek, juttatások (felmentési időre jutó bér, végkielégítés és járulékai), valamint a gyártósori transzferek miatti költségek (szállás, étkezés, igénybe vett szolgáltatások). Az Önök véleménye szerint milyen jogcímen lehetne ezeket a költségeket megtéríttetni, számlázni. A vevő EU adószámmal rendelkező német illetőségű jogi személy, áfaköteles lesz e az ügylet?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. teherautókat vesz bérbe. A bérbeadó ki akarja számlázni a kötelező felelősségbiztosítás összegét, de nem a bérleti díjban (összevontan), hanem külön számlán. Ebben az esetben a kötelező felelősségbiztosítás elszámolható-e költségként, és áfásan vagy mentesen kell-e kiállítaniuk a számlát? Ha a számlát áfásan kell kiállítani, akkor az áfa levonásba helyezhető-e? Válaszát előre is köszönöm.Tisztelettel!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó (katás, alanyi áfamentes) kölcsönből vásárolt, kizárólag termelési célú eszközöket, ahol a kölcsön visszafizetésének zálogai maguk az eszközök voltak. A vállalkozó nem tudja a kölcsönt visszafizetni, így a termelőeszközök a kölcsönnyújtó tulajdonába kerülnek. Van-e bármilyen áfa-, illetve illetékfizetési költelezettsége a vállalkozónak vagy a kölcsönnyújtónak?
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozó 2018-ban áfaalany volt, egy kézi számlatömbjében az „eladó adatai” rubrikákat előre lepecsételte akkori bélyegzőjével, amelyen az adószám 9. számjegye még -2- volt. 2019-től alanyi áfamentes lett, de ebből az előre lepecsételt számlatömbből is állított ki számlát, áfa nélkül, alanyi mentes jelöléssel. Az így kiállított számlák (melyeken az adószámban -1- helyett -2- szerepel) ettől függetlenül befogadhatók-e, elszámolhatók-e, vagy érvénytelenek? A tömbben még maradt üresen sok számla. Ha ezeken áthúzza a régi bélyegzőnyomatot, és az új bélyegzőjével lepecsételi, melyen már -1- szerepel az adószámában, felhasználhatja-e? Köszönöm válaszát!
Közzétette honlapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a 2020-as áfabevallás tervezetét, amely kiegészül a behajthatatlan követelés elszámolásával összefüggő nyilatkozati lappal.
Minden év végével megszaporodnak azon kérdések, amelyek az alanyi adómentességből áfás körbe való belépéssel, vagy épp ellenkezőleg áfás körből az adómentességbe való áttéréssel kapcsolatban az egyes ügyletek helyes áfakezelésére irányulnak. Ez amiatt is különösen érdekes, mert az eva alá tartozó adóalanyok oldalán meg kell hozni a döntést, hogy 2020-tól forgalmi adózási szempontból alanyi adómentességet, vagy normál forgalmi adózást választanak-e. A téma tehát az eva megszűnésével vált aktuálissá, de nyilván minden olyan esetben is érdekes, amikor egy adott adóalany módosítja az áfastátuszát. A kérdés pedig az, hogy miként kell kezelni az időszakos ügyleteket az áfaválasztás megváltoztatása esetén.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 2019.09.24-én (számlát 12.hónapban hozta könyvelésre) kapott a partnerétől térítésmentesen árut. A számlában csak 27 százalék áthárított áfa szerepel és (valamiféle listaár). Tehát az átadó áthárította az átvevőre az áfát. Az átvevőnek ezt az áfát ki kell fizetni az átadó felé. Kérdésem a következő: ezt az áfát a kft. kifizeti az átadónak, ez az áfa levonató lesz? Az áfabevallásban melyik sorban kell szerepeltetni mint levonható áfa? Mi lesz az áfa alapja? Válaszokat előre is köszönöm! Üdvözlettel: Tóth Gina
Tisztelt Szakértő! 2020-tól alanyi mentes egyéni vállalkozó, 2018. 09. hóban áfakörösként beszerzett tárgyi eszközének az áfatörvény 135. §-a szerinti utólagos kiigazításával kapcsolatban kérdezném, hogy havi vagy napokra jutóan kell-e kiszámolni a visszafizetendő áfa összegét, illetve az áfabevallásban hol kell majd ezt szerepeltetni? Még egy kérdés: 2018. évre önkéntesen választotta az áfakört a vállalkozó, 2020-ra választhatja-e az alanyi mentességet? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem, aki alanyi adómentes egy Nagy-Britanniában élő vállalkozónak adott ki 40 000 forintról számlát. Neki van uniós adószáma, de mint hosszas nyomozás után kiderült a vállalkozónak nincs. Mivel alanyimentes, ezért áfa nélkül állította ki a számlát feltüntetve rajta az AM jelzést. Kell-e ebben az esetben a 65-ös áfabevallásban, vagy az összesítő jelentésben bevallani? Köszönettel: Burián Tamásné
Tisztelt Szakértő! Egy gumiszereléssel foglalkozó vállalkozásnak (kft.) a beszállítója felajánlotta, hogy az általa gyártott, illetve forgalmazott márkájú, 4 db autógumi értékesítése esetén, minden vásárló részére adjon a gumimérettől függően 6000, illetve 12 000 forint értékű üzemanyagkártyát ajándékba. Ezt az üzemanyagkártyát bármely üzemanyag-forgalmazónál megvásárolhatja a kft. Az így megvásárolt üzemanyagkártyák ellenértékét a gumiforgalmazó cég felé a kft. marketingköltség címén kiszámlázhatja. Kérdésünk az, hogy az ajándékba adott üzemanyagkártyákat milyen adókötelezettség terheli, függetlenül attól, hogy a vásárló magánszemély vagy gazdálkodó szervezet, illetve fel kell-e tüntetni a gumiértékesítésről kiállított számlán, mint áfás értékesítés, amely pénzügyi teljesítést nem igényel. Az üzemanyagkártya vásárlásakor levonásba helyezhető-e az áfa, ill. elszámolható-e a marketingköltségek között? Segítő válaszát köszönjük!
Az idén többször is nekifutott az Országgyűlés az adótörvények módosításának: nyári csomagban három törvénnyel végezték a nagyobb átalakításokat, majd jött a szokásos őszi csomag, kisebb fazonírozásokkal. Ezzel párhuzamosan majdnem tucatnyi olyan javaslatról tárgyaltak és döntöttek az őszi csomag elfogadása után a képviselők, amelyek zöme inkább jogharmonizációs jellegű.
Tisztelt Adószakértő! A következő kérdésben kérjük segítségüket. Cégünk (magyar kft., Németországban nem letelepedett, német adószámmal nem rendelkezik) egy német társaságtól rendelt árut. A szállítás azonban a német társaságtól közvetlenül a magyar vevőnkhöz történne, mely szintén egy magyar kft., hasonlóan cégünkhöz. A szállítást a magyar vevőnk szervezi és fizeti. Ennek ismeretében a német társaság 19% német áfát kíván felszámítani amiatt, hogy nem mi – azaz a közbenső cég – szervezzük és fizetjük a fuvart, hanem a szintén magyar vevőnk. Cégünk azonban a magyar vevőjének 27% magyar áfával értékesítené az árut. Véleményünk szerint azt, hogy a fuvart ki szervezi és fizeti, kizárólag háromszögügylet esetében kellene vizsgálni, azonban ebben az ügyletben csak egy német és két magyar adószámú cég vesz részt, így irreleváns, hogy ki szervezi a fuvart. Szerintünk az a helyes, ha a német társaság 0% EU-s értékesítést számláz, mi pedig belföldi, 27% áfával. Kérjük szíves segítségét az ügylet helyes áfamegítélésében. Köszönettel: Molnár Tibor
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2019.12.31-én kilép az áfakörből, és 2020. január 1. napjától alanyi adómentesen működik tovább. 2019 decemberében kiállított egy áfás számlát, de a fizetési határidő és a tényleges kiegyenlítés is 2020-ban lesz. A bevételt tehát már 2020. évinek könyveljük, de az áfát be kell-e vallanunk 2019. decemberre, vagy mi a teendőnk ilyen esetben? 2020-ban a nettó vagy a bruttó összeg számít bele az árbevételbe? Köszönettel!
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték