6502 találat a(z) ÁFA cimkére
Tárgyi eszköz levont áfakorrekciója az alanyi mentességre való áttéréskor
Kérdés
Kedves Szakértők! A minap meglepő dologgal találkoztam: az adóhatóság támogató eljárást indított a cég ellen, arra hivatkozva, hogy a 2012-ben beszerzett (még áfás időszak) tárgyi eszközökre alkalmazott levont áfát fizetendő áfaként állítsa be a 2016-os áfabevallás (2016.01.01-jén lett alanyi mentes a cég) 31-es sorába, az áfatörvény 135. § (2) hivatkozva. Ez létezik? Én eddig csak értékesítéskor foglalkoztam ezzel, de itt nem történt tárgyi eszköz értékesítés az alanyi mentes időszakban. Köszönöm mielőbbi válaszukat.
Kiadvány kiadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy természettudományi kutatómunkával foglalkozó kft. szeretne ismeretterjesztő kiadványt/könyvet készíttetni, melyet ingyenesen átadna erdőgazdálkodási intézeteknek (kb. 50 db). Tevékenységei között szerepel az 5814 (Folyóirat, időszaki kiadvány kiadása) és 5811 (könyvkiadás). Kérdésünk, hogy áfa tekintetében a könyvkiadással kapcsolatos költségek levonhatóak-e, átadásnál keletkezik-e áfafizetés? A társasági adót hogyan érinti? Elegendő-e átadás-átvételi jegyzőkönyvvel dokumentálni az átadást? A gazdasági esemény kontírozásában is szeretnénk segítséget. Köszönjük
Itt vannak a 2018-as vám- és adómentességi értékhatárok
Cikk
Közzétette a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a 2018. január 1. és 2018. december 31. közötti időszakra vonatkozó vám- és adómentességi értékhatárok forintösszegeit.
Perköltség bizonylatolása az ügyvéd/iroda részéről
Kérdés
A bírósági eljárásban megítélt ügyvédi munkadíj – mely a perköltség része – kapcsán szeretnék hiteles és védhető szakmai álláspontot kapni. A perköltséget (amelynek nincs áfatartalma) a pervesztes fél fizeti meg a pernyertes félnek. A felek között nincs számlázás, a bírósági döntés az alapbizonylat. A kérdés az, hogy amennyiben a pernyertes fél és ügyvédje közötti megbízási szerződés alapján a megbízási díjon felül a perképviseletet ellátó ügyvédet illeti meg ezen – jogszabály alapján megítélt díj – vagyis kvázi a megbízási szerződésben engedményezi rá a perköltség ügyvédi munkadíj részét a pernyertes fél, akkor milyen módon szedheti be és kitől? Jogosult-e közvetenül az ítélet alapján a pervesztes féltől beszedni? Kell- e számlát kibocsátania a pernyertes megbízója felé? Kell-e áfát fizetnie ezen perköltség után annak ellenére, hogy Kúria döntés van arra, hogy nincs áfatartalma a perköltségnek? Milyen módon kell könyvelni ezt az ügyvédi irodában?
Figyeljen az áfára! Év végéig vonható le a 2016-os önellenőrzés nélkül
Cikk
Az áfatörvény két évben maximálja azt az időszakot, amelyen belül az előzetesen felszámított adó önellenőrzés nélkül levonható. A 2016-ban keletkezett áfalevonási jogot legkésőbb a 2017. decemberről benyújtandó havi, vagy 2017. negyedik negyedévről benyújtandó negyedéves, esetleg a 2017-ről benyújtandó éves áfabevallásban lehet önellenőrzés nélkül érvényesíteni – hívja fel figyelmet blogbejegyzésében Vizer József, az RSM adóigazgatója.
Nyílt végű pénzügyi lízingnél útnyilvántartás
Kérdés
Nyílt végű pénzügyi lízing Egy cég nyílt végű pénzügyi lízingszerződés keretében 60 hónapos futamidőre 20 százalék önrész befizetésével személygépkocsit lízingel. Az autó használata kizárólag a cég érdekében történik, ezt útnyilvántartás vezetésével igazolják. Jól gondolom, hogy a 20 százalék önrészről kiállított első lízingdíj számla, illetve továbbiakban az esedékes lízingdíj tőkerész áfatartalma a kizárólagos vállalkozási használat miatt 100 százalékban levonható? Ha a cég a futamidő lejártakor maradványértéken (15 százalék) megvásárolja az autót, ez termékértékesítésnek minősül és a maradványértékben lévő áfa nem igényelhető vissza. Jól gondolom, hogy a lízing futamideje alatt a „bérlet” miatt levont áfát ez nem érinti? Lehet, hogy a cég a 60 hónapos futamidő előtt, pl. 48 hónap múlva előtörleszti a lízingszerződést. Ekkor a lejárat előtt, azaz 48 hónap után megtörténik az autó megvásárlása és az autót a lízingbe adó a még fennálló tőketartozás + maradványérték együttes összegén eladja a lízingbe vevőnek, ezen összeg ÁFA tartalma nem vonható le? Kérdésem még, hogy ha a cég megvásárolta az autót és az autóvásárlás ÁFA tartalmát nem vonta le, - ÁFA levonási tilalom-, ettől az időponttól nem köteles az autóra útnyilvántartást vezetni? Jól gondolom, hogy az útnyilvántartás vezetése csak a nyílt végű pénzügyi lízing fennállása alatt szükséges a „bérleti díj” 100% ÁFA levonhatóságához, és az autó vétele után már nem, vagy esetleg vezetni kell az autó teljes használata alatt?
Kivett épület
Kérdés
Vadásztársaság ingatlant szeretne vásárolni. Az ingatlan egy épület a hozzátartozó udvarral együtt. Az épület eddig is vadászházként működött. A tulajdoni lapon az alábbi bejegyzés szerepel: Kivett épület, udvar. Ebből a megnevezésből hogyan lehet eldönteni, hogy a felmerült felújítási költségek áfatartama majd levonható-e.
Épitkezésnél visszaigényelhető áfa
Kérdés
T. Szakértő! Magánszemély családi házat épít. A szükséges anyagokat saját maga veszi meg, a beépítéshez szakembereket hív.Termászetesen mindenről rendelkezik számlával. Kérdésem az, hogy mikor és milyen feltételekkel igényelheti vissza az áfát?Esetleg készültségi fokhoz, vagy lakhatási engedélyhez van kötve, vagy más engedély kell hozzá? Ha megfelel a kritériumoknak, akkor milyen módon kell a visszaigénylést lebonyolítani? Köszönette: Fodor Gyuláné
Fordított adózás
Kérdés
Egy, áfa szempontjából alanyi mentes kft. földmunkát végez egy fordított adózás hatálya alá tartozó, építési hatósági engedélyköteles építkezésen. A megrendelő FAD-os áfás számla kiállítását kéri. Véleményem szerint viszont nem állíthat ki ilyen számlát, hiszen alanyi mentes. Kérem, tájékoztassanak a helyes számla kiállításáról! Márkus Jánosné
Közvetítői cégen keresztül történő külföldi tankolás elszámolása
Kérdés
Egy fuvarozással foglalkozó kft. külföldön tankol. A tankolásról gyűjtőszámlát kap „A” cégtől, akivel szerződésben áll. A külföldön megfizetett áfát „B” cégen keresztül igényli vissza. A szolgáltatásról számlát kap, amely mellékletében szerepel a visszaigényelt áfa. A visszakapott áfa nem a fuvarozó kft. számlájára érkezik, hanem „A” céghez, amely az áfa összegét levonva tartja nyilván a fuvarozó kft. tartozását. (Erről nem áll rendelkezésre sem kompenzáló levél, sem egyéb elszámolás.) Például: 1. Üzemanyagszámla: nettó: 750,73 EUR, áfa (19%): 142,64 EUR Bruttó: 893,37 EUR 2. Jutalékszámla visszaigénylésről: 50 EUR 3. Visszaigényelt áfa : 142,64 EUR 4.Bankon keresztül a fuvarozó kft. több számla értékét egyenlíti ki egy összegben, ahol a fent említett áfa és jutalék összege is beszámításra kerül. Hogyan kell kontírozni és könyvelni a fenti példa egyes tételeit? Köszönöm válaszát!
A NAV is beszáll az áfabevallásba
Cikk
Az online számlázás jövő nyári bevezetése megteremti annak lehetőségét, hogy az adóhivatal részlegesen kitöltse a vállalkozások áfabevallását is – tájékoztatta Tállai András a Nemzetgazdasági Minisztérium parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára az MTI-t.
Ingatlan-bérbeadás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. ingatlan-bérbeadást (állattartó telep) áfásan számláz minden hónapban egy másik vállalkozás számára. A NAV honlapján lévő lekérdezés alapján nincs bejelentve, hogy a kft. korábban élt a választási lehetőségével, és ezért számlázza áfásan az ingatlan-bérbeadást. Mivel az ingatlan-bérbeadás a törvény szerint áfamentes tevékenység, emiatt az elmúlt 5 évben helytelenül kiállított számlák helyesbítését tervezzük. Hogyan kell helyesen eljárni a helyesbítő számlák miatti áfakülönbözettel? Melyik havi áfabevallásban kell szerepeltetni a helyesbítő számlákat, és visszaigényelni a tévesen befizetett áfa összegét? Köszönöm válaszát!
Külső céggel végeztetett szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni. Nonprofit egyesület alapszabály szerinti tevékenysége többek között szakmai konferenciák szervezése. Az egyesület elnyerte egy nemzetközi orvosi szakmai konferencia megrendezésének lehetőségét. A feladat volumene miatt az egyesület szerződést kötött egy konferenciaszervező céggel a megszervezés teljes ellátására, lebonyolítására, beleértve a regisztrációs költségek kiszámlázását, annak beszedését és a konferenciával kapcsolatos költségek rendezését is. Ezt a megbízott cég a saját nevében számlázta, intézte (a számlákon a megbízott cég feltüntette, hogy a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz). Kérdésem a következő: ha a megbízott cég elkészíti az elszámolást, és megküldi felénk, az elszámolás alapján kimutatott eredményt milyen címen kell könyvelnünk, van-e utána számlakiállítási, áfa- vagy egyéb adóbevallási, -fizetési kötelezettségünk? Köszönettel: Erdélyi Jánosné
Bérelt ingatlanon végzett felújítás továbbszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft.1998-ban felújította és átalakította az általa szívességi használatra kapott (nulla forint bérleti díjú) ingatlant, mely a kft. magánszemély tulajdonosának tulajdona. A bérleti szerződésben nem rendelkeztek arról, hogy mi lesz a felújítás sorsa a bérlet megszűnésekor. A felújítás költségei a kft. könyvelésében szerepelnek az ingatlanok között, 2 százalékos éves leírási kulccsal történik az amortizáció elszámolása. A felújítás során az áfát nem igényelte vissza a cég, az ingatlan földhivatali adatlapján a besorolása: "kivett lakóház, udvar, gazdasági épület, panzió". Kérdéseim: 1. Amennyiben a kft. értékesíti a felújított ingatlant a magánszemély tulajdonosának, akkor azt milyen áfakulccsal kell megtenni? Mivel a felújítás során az áfát nem vonta le a cég (lakóingatlan miatt 124. § (1) bekezdés i) pontja), alkalmazható-e az áfatörvény 87. § b) pontja szerint az áfamentes értékesítés? 2. A felújítás jelenlegi piaci értéke valószínűleg eltér a könyv szerinti értéktől. Mivel a kft. tulajdonosának történik az értékesítés milyen értéket célszerű megállapítani? Vizsgálhatja-e a NAV az értéket? Amennyiben nem fogadja el az értéket, akkor az egyes feleknek milyen adókötelezettsége keletkezhet az értékkülönbözet után?
Áfa-visszaigénylés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Legyen szíves tájékoztatást adni az alábbiakra vonatkozóan. Egy társaság tevékenységei között szerepel a gépjármű-bérbeadás. Vásárolni szeretne egy lakóbuszt, melyet rövid távon bérbe kíván adni, valamint a jelentős számban működtetett franchise kempingeket körbejárására, illetve nemzetközi vásárokon való részvételre is használná. A kérdésem az lenne, hogy visszaigényelhető-e a lakóbusz áfája? Segítő válaszát előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
