A nap kérdése: milyen dokumentumokkal igazolható a megváltozott munkaképesség egy adóhatósági ellenőrzés során?

Megosztás Tetszik

Komplex minősítés megléte esetén egy esetleges adóellenőrzéskor a megváltozott munkaképesség alátámasztására megfelelő-e csak a hatályos komplex minősítésről szóló összefoglaló szakvélemény megléte, vagy csak az ellátás megállapításáról szóló határozat, vagy a két dokumentum kizárólag együttesen igazolja az megváltozott munkaképesség státuszát? Kérnék szépen jogszabályi/jogértelmezési indoklást is! Az Adózóna oldalán érkezett kérdésre Széles Imre társadalombiztosítási szakértő válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A válasz attól függ, hogy a kedvezményt a rehabilitációs hozzájárulás vagy a szociális hozzájárulási adó vonatkozásában érvényesíti a munkaadó, illetve kifizető. Ez utóbbi esetében a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 13. § (5) bekezdése akként rendelkezik, hogy a kedvezményt az arra jogosult a komplex minősítésről szóló érvényes dokumentum, vagy a (3) bekezdés szerinti megváltozott munkaképességű személyek ellátásainak, illetve fogyatékossági támogatás, vagy vakok személyi járadékának folyósítását igazoló határozat birtokában érvényesítheti. A folyósításra vonatkozó határozatnak a jogszabályi hely (3) bekezdésének b) és c) pontja esetében van jelentősége, tehát amikor az ott meghatározott ellátás a feltétele a kedvezménynek.

A rehabilitációs hozzájárulás tekintetében a megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény (Mmtv.) ugyancsak pontosan meghatározza a szükséges igazolásokat. A jogszabály 23. § (7) bekezdése értelmében a megváltozott munkaképességű munkavállalót foglalkoztató munkaadó a rehabilitációs hozzájárulás megállapítása céljából nyilvántartást vezet, amely tartalmazza

• a megváltozott munkaképességű munkavállaló és a 22/A § szerinti személy természetes személyazonosító adatait és társadalombiztosítási azonosító jelét,
• a megváltozott munkaképességű munkavállaló munkaképesség-változásának, egészségi állapotának, egészségkárosodásának mértékét,
• a sajátos nevelési igény vagy fogyatékosság tényét, továbbá
• az ezek igazolására szolgáló okiratok másolatát.

A nyilvántartást a munkáltató a foglalkoztatás megszűnését követő 5 évig köteles megőrizni. A sajátos nevelési igényre vagy a fogyatékosság tényére vonatkozó adat a foglalkoztatás megszűnését követő 5 évig, de legfeljebb a 23. életév betöltését követő 5 évig kezelhető.