Amire figyelni kell tagnak, munkavállalónak nyújtott kölcsön során

Megosztás Tetszik

Egy vállalkozás kölcsönt szeretne adni a tagjának (a tag jelenleg munkaviszonyban áll a kft.-vel) lakásvásárlási céllal, 5 évre. Milyen feltételekkel adhat a kft. kölcsönt/hitelt a tagnak, van-e maximum korlát ilyen esetben, és hogyan kell adót vagy kamatot számolni? – kérdezte olvasónk. Dr. Buzády Csongor, ügyvéd (budlegal Ügyvédi Társulás) válaszolt.

A kölcsön részletes feltételeit (igénylés, kamat, felvétel, visszafizetés) a munkáltató meghatározhatja szabályzatban, vagy a felek egyedi megállapodásban is rendezhetik.

A munkáltató a kölcsönt nyújthatja kamattal vagy kamatmentesen is.

Amennyiben a munkáltató a kölcsönt a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt mértékénél vagy – ha az alacsonyabb, akkor – a szokásos piaci kamat mértékénél alacsonyabb kamattal nyújtja, akkor az szja-törvény 72. paragrafusa értelmében kamatkedvezményből származó jövedelem keletkezik, amely adófizetési kötelezettséget von maga után.  A kamatkedvezményből származó jövedelem adóalapja a kamatkedvezmény 1,18-szorosa. Ezen adóalap után kell megfizetni a 15 százalékos szja-t és a 13 százalékos szochót vagy 10 százalékos kivát.

A fentiek alapján tehát két esetben nem keletkezik adófizetési kötelezettség a munkáltatói lakáscélú kölcsön után:

1.) A munkáltató legalább a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt mértékének vagy – ha az alacsonyabb, akkor – legalább a szokásos piaci kamat mértékének megfelelő mértékű kamattal nyújtja a kölcsönt.

2.) Az 1. pontnál kedvezményesebb kamattal vagy kamatmentesen nyújtott kölcsön, ha

– a folyósítás évét megelőző négy évben lakáscélú hitelként folyósított összegekkel együtt a 10 millió forint összeget nem haladja meg,

– ugyanazon magánszemélynek nyújtja a munkáltató (vagy helyi önkormányzat),

– hitelintézet vagy a Magyar Államkincstár útján,

– saját lakás építéséhez, építtetéséhez, vásárlásához, bővítéséhez, korszerűsítéséhez, akadálymentesítéséhez,

– vagy bármely említett célra hitelintézettől vagy korábbi munkáltatótól felvett hitel visszafizetéséhez.

A felhasználás célját igazolni kell (szja-törvény 72. § (4) bekezdés f) pont).