2715 találat a(z) számla cimkére
Különbözeti áfa alapja közösségen belüli aukciós beszerzés esetén II.
Kérdés
Tisztelt dr. Kelemen László Úr! Kiegészítettem kérdésemet. Nem értem, hogy miért a névtelen hozzászólások között jelent meg, pedig névvel bejelentkezve olvastam a válaszát, melyet ezúttal is köszönök, de kérem, erősítsen meg abban, hogy jól értelmezem-e a válaszát, így, hogy már adtam információt arra is, hogy a három számla három különböző közösségi adószámú adóalanytól származik. Valószínű egy cégcsoport, mert a számlák kinézete a megtévesztésig hasonlít egymásra, és elolvasva az autóvásárlási feltételekre vonatkozó leírást az AUTO1.com honlapon, abból is erre lehet következtetni. Kérem, olvassa el a névtelen kommentelőnél megjelent értelmezésemet és egy-két sorban erősítsen meg arról, hogy jól értelmezem. Amennyiben nem jól értelmezem az esetet, akár a 27 százalékos áfa levonásával kapcsolatosan, kérem, arra is reflektálni szíveskedjen. Előre is köszönöm a fáradozását.
Online kassza: hogyan adjunk számlamásolatot?
Cikk
Mit tegyen a kereskedő, ha a vevők, akik egyszerűsített számlát kérnek az online kasszás vásárláskor, később ugyanezen vásárlásról számlamásolatot kérnek? – kérdezte olvasónk. Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.
Tehergépkocsi kilométerköltsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó tehergépkocsit vásárolt. Kérdésem, hogy az üzemanyagot (gázolaj) menetlevél és számla ellenében lehet elszámolni, vagy elég csak a számla, a menetlevél nem szükséges az elszámoláshoz?
Teljesítési hely szolgáltatásnyújtás esetén
Kérdés
Egy Angliában bejegyzett társaságnak 4 magyar magánszemély tulajdonosa van. A tagok Magyarországon élnek életvitelszerűen. A tagok az angol cégben nem társas vállalkozóként, hanem saját, Magyarországon bejegyzett cégük és az angol cég közötti szerződés alapján működnek közre az angol cég tevékenységében. Társas vállalkozóként a Magyarországon bejegyzett cégükben fizetik a járulékokat. Kérdés: a magyarországi cég számláját EU-ba nyújtott szolgáltatásról kell-e kiállítani az áfatörvény 37. §-a, a megrendelő angol bejegyzése/székhelye alapján, vagy a döntéshozók magyarországi tartózkodására, az irányításra vonatkozó döntések meghozatalának helyszínére tekintettel áfát is kell felszámítani az áfatörvény 259. § 19. pont alapján? Még mindig EU-s cégként kell-e kezelni az angliai céget a Brexit ellenére? Segítségüket köszönöm.
Kutatási célú termesztés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy kutatással foglalkozó cég, mely különböző megbízásokat kap például a kukorica toxikus gombákkal szembeni ellenálló képességének vizsgálatára. Ehhez a vizsgálatot megrendelő rendelkezésre bocsájtja a vizsgálandó kukorica vetőmagot. Ez szintén együttműködési megállapodás keretében egy parcellában elvetésre kerül, természetesen vetőmagfajtánként külön-külön táblákba (közlekedő utak biztosítása mellett). A termesztés során a kutatással megbízott cég különböző méréseket végez minták alapján. A kísérlet végeként pedig betakarításra kerül a termés. A kísérlethez kapcsolódó elszámolásokban szeretnék segítséget kérni, így. - a kísérlethez átadott vetőmag értékét ki kell-e számlázni megrendelő részéről a megbízott felé? - a termőfelületet biztosító őstermelőnek a vetőmag átadásra kerül és ő a különböző agrotechnikai műveleteket el is végzi a megbízási szerződésben vállaltak szerint. Ő itt nem számláz semmit sem, de a termés a végzett munka fejében nála marad. Szerintem itt is kellene valami számlázásnak történnie, de hogyan, kinek és mit kellene számláznia? A területet biztosító őstermelő alanyi adómentes, nyugdíjas őstermelő. Várom válaszukat köszönettel: Törökné
Teljesítési időpont a számlán
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk egy féléves karbantartási díjról számlát állított ki, az elszámolási időszak 2017.10.01-2018.03.31. A számla kelte 2017.11.13., a teljesítési időpont 2018.06.30. és a fizetési határidő is 2018.06.30. Szóltunk, hogy ezt így nem tudjuk elfogadni, mivel a teljesítési időpont ebben az esetben a számla keltével egyezik meg. Javították a következők szerint: kiállítottak egy sztornó számlát, és kiállítottak egy számlát, melyen a számla kelte 2017.12.07., a teljesítés időpontja is 2017.12.07, a fizetési határidő pedig 2018.02.04. Kérdésem: mi a helyes teljesítési időpont a módosított számlán a 2017.12.07. vagy ha eredetileg jól állítják ki a számlát a 2017.11.13.? Köszönettel: Filip Emese
Receptről számla a cégnek
Kérdés
Orvosi vállalkozások cégnévre szóló számlákat adnak könyvelésre gyógyszertárban kiváltott gyógyszerekről. Orvosi recept csak magánszemélynek, taj számra írható fel. Ez az egyik aggályom. A másik a cégnévre szóló gyógyszertári számla a fizetendő összegen kívül tartalmazza a támogatás összegét. Kérdés: könyvelhető a számla, illetve könyvelni kell a kapott támogatást? Köszönettel: Varga Éva
Katás – sofőrszolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Katás vállalkozó alanyi mentes, nincs uniós adószáma, több számlát is hozott sofőrszolgálat címmel (kamionvezetés), amelyek magyar szabályok szerint vannak kiállítva, viszont a partner szlovák vállalkozás, szlovák címmel és uniós adószámmal. A vállalkozó azt állítja, hogy van magyarországi telephelyük, de ebből a számlából ez nem derül ki. Mi ilyenkor a teendő? Úgy gondolom, ez közösségi szolgáltatás, akkor viszont nem helyesek a számlák, és uniós szám kellene, valamint be is kellett volna vallani. Ha esetleg van magyar telephely, az igazolható külön dokumentumom? Mi a helyes eljárás mind a két esetben? Ha most, utólag igényel uniós adószámot, akkor ezekkel a számlákkal mi a teendő? Köszönettel.
Ingatlanértékesítési számla javítása
Kérdés
Egyik ügyfelünk ingatlanértékesítésére áfakötelezettséget választott. Július hónapban értékesített egy két évnél régebbi ingatlant, de a számlát fordított adózás helyett egyenes adóval állította ki. A vevő adóalany, kifizette a számlát, levonásba helyezte az áfát, az eladó bevallotta és befizette az áfát. Ki kell-e javítani a számlát, illetve kell-e önellenőrzést benyújtani?
Közösségi ügylet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közösségi beszerzéssel kapcsolatban szeretnék kérdezni: Adott egy általános szabályok szerint adózó egyéni vállalkozó áfaalany. Szlovákiából szerez be gépcsomagot. Közösségi adóalanytól szerzi be a közösségi szabályoknak megfelelően, mindkét adóalany rendelkezik közösségi adószámmal. Beszerzési számlák átutalással kerülnek kiegyenlítésre, majd egy-két héten belül szállítják haza a gépcsomagot (használt traktor, pótkocsi stb...). A termék kiegyenlítését követően a magyar adóalany elkezdi hirdetni a beszerzett árut, annak ellenére, hogy az áruk folyamatosan kerülnek hazaszállításra. Előfordulhat, hogy a még Szlovákiában lévő árut szlovák közösségi adószámmal rendelkező adóalany megvásárolná. A termék már a magyar adóalany tulajdonában van, de még Szlovákiában az eladó telephelyén. Ez esetben a magyar adóalany eladhatja-e áfa felszámítás nélkül, közösségi adószám tulajdonában a szintén közösségi adószámmal rendelkező szlovák adóalanynak? Az áru mozgása ez esetben a közösség területén Szlovákiában történik. A magyar adóalany hogyan jár el kellő gondossággal, az ügyletnek milyen mellékletei kellene hogy legyenek (CMR bizonylat nem lenne, mert a szlovák vevő szállítja el Szlovákiából a magyar tulajdonú árut, illetve ez esetben ugye ekáer kötelezettség sincs ). A magyar adóalany részéről mikor továbbadja a szlováknak, kell-e valamit a számlára pluszban ráírni, és áfa nélkül lehet-e ez esetben számlázni a közösségi ügyletnek megfelelően. Köszönettel:
Szállodai szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy szálloda többféle csomagot alakított ki. A. (szállás + reggeli), B. (szállás fél- vagy teljes panzió) és C. (szállás + félpanzió + fürdőbérlet). A vevők a csomagok közül tudnak választani. Milyen áfakulccsal történik a helyes számlázás 2017-ben és 2018-ban?
Ingatlanértékesítés, áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. külterületi ingatlan (major: földterület, rajta egy gépraktár) értékesítése esetén alkalmazhatja-e az áfatörvény 86. § (j) bekezdés alapján az adómentes számlázást? 16 évvel ezelőtt a vásárláskor az épület áfás volt, melyet visszaigényeltünk. Hogyan kell ezt kezelni az áfatörvény alapján?
Időszaki elszámolás több számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk időszaki elszámolásban állapodott meg fuvarozási munkákra partnerével. A partner azt kéri, hogy az ő nevére, de több számlát állítsunk ki, annak függvényében, hogy melyik telephelyét érintette a szállítás. A kérdésem az lenne, hogy időszaki elszámolás esetén kiállítható-e több számla is ugyanarra az időszakra, tekintve, hogy a partner adminisztrációs okokból ezt kéri tőlünk? (Egyébként ennek eredményeként 1-1 fuvarügylet lesz a 2 számlán.) Más cégeknél is tapasztaltuk már, hogy a megrendelő időszaki elszámolás esetén kéri, hogy bontsuk meg a számlát, hol telephelyenként, hol költséghelyenként. Köszönöm
Bizományos által kiállított számla megrendelő nevében
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy alapítvány kulturális rendezvényt szervezett, a jegyek értékesítését pedig szerződés alapján bizományos végezte. A szerződésben az szerepel, hogy a vásárló kérésére a bizományos az értékesített jegyekről a hatályos jogszabályoknak megfelelően köteles számlát kiállítani, mely a megbízó adatait tartalmazza. Az alapítvány alanyi adómentes, a bizományos viszont áfakörös. A jegyeken szerepel az áfa mértéke. A bizományos azokban az esetekben, amikor a vevő számlát kért, kiállította a számlát az alapítvány mint számlakibocsátó adataival, viszont a jegy értékét megbontotta nettó, áfa, bruttó értékekre, vagyis a számla áfát tartalmaz, annak ellenére, hogy az alapítvány alanyi adómentes. Kérdésem, hogy helyesen állította-e ki áfásan a számlát a bizományos, vagy áfamentesen kellett volna, függetlenül attól, hogy a jegyeken szerepel az áfa mértéke? Ha helyes így a számla, akkor kell-e áfabevallást beadni, és az alapítványnak az áfát megfizetni? Ha igen, akkor milyen határidővel? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel Bodnár Ildikó
Cégautóadó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi esetre kérném a segítségét. Adott egy kft., amely üzleti kapcsolatban áll az egyik lakáskasszával. A kft. dolgozója végzi a pénzügyi tevékenységet. Ehhez a tevékenységhez a kft. a lakáskasszától személygépkocsit bérel, havi bérleti díj ellenében. A bérleti szerződés tartalmazza, hogy a gépjármű javítási költségeket a lakáskassza viseli, továbbá megfizeti a cégautóadót is. A kft. az üzemanyag vásárlásáról saját nevére kér számlát. Ahhoz, hogy az üzemanyagot el tudja számolni a kft., elegendő-e az üzemanyagszámla, illetve kell-e és milyen nyilvántartást kell vezetni a gépkocsi használójának? Terheli-e cégautóadó-fizetési kötelezettség a kft.-t abban az esetben, ha kizárja a magáncélú használatot, illetve ha nem? Válaszát előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
