Az idei csok-kedvezmény miatt meg kell bontanunk a társasházi lakások vételárát a lakás és a telek értékére is a számlázáskor. Így az áfa a telek esetén 27 százalékos kell, hogy legyen? Van más lehetőség arra, hogy az egyébként 5 százalékos áfájú új lakás értékesítését ne terheljük egy 27 százalékos tétellel? Köszöntettel: Zsuzsa
Tisztelt Szakértő! Cégünk internet-, illetve telefonszolgáltatással foglalkozik. A havi díjaknál előreszámlázást alkalmazunk, mégpedig úgy, hogy például a február havi díjról január elején állítjuk ki a számlát, és az esedékesség időpontja is januári. (Szerződés szerint az esedékesség a számlakiállításhoz van kötve.) A kérdésem az lenne, amennyiben a telefon forgalmi díjakat is ezen a számlán állítjuk ki, hogyan járunk el helyesen a teljesítés dátumával kapcsolatban, mivel a forgalmi díjak utólag esedékesek? (A példánál maradva, január hónapban kiállított februári havi díjnál a decemberi forgalmi díjakat számlázzuk.) Megtehetjük-e ezt egy számlán, amennyiben igen, melyik paragrafus vonatkozik erre? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Kizárólag szakfordítással és tolmácsolással foglalkozó cégem a dolgozók nyelvi továbbképzését házon belül kívánja megoldani. Német, angol nyelvtanárokkal köt szerződést a nyelvi órák megtartására, akik ezt leszámlázzák. Kérdésem: felmerül-e a béren kívüli juttatás valamennyi dolgozó kötelező továbbképzése tekintetében, kell-e adózni a felmerült költség után? Mindez a színvonalasabb és hatékonyabb munkavégzést biztosítja. Köszönettel: Oláhné
Tisztelt Szakértő! Őstermelőként és jelenleg fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemélyként adószámmal rendelkezem. A fizetővendéglátói tevékenységemet megszüntetem, és a lakóingatlanomat hosszú távra bérbe adom.A bérbeadást be kell-e jelentenem a NAV-hoz számlát kell-e adnom, vagy elég e tevékenységre a számviteli bizonylat? Az őstermelői tevékenységet továbbra is folytatom, tehát az adószámom megmarad. Ha a bérbeadási tevékenységre elegendő számviteli bizonylatot adnom, arra fel kell-e tüntetni az adószámomat, vagy elegendő az adóazonosító jelem? Tisztelettel: Miklósné
Tisztelt Szakértő! Megerősítést vagy cáfolást szeretnék kérni a következő eset megítélésében. Partnerünkkel karbantartási szolgáltatásra vonatkozó szerződésünk van, ebben a szerződésben rögzítve lett, hogy évente két alkalommal végezzük el a karbantartást (május, illetve november hónapokban), kiállítottuk a számlát a következő szerint: Kiállítás kelte: 2015. 12. 21. Teljesítési idő: 2016. 01. 20. Fizetési határidő: 2016. 01. 20. A novemberben elvégzett karbantartást számláztuk le e szerint, partnerünk azonban nem akarja befogadni a számlánkat, mert véleménye szerint ez nem minősül folyamatos szolgáltatásnak. Köszönöm válaszukat előre is! üdv
Magyar importáló cég Kínából importált alapanyagot, és Szlovénia területén lépteti be a közösség területére, ott vámjogilag szabadforgalomba helyezteti, majd a terméket közúton Magyarországra fuvarozzák. A magyar importőr a szlovén áfabevallás végett rendelkezik SI szlovén adószámmal, viszont Szlovéniában nem rendelkezik telephellyel. A magyar importőr egy magyar speditőr céget bíz meg a fuvar lebonyolításával, és a szlovén bevallás készítésével. Szlovéniában a magyar importcég SI szlovén adószáma alatt az áfabevallásba az áru értékét és az ott felmerült vámot szerepelteti „közösségi értékesítésként a HU adószám felé .. A magyar speditőr számlája alapján az importőr HU adószámára kiállítja a számláját, amiben a harmadik országi fuvar és szállítás biztosítását áfamentesként, a közösségi fuvart és a vámszolgáltatást 27 százalékos áfával számlázza tovább. Kérdésem: A magyar cég, mint közösségi beszerzést a vámolás hónapjában vallja be, ahol milyen értéket szerepeltet a fenti összegek közül? A közösségi beszerzés miatt szükséges számlát kiállítani?
Tisztelt Szakértő! Kérem, legyen szíves az alábbi ügyben állásfoglalást adni. Egy építőipari vállalkozó társasházat épít, amiben lesz olyan lakás, melynek alapterülete 120 négyzetméter, de tartozik hozzá egy 40 négyzetméteres terasz is. Ez esetben hogyan számlázhatunk, milyen áfamértékkel? Válaszát előre is köszönjük! Tisztelettel: Tóth Mária
Tisztelt Szakértők! Korábban olvastam már e témában itt választ, de a mai napon a NAV-tól telefonon olyan választ kaptam, ami ellentétes az itt található válasszal. Persze hozzáteszem, a NAV is más választ adott 15 nappal ezelőtt. A kérdés, hogy a magánszemély kivitelezőt bíz meg a lakás kulcsrakész megépítésére 2015-ben. A munka áthúzódott 2016-ra is. A 2016-os részteljesítés kiszámlázása 5 vagy 27 százalékos kulccsal történik-e? Amennyiben 5 százalékkal, de a lakással egybeépülve (földszinten) garázs is van, azt is lehet-e 5 százalékkal, vagy azt milyen számítás szerint kell a végösszegből kivenni?
Tisztelt Adózóna! Cégünk magyar székhelyű, normál adózású, személyszállítással, azon belül nagyrészt repülőtéri transzferrel foglalkozik. Abban kérnénk a segítségüket, hogy mit kell feltüntetni a számlán, és milyen áfatartalommal a törvényi előírások szerint a következő esetekben: – cégünk személyszállítást végez közösségi cégnek Győr-Nyíregyháza útvonalon; – cégünk személyszállítást végez közösségi cégnek Budapest-Pozsony útvonalon; – cégünk személyszállítást végez közösségi cégnek Kassa-Budapest-Bécs útvonalon; – cégünk személyszállítást végez ukrán cégnek Kijev-Budapest-Bécs útvonalon; – cégünk személyszállítást végez magyar cégnek Kassa-Budapest-Bécs útvonalon? Segítségüket köszönjük!
Tisztelt Szakértő! Ajándékutalvány értékesítésekor – tudomásom szerint – nem kötelező számlát adni, csak megfelelő bizonylatot (akár egy bevételi pénztárbizonylat is elégséges). Áfa a vevő részére nem számolható fel. Áfakörön kívüli értékesítésről van szó. Ugyanakkor az egycélú ajándékutalvány értékesítésekor az áfa befizetendő. Ez az ellentmondásnak tűnő értékesítés hogyan oldható fel? Erről mégis áfás számlát kell kiállítani, vagy a könyvelésben igényel speciális megoldást? Válaszát előre is köszönöm!
Dr. Bartha László adójogi szakjogász úr! A fenti című kérdéseimre a válaszát köszönöm, de nem kaptam választ arra az esetre, amikor előre átutalással ki akarják fizetni az egész számlát, nem előleget fizetnek! Vendég érkezik 03. 30-án, de az egész számlát ki akarják fizetni 01. 20-án. Csak egy esetről van szó, nem időszaki elszámolásról! Válaszát köszönöm: Zsuzsa
Az időszakos elszámolású ügyletek esetében mi a helyes számlázás akkor, amikor készpénzben történik a fizetés?
Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. Társaságunk a változás-bejegyzési kérelemben meghatározta a cégnév változásának időpontját (2016. 02. 01.). Előre kiértesítettük partnereinket a változásról, és már most, januárban kaptunk az új nevünkre szóló számlát. A partnerektől beérkező számlákon mely időponttól kell az új címet megkövetelni, hogy az áfa visszaigényelhető legyen, elfogadhatjuk már a januári keltezésű, új névre szóló számlákat? Segítségét és válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Adószámos magánszemély lehet olyan személy, aki egyéni vállalkozó is? Például ingatlant bérbead, mint adószámos magánszemély, és mint egyéni vállalkozónak, ruhaboltja van? Adószámos magánszemélyként bármilyen tevékenységet lehet folytatni? Konkrétan egy masszőr lehet adószámos magánszemély? Az adószámos magánszemélynek milyen adó- és járulékterhei vannak? Van-e különbség, hogy az adószámos magánszemély cégnek vagy magánszemélynek állít ki számlát az adók és járulékok megfizetésében, bevallásában? Az adószámos magánszemély 1 évben egyszer, az éves szja-bevallásban kötelezett bevallásra? Az adószámos magánszemély egészségbiztosítás és nyugdíjbiztosítás szempontjából biztosított-e? Az adószámos magánszemélynek a NAV-nál kell adószámot kérnie, vagy elegendő az adóazonosító jele, és azzal is vásárolhat számlatömböt? Elnézést a sok kérdésért, de bízom benne, hogy sikerül végre átlátnunk, és érthető választ kapnunk! Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. újságot és a helyi televíziót is üzemelteti. Az újságban és a tévében is lehet hirdetni. A nyomtatott formátumú hirdetés a következő hetilapban jelenik meg. Hogyan kell kiszámlázni a például 18-án átvett összeget, ha a hirdetés például 25-én és 4-én stb. is megjelenik? A tévében a képújságban lehet hirdetni ugyanilyen szisztémával, mint az újságban. Köszönöm!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték