2822 találat a(z) számlázás cimkére
Az a fránya lakásáfa: itt az újabb kérdés, mikor 5, mikor 27 százalékos
Cikk
Magánszemély megrendelő házának bővítésekor (amely csok-kedvezményes) az építő cégnek kell-e, és milyen áfatartalommal számlát kiállítania a megrendelő számára? – kérdezte olvasónk. Bartha László, adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Áfa németországi szolgáltatásnyújtásnál
Kérdés
Állásfoglalásukat az alábbi témakörben szeretném kérni: magyar székhelyű társaság szerződik egy német építőipari céggel, hogy a Németországban épülő lakópark kivitelezéséhez magyar építőipari cégeket közvetít. A magyar építőipari cégek a magyar székhelyű, a közvetítésüket ellátó cégnek számlázzák ki a munkadíjukat, melyet azután a magyar cég számláz tovább a német kivitelező cégnek az őt megillető jutalékkal együtt. Így a Németországban ténylegesen munkát végző cégek – függetlenül a tényleges teljesítési helytől – magyar cégnek állítanak ki számlát. Kérdésem, hogy ki, és hol fizeti meg az áfát? Válaszukat köszönöm.
Környezetvédelmi termékdíj megfizetése a számlán
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A környezetvédelmi termékdíj megfizetését a számlán fel kell-e tüntetnie az eladónak az alábbi esetben? Egy társaság közösségen belülről hoz be dobozokban becsomagolt termékeket. Ezen termékeket belföldön nagykereskedelem keretében értékesíti a csomagolással (dobozzal) együtt. A kérdésem arra irányulna, hogy a termékek értékesítéséről szóló számlán a csomagoló anyag (doboz) után megfizetett környezetvédelmi termékdíj megfizetésének tényét a számlán fel kell-e tüntetni; amennyiben igen, akkor pontosan milyen záradékot kell a számlán feltüntetni? Válaszát előre is köszönöm.
Késedelmi díj, áthárított postaköltség, pótdíj áfája
Kérdés
Kölcsönzési szolgáltatásnál a szabályzat szerint késedelmes visszahozatal esetén a kölcsönbe adó késedelemnap-arányos késedelmi díjat számol fel, ami mögött önálló szolgáltatás nincs. A díj áfamentes-e, mivel önálló szolgáltatás nincs mögötte? Ezen felül a visszahozatalra felszólító levél – kölcsönadó által megfizetett – postaköltségét is áthárítja a késedelmes kölcsönbe vevőre, mert az áthárítás nélkül a kölcsönbeadót kár érné. A postaköltséget a kölcsönbe adó az általa fizetett összegben hárítja át, azonban ez mégsem közvetített szolgáltalás, mert a fogalomnak nem felel meg. Áfamentes-e a kiszámlázott postaköltség, mint kártérítés jellegű bevétel? Köszönettel.
Időszakos
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Partnerünk a heti szállítások összegét a következő héten számlázza az időszakos elszámolás szabályai szerint, a teljesítés a fizetési határidő. Ez így rendben van. Viszont nagyobb összegű előleget kérne, ami többheti szállítást fedezne. Ebben az esetben ki kell állítania az előlegszámlát a pénz beérkezésekor, majd az előbbiek szerint számláz hetente, és levonja a számlaösszeggel azonos összegű előleget addig, amíg az el nem fogy? Hogy kell helyesen kiállítania a számlát áfa szempontjából?A teljesítés dátuma és a fizetési határidő megegyezik az előlegével?
Bérbeadás áfája
Kérdés
Egy kft. bérbe adja a fogorvosi rendelőjét. A bérbeadás a rendelőben található eszközökre – például sterilizáló készülékre, fogorvosi műszerkészletre, röntgenkészülékre, a külön helységben üzemelő kompresszorra és szívómotorra – is vonatkozik. Utóbbi kettő berendezés az ingatlanban kialakított, előre beépített csőhálózathoz kapcsolódik. A kft. ingatlan-bérbeadásra nem választott áfát. Kérdés: kezelhető-e egységesen áfamentesként az ingatlan bérbeadása, vagy az eszközöket külön, áfa felszámításával kell bérbeadni? Hogyan történik a rezsi továbbszámlázása a bérlő felé? Ha mentes a teljes bérleti díj, akkor a rezsi is az, mint járulékos szolgáltatás? Ha külön kezelendő az eszközök bérbeadása, akkor a rezsit meg kell osztani?
Áfakulcs
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy ha egy magyar tulajdonú, magyar székhelyű és illetőségű webshop külföldre számláz végfelhasználónak, akkor a külföldi vagy a magyar áfakulcsot kell alkalmaznia?
Áfatörvény 58. §
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem szíves tájékoztatását az alábbiakban. Olyan szolgáltatások nyújtásánál, ahol a teljesítés folyamatosan történik – például könyvelés, munkaügyi tanácsadás, biztonsági szolgáltatás – kötelesek-e a szerződő felek az áfatörvény 58. paragrafusát alkalmazni, vagy megállapodhatnak abban, hogy az áfatörvény 55. paragrafusa szerint számolnak el? Jogszerű-e olyan szerződés, amelyben rögzítik a felek, hogy egy hónapra/időszakra vonatkozó szolgáltatási díjat adott hónap/időszak utolsó napján tekintik teljesítettnek például 30 napos fizetési határidővel? A számlán a teljesítés időpontja ez esetben a hónap utolsó napja, a fizetési határidő pedig az utolsó napot követő 30. nap. Köszönettel: Borsosné Pál Ildikó
Cégautó értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégautót vásárolt ügyfelem 2015-ben magánszemélytől, viszont most, 2016-ban lecseréli az autót. A cég áfaalany, áfásan kell-e neki eladnia az autót akkor is, ha magánszemély lesz a vevő? S hogyan kell számlázzon, ha Magyarország területén kívülre az EU-ba, illetve harmadik országba értékesítené a személygépkocsit?
Bulgáriában vásárolok búzát
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném, ha segítene kiigazodni, hogy helyesen könyveljek: Magyar székhelyű cégtől Bulgáriában vásárolok búzát, szintén magyar székhelyű cégként. Ezt a búzát eladom ott, Bulgáriában egy bolgár cégnek. Kérdésem a következő lenne: 1. Az értékesítő cég a részemre kiállított számlán nem kell, hogy feltüntesse, hogy fordított adózású termék? Helyes, ha csak "0" százalékos áfatartalmat tüntet fel? 2. Én, mint vevő (magyar cég) a bejövő számla könyvelését, mint fordított adózású mezőgazdasági terméket könyveljem le, az áfabevallásban is szerepeljen, mint fordított adózású termék? Vagy könyveljem "0" százalékosként, és akkor az áfabevallásban hol szerepeltessem? Előre is köszönöm megtisztelő válaszát! Tisztelettel: B. Mária
Építőipari kivitelező cég – áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Építőipari kivitelező cégként áfával kapcsolatosan a következő kérdést teszem fel: építtetőnk magánszemély, cégünket bízza meg a tulajdonában lévő családi házának bővítésével. Egyszintes házhoz egy 50 négyzetméteres nappalit építünk hozzá. A művelet építésiengedély-köteles, az engedély megvan. 1./ Mi, mint kivitelezők áfa tekintetében 2016-ban milyen számlát kell, hogy kiállítsunk számára az anyagköltségről és munkadíjról? 2./ 27 százalékos vagy 5 százalékos áfatartalommal? (Csok-kedvezményes.) Tisztelettel: Géczi Sándorné
Üzlethelyiség bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magánszemély bérbe ad cégnek egy üzlethelyiséget. A rezsiköltség változatlan formában továbbszámlázható-e, vagy be kell építeni a bérleti díjba? Van-e olyan kitétel, hogy a rezsi összege nem lehet változó havonta? A mérőórák a bérbeadó nevén vannak. Köszönettel!
Használtgépkocsi-kereskedő áfaelszámolása
Kérdés
Egy használtgépkocsi-kereskedő kft. bejelentkezett a viszonteladói körbe, tehát a különbözet szerinti áfát alkalmazza a használt autók értékesítésénél. Viszont ha ő vásárol személygépkocsit egy másik autókereskedőtől, az a kiállított számlára ráírja, hogy különbözet szerinti áfa vonatkozik rá, és nem számol fel áfát. Amikor eladja ezt a gépkocsit, hogyan számolja az áfát, vagy ebben az esetben is alkalmazhatjuk a különbözet szerinti áfát? Tehát vesz egy autót 1 000 000 forintért, a számlán nem szerepel áfa, de rá van írva, hogy "Különbözeti adózás alapján", akkor, ha ezt az autót eladja 1 200 000 forintért, és ő sem számít fel áfát, ráírja őis a számlára, hogy "Különbözeti adózás alapján", akkor neki csak a 200 000 forint lesz az áfa bruttó alapja? Egy szakirodalomban azt olvastam hogy ebben az esetben nem lehet alkalmazni a különbözeti áfát, hanem az általános szabályok szerint kell értékesíteni, vagyis az 1 200 000 forint plusz áfa összeget kell a számlára írni. Kérem szíves segítségüket. Köszönöm
Adószámos magánszemély
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2016. 03.12-étől szünetelteti a tevékenységét, máshol 4 órás munkaviszonya van. Április 1-jétől szeretné az üzletét kiadni. A NAV-nál azt az információt kapta, hogy az egyéni vállalkozóként kapott adószámmal üzletét kiadhatja, "7" -es adószámot nem fog kapni. Kérdésem, hogy így számlatömböt vásárolhat-e, és a számlán a meglévő adószámát feltüntetheti-e? Egy kft. szeretné bérbe venni a boltját. Válaszát köszönöm.
5 százalékos áfa – új lakás, átépített garázs
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy építőipari cég lakásépítéssel foglalkozik, három-négylakásos házakat építenek. A vevővel 2015-ben kötött adásvételi szerződést társasházi lakásokra, garázsra. Bruttó vételárban állapodtak meg. A vevő 2015-ben előlegeket fizetett 27 százalékos áfával. A végszámlát 2016-ban állította ki az eladó (a fennmaradó összeget 5 százalékos áfával), mivel banki hitellel teljesítette a végszámlát a vevő. A tulajdoni lapon és a társasház alapító okiratában garázs és lakás szerepel. Az építési engedélyben viszont benne van, hogy engedélyezik a későbbiekben a garázs tartós tartózkodásra alkalmas helyiséggé átalakítását. Ez így is történt. Birtokba adáskor konyha-étkezőként funkcionált. A kérdésem, hogy a végszámlában garázsként (vételárat arányosítva) kell számlázni 27 százalékos áfával, vagy lakásként 5 százalékos áfával, ahogy ki lett állítva a végszámla? A válaszát előre is köszönöm. Nagyné V. E. Betti
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
