Tisztelt Szakértő! Azt szeretném tudni, hogy az egyéni vállalkozónak a kiállított számláin kötelező-e szerepeltetni a nyilvántartási számát. "Az egyéni vállalkozó a 2009. évi CXV. tv. 16. § (4) bekezdése szerint gazdasági tevékenysége során az "egyéni vállalkozó" megjelölést (vagy annak „e.v.” rövidítését) és nyilvántartási számát neve (aláírása) mellett minden esetben köteles feltüntetni."
Szállodánkban év végén értékesített csomagokban több napos szállás, étkezés (szilveszter) tartozik. Várható távozás, számlázás 2017.01.01-én. Közben az étel, helyben készített nem alkoholtartalmú ital (kávé) áfája 18 százalékra változik. Hogyan kell helyesen számlázni? A számlán minden dátum 2017. évi, ezért 18 százalékkal az ételt és az említett italt is? Minden tételt rögzítünk a pénztárgépben. Ha a vendég 2016.12.30-án étkezik, és nem alkoholtartalmú italt fogyaszt, az még 27 százalékos áfa. Szobával együtt fogja fizetni, 2017. évben, akkor meg már áfaváltozás van. Mi a teendő, ha a pénztárgépbe 27 százalékos áfával rögzítjük a terméket, a számlán pedig 18 százalékos áfa szerepel? Helyes ez így, vagy mi a jó megoldás?
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben kérném a segítségét: magánszemély Magyarországon egy cégtől (amely bejelentkezett különbözeti adózásra) vásárol egy használt személyautót, amit a magyar kereskedő cég Ausztriában vásárolt áfamentesen (nettó értéken) egy kereskedő cégtől. A magyar magánszemély a magyar kereskedő cégtől áfatartalom nélküli számlát kapott. Kérdésem, hogy a magyar kereskedő cég helyesen állította-e ki áfa nélkül a számláját (ők egyébként a különbözeti áfára hivatkoznak), vagy áfás számlát kellett volna kiállítaniuk (szerintünk ez lett volna a helyes)? Köszönöm segítségét!
Tisztelt Szakértő! 2017-re lenne egy 7 éjszakás program EU-n belül (Litvánia, Lettország, Észtország). A programot (szárazföldi rész, transzferek, szállás, ellátás) egy EU-n kívüli, török székhelyű irodától vennénk (ITC Tourism). A repülőjegyet és biztosítást mi tesszük hozzá. A programcsomag elé, kvázi pre-tour jelleggel mi tennénk egy városnézést Minszke, ami Fehérorszország fővárosa, tehát EU-n kívüli úticél. Az EU-n belüli utazási csomag elvileg árrésadózással megy, az EU-n kívüli viszont áfamentes. Ha ez ilyen egyszerű, akkor meg tudom oldani, mert az EU-n kívülre eső részt nullásan számlázom, és külön sorba tüntetném fel az áfás árrést... DE! Befolyásol-e bármit, hogy a csomagajánlat egyik részét EU-n kívülről vennénk, ráadásul úgy, hogy az már önmagában csomag, hiszen: szállás, transzfer, ellátás, guide és a belépők egy része is az ár tartalma....ami, mivel EU-n kívülről veszem, elvileg importáfa köteles lenne...? Remélem, elég érthető a kérdésem. Tisztelettel várom válaszát: Gné Krisztina
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft., amely jelenleg áfás tevékenységet végez, az áfatörvény 58. §-a alapján számláz. Számláit az adott hónapot követő 5. napon állítja ki, és a fizetési határidő idő és teljesítés időpontja az adott hót követő 10-e. 2017. évben szeretne alanyi adómentes lenni. Kérdésem az, hogy a 2017. január 5-én kiállítandó számlát mentesen vagy áfásan kell-e kiállítani? Esetleg megtehetjük-e azt, hogy a decemberre szóló számlát kivételesen 2016. december 26-án kiállítjuk december 31-ei fizetési határidővel, illetve december 26-ai teljesítési időponttal? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kft. új lakóházakat épít, melyek építésiengedély-kötelesek. Egy cégtől nyílászárókat vásárol, amelyeket ugyanez a cég be is szereli. Kérdésünk, hogy a szerelési költséget egyenes vagy fordított adózással kell-e kiszámlázni? A számla összege 90 százalékban a nyílászárók összege 10 százalékban pedig a szerelési költséget tartalmazza. Tisztelettel: T.Mária
Tisztelt Szakértő! Alanyi áfamentes egyéni vállalkozó egy amerikai egyetemmel közösen dolgozik egy tankönyv elkészítésén. Szolgáltatását az amerikai egyetem felé kell dollárban számláznia. Kérdéseim: 1. Megfelelő bizonylat-e a nyomtatványboltban kapható angol nyelvű számlalapnyomtatvány csak angol nyelven kitöltve, az összeg csak dollárban feltüntetve? 2. A számlán fel kell-e tüntetni, hogy az egyéni vállalkozó alanyi áfamentes? Ha igen, akkor elég-e angolul? 3. Kell-e áfát felszámítani, az áfakulcshoz mit írjon? 4. Milyen egyéb megjegyzéseket kell a számlán szerepeltetni? Például "áfa területi hatályán kívül", "fordított adózás", "az áfa összegét a szolgáltatást igénybevevő fizeti" stb.? 5. Kell-e áfabevallást benyújtani, mely időszakban, és melyik sorban kell szerepeltetni a bevételt. Keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége? 6. Alanyi áfamentes egyéni vállalkozóként nem rendelkezik vállalkozói bankszámlával, csak lakosságival. Az említett ügylet miatt kötelezetté válik bankszámlanyitásra? Vagy kérheti az átutalást saját lakossági számlájára, esetleg devizában vezetett számlájára, esetleg külföldön vezetett számlájára? Köszönettel: Nagy Gábor
Tisztelt Szakértő! Külföldi partnerünktől alapanyagot kapunk szállítólevél kíséretében. Számlázni úgy szokott, hogy több szállítólevélre hivatkozik. Ilyen esetben mikor kell az áfabevallásban és milyen értéken szerepeltetni a beérkezett számla tartalmát.? Például: a számla kelte: 2016.10.12., a számlán szereplő szállítólevelekre történő hivatkozások az alábbiak: 2016.07.19. 163,40 EUR 2016.08.12. 159,10 EUR 2016.09.21. 697,46 EUR A külföldi cég és mi is rendelkezünk közösségi adószámmal. Válaszát előre is köszönöm!
Ügyfelem őrzés-védelemmel foglalkozó, havi áfabevalló gazdasági társaság. Havi átalánydíjért folyamatos őrzés-védelmet biztosít a partnerének. Az átalánydíj a tárgyhónapot követő hónapban esedékes. A számlát elszámolási időszakos ügyletként állítja ki, a számla teljesítési időpontja a fizetési határidő. A szerződés további rendelkezése: "megrendelő, a jelen szerződés tartalmát képező állandó szolgáltatást meghaladó, eseti, rendkívüli tevékenység ellátására a szolgáltató részére megbízást adhat, melynek feltételeiben a konkrét feladatra tekintettel a felek egyedileg fognak megállapodni." Ilyen eseti megbízások minden hónapban felmerülnek, mert előre nem várt esemény bekövetkeztekor további járőrök bevonására van szükség. Ezen rendkívüli munkákról havonta egy összesítő teljesítésigazolás készül. A díjazás szintén a tárgyhót követő hóban esedékes. Az ilyen eseti, rendkívüli munkákat hogyan kell számlázni? Elszámolási időszakos ügyletnek minősül (és ebben az esetben a számla teljesítési időpontja a fizetési határidő)? Ekkor a havi összesítő teljeítésigazolás alapján elég egy darab számlát kiállítani? Vagy nem elszámolási időszakos ügylet? Ekkor minden esetről az adott napi teljesítési időponttal külön-külön számlát kell kiállítani? Vagy hó végén egyben kell számlázni? Ez esetben milyen teljesítési időponttal? Vagy gyűjtőszámla kiállítható? Melyik a helyes eljárás? Köszönöm.
Tisztelt Adózóna! Az lenne a kérdésem, hogy ha egy ügyfelem aláírt egy 12 hónapos szerződést, amiből az első két hónap ingyenes, akkor kell-e kiállítanom nulla vagy 1 forintról számlát a kettő ingyenes hónapra, vagy ez nem kötelező? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A következő témában szeretnénk a segítségét kérni. Katás egyéni vállalkozó szünetelteti az egyéni vállalkozását, a szüneteltetést a NAV felé bejelenti. A szüneteltetés alatt mégis bevételszerző tevékenységet folytat, amiről egyéni vállalkozásának a számlatömbjéből, mint egyéni vállalkozó számlát bocsát ki. Kérdésem, hogy ebben az esetben a kérdéses bevétel hogyan adózik, valamint a számla kibocsátásának ténye megfelel-e a törvényi előírásoknak? Tisztelettel: Eco-Design Kft.
Tisztelt Szakértő! Ingatlanforgalmazó cég eladja egyik ingatlanát. Az adásvételi szerződést már megkötötték, de a vételárat a szerződés szerint a vevő több részletben fizeti meg, egy éven belül. Mikor és hogyan kell ilyen esetben a számlát kiállítani? Kötelező-e az adásvételi szerződés aláírásakor a teljes vételárról kiállítani a számlát? Lehetséges-e a részletek megfizetésekor előleg- vagy részszámlát kiállítani?
Tisztelt Szakértő! Támogatás elszámolásàról kell-e számlát kiállítanom az adományozó felé? Nézetünk szerint nem, mert az elszámolás alapja a támogatói szerződés és a bankszámlakivonat. Ugyanakkor a támogató jogszabályhelyre való hivatkozást kér. Segitségüket megköszönve, tisztelettel: Somogyi Katalin
"A" Kft. ügyvezetője vevőt hozott "B" Kft. üzletrészére. A tulajdonosváltozás ügyintézése folyamatban van. "A" Kft. ezt a közreműködést le fogja számlázni "B" Kft.-nek, a kérdésem az, hogy ezt megteheti áfamentesen? Ha igen, emiatt a mentes értékesítés miatt kell arányosítani a levonható áfát?
Tisztelt Szakértő! Egyik munkavállalónkkal tanulmányi szerződést kötöttünk, de időközben a munkavállaló felmondott. Mivel a felmerült költségek magasabbak, mint a munkavállaló részére fizetendő bér, így azt a munkabéréből levonni nem tudjuk. Amennyiben a felmerült oktatási költségeket kiszámlázzuk, azt áfával vagy áfamentesen kell megtennünk? (A bejövő számlák adómentesek voltak.) Válaszát előre is köszönöm!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték