Tisztelt Szakértő! Egyszemélyes kivaalany kft. esetében a kiva alapjának meghatározásában kérnék segítséget. Az ügyvezető nyugdíjas, és munkaviszonyban látja el a teendőit. A cégnek más alkalmazottja nincs. Segítő válaszukat előre is köszönöm!
Van-e lekötött-tartalék-képzési kötelezettsége a társasági adó hatálya alá visszatérő volt kivásnak, ha osztalékot fizet, illetve ha nem fizet? Olvasói kérdésre Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló válaszolt.
Tisztelt Szakértő! 2019-ben újonnan alakult társaság kivaalanyiságot választott. Esetében hogyan alakul a mentesített pénztáregyenleg? Az alapítók alapításkor a jegyzett tőkét (3 millió forint) készpénzben bocsátották rendelkezésre. Ebben az esetben ez jelenti a mentesített összeget, mint úgynevezett nyitó érték? (az árbevétel 5%-a, 1 millió forint, alatta van ennek az értéknek.) Válaszukat előre is köszönöm!
Az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények módosításáról szóló 2019. évi LXXIII. törvény 36. §-a és 87. §-ának (3) bekezdése 2020. január 1-jétől hatályon kívül helyezte az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló 2002. évi XLIII. törvényt (evatörvény). A cikk az evás társas vállalkozások – megszűnéssel összefüggő – teendőit mutatja be, abban az esetben, ha az evaalany nem a társasági adó hatálya alá kíván visszatérni.
A joggyakorlat során gyakran felmerülő kérdés, hogy mely időpontban keletkezik a kisadózókról szóló törvény szerinti adóalanyiság egy átalakulással, egyesüléssel, szétválással létrejött gazdasági társaság esetén. Bár a két adónem szabályozása ugyanazon törvényben található, a kisadózó vállalkozások tételes adójára, illetve a kisvállalati adóra vonatkozó szabályok eltérően rendelkeznek arról a jogi helyzetről, amikor az átalakulás, egyesülés, szétválás keretében létrejövő jogalany kíván belépni a kata, illetve a kiva hatálya alá.
Tisztelt Szakértő! Egy kivás cégben az ügyvezető megbízási jogviszony keretében látja el az ügyvezetést, a megbízási díj kevesebb, mint a minimálbér 30%-a, így az nem képez járulékalapot. Rajta kívül egy nyugdíjas foglalkoztatottja van, akinek a munkabére szintén nem képez járulékalapot. A kérdésem az, hogy ebben az esetben mi lesz az iparűzési adó alapja (ipa alá kivásként bejelentkezve)?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. tulajdonosa havi 440 ezer forint bérjövedelmet kap (munkaviszonyból származó jövedelem). A kft.-ben osztalék felvételét tervezi. A cég jelenleg kivás, de a kiva időszak előtti eredménytartalék terhére veszi fel az osztalékot. Ha 2019. júliusban történik a kifizetés, akkor alkalmazhatják már a csökkentett, 17,5 százalékos szociális hozzájárulási adót? A tulajdonos jövedelme a tárgyévben várhatóan eléri a minimálbér összegének 24-szeresét. Adhat-e nyilatkozatot arról, hogy nem kéri emiatt a szociális hozzájárulási adó levonását az osztalékból? Válaszát előre is köszönöm!
A magyar kkv-szektorban nem ritka, hogy egy vállalkozás (egyik, tipikusan többségi) tulajdonosa a tagság mellett ügyvezető is a cégben, sőt, a járulékterhek racionalizálása végett munkaviszonyban is áll a társasággal. Az ilyen vállalkozások sincsenek kizárva a kisvállalati adó választásának lehetőségéből, amennyiben a belépési és bent maradási feltételeket teljesítik. És az ilyen „céges mindenes” vállalkozók is elérhetik a nyugdíjkorhatárt.
Tisztelt Szakértő! Kft. üzletrészét 100 százalékban zrt. részére értékesíti. A kft. kivaalanya, a zrt.-nek kapcsolt vállalkozása lesz. Az Adókódex 2019/7. számában a 8. pontban, az adóalanyiság megszűnése cím alatt a bevételi és a létszámváltozásnál is azt írják, hogy a kapcsolt vállalkozás adatai nélkül kell vizsgálni a határértékeket. Eddig úgy tudtam, és előadásokon is azt hallottam, hogy együtt kell nézni. Helyes az Adókódex közlése? 2019.07.01-el történik az üzletrészek eladása. Ha így van, nem kell visszatérni a kft.-nek a társasági adó hatálya alá, ugyanis önállóan sem a 3 milliárd bevételt, sem a 100 főt nem éri el az átlagos statisztikai létszám. Tisztelettel: Szabó Zoltánné
Tisztelt Szakértő! Adott egy cég, amely 2019.01.01-től kiva szerint adózik. A 2018-as eredménye szerint szeretne kivenni osztalékot. A jövedelme eléri a minimálbér 24-szeresét. A kérdésem: hogyan adózik? Mivel kivás, nem fizet szociális hozzájárulási adót, meg kell-e fizetnie a kivét után a szochót is, vagy csak szja-fizetési kötelezettsége lesz? Válaszát előre is köszönöm!
A kisvállalati adó rendszere az adóalap elemeit részben a társadalombiztosítási és szociális hozzájárulási adó szabályokra hivatkozással, részben pedig a társasági adó egyes adóalap-korrekciós tételeinek átemelésével határozza meg. Cikkünkben a társasági adóból talán a leggyakrabb „felhívott” két módosító tétellel foglalkozunk: az osztalék és az ingyenes juttatások adóalapra gyakorolt hatását elemezzük.
Tisztelt Cím! S.o.s. segítséget kérnék az alábbi problémám helyes megoldására. A helyzet a következő. Társasságunk 2018-évben még a tao hatálya alá tartozott, majd 2019. évtől a kivá-ba léptünk be 2019. 01.01-gyel. Értelemszerűen a 2018. évre a 1829-es bevallást nyújtottuk be. Úgy gondlova, hogy ez igy helyes. Igen ám, de a NAV-tól kaptunk egy értesítést, hogy a 1829 bevallást elfogadni tudják, mert a kiva hatálya alá tartozunk. Próbaként elkészítettem a 18KIVA bevallást, ami a társaságnak többlet befizetést eredményezett. Nem tudom elképzelni, hogy a 2018. évre megfizetett szociális hozzájárulás, szakképzési járulék és a társasági adó összegeit hol, melyik rovatba kell írni. A kiva- bevallásba, hogy csökkentse a magas kiva-befizetési kötelezettséget, amit a társaságunk havonta rendezett. A hibakód: M020. Kérem segítsenek, hogy még ki tudjam javítani, illetve elkészíteni 2018-ra a bevallást. Üdvözlettel Gönczi Katalin
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném szíves állásfoglalását. Van egy kivás cég, melynek tárgyi eszközei között van egy iroda, amit értékesíteni szeretne. A tárgyi eszköz nettó értéke 10 millió forint, az eladási ár 25 millió forint. Az értékesítés a kiva alapját hogyan érinti? Valamint, ha térítés nélkül adja át az ingatlant, az miként hat ki a kivaalapra? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Tóth Mária
Tisztelt Szakértő! Egy társasági adó hatálya alá tartozó vállalkozásba beolvad egy olyan társaság, amelynek előzőleg kivás időszaka is volt. Eszközeit a nyilvántartási értéken viszi át. A beolvadó társaság a kivás időszakában beszerzett tárgyi eszközökre elszámolható-e a létrejövő társaságnál a társasági adó szerinti értékcsökkenés? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! A 2018. évi kiva-előleget kellene önrevízióznom. Társasági adós időszak alatt beszerzett tárgyi eszközt (igénybe vettem a társaságiadóalap-csökkentési lehetőséget a zs. pont szerint) 4 éven belül értékesítettem. Az előleg- vagy az éves be- vallást kell önrevíziózni? Köszönöm válaszukat.
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték