Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném szíves állásfoglalását. Van egy kivás cég, melynek tárgyi eszközei között van egy iroda, amit értékesíteni szeretne. A tárgyi eszköz nettó értéke 10 millió forint, az eladási ár 25 millió forint. Az értékesítés a kiva alapját hogyan érinti? Valamint, ha térítés nélkül adja át az ingatlant, az miként hat ki a kivaalapra? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Tóth Mária
Tisztelt Szakértő! Egy társasági adó hatálya alá tartozó vállalkozásba beolvad egy olyan társaság, amelynek előzőleg kivás időszaka is volt. Eszközeit a nyilvántartási értéken viszi át. A beolvadó társaság a kivás időszakában beszerzett tárgyi eszközökre elszámolható-e a létrejövő társaságnál a társasági adó szerinti értékcsökkenés? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! A 2018. évi kiva-előleget kellene önrevízióznom. Társasági adós időszak alatt beszerzett tárgyi eszközt (igénybe vettem a társaságiadóalap-csökkentési lehetőséget a zs. pont szerint) 4 éven belül értékesítettem. Az előleg- vagy az éves be- vallást kell önrevíziózni? Köszönöm válaszukat.
Tisztelt Szakértő! A cég kivásként adózik. Egyik tulajdonosa nyugdíjasként munkaviszonyban áll a céggel. Osztalékot szeretne kivenni, de nem világos, hogy az osztalék utáni szochót hogyan kell esetében megfizetni. A cég a kiva miatt egyáltalán nem fizet szochót, és mint nyugdíjasnak, a munkavállalónak sem kell szochót fizetnie. Ebben az esetben hogyan működik a szochohatár? Válaszát előre is köszönöm.
Ügyvédi Iroda (Tulajdonképpen a kérdés vonatkozhatna kft.-re, bt.-re is) 2018. évi eredménye terhére döntése alapján 2019. április hóban fizethet-e munkadíjat tulajdonosának? Az ügyvédi iroda kiva szerint adózik. Ha dönthet így, akkor ez bruttó összeg 2018. évi költség, 2018. évi kivaalap. És 2019. április havi kifizetés alapján a 2019. április havi 08-as bevallásban kell szerepeltetni a magánszemély részére kifizetett összegből levont szja-t nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot? Köszönettel: Bernáth Istvánné
- Ebben az évben egy kivás cégnek ingatlaneladásból nyeresége képződik. Ha a 2018-as évet lezárjuk és osztalékba helyezzük a nyereséget, akkor a jóváhagyott osztalék kivaalap lesz, és 13 százalékkal adózik? - Osztalékelőleget tud kivenni? Ha igen, akkor mi alapján? Osztalékelőleg szintén kivaalap? Ha évközben vesz fel osztalék-előleget, akkor az adott negyedévben meg kell fizetni a kivát? - Ha visszatér a cég jövő évben (2020. évben) a társasági adó hatálya alá, akkor jövő májusban a jóváhagyott osztalék után ettől függetlenül a kivát kell megfizetnie? - Ha a kivás cég véglegesen szeretne átadni pénzeszközt egy társasági adó hatálya alá tartozó cégnek, akkor hogyan adózik ezután a kivás cég, illetve a társasági adó hatálya alá tartozó cég?
Tisztelt Szakértő! Kérdésem arra vonatkozna, hogy kivás vállalkozásnál a tagok részére kifizetett osztalék miatti szochót hol és mikor kell bevallani (1908-s vagy 19kiva bevallás)? A kivatörvény alapján a társaság mentesül a szocho bevallása és befizetése alól, viszont a kivaelőleg-bevallásban nem találtam erre lehetőséget. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Szeretném kikérni a véleményét. Az egyik könyvelt cégem 2019.01.01-től a kiva hatálya alá tartozik. A taós időszakból még áthozunk kb. 9,5 millió forint elhatárolt veszteséget. Kérdésem arra vonatkozik, hogy a beszerzett ÚJ tárgyi eszközök értéke milyen mértékben csökkentheti a kiva alapját? Vagyis minden ÚJ beszerzésű tárgyi eszköz ( pl. nyomtató, számítógép vagy új személygépkocsi) csökkenti a kiva időszakában a kivaalapot? Vagy van összefüggés a nyilvántartott veszteség összegével? Sajnos nekem a törvény ebből a szempontból nem egyértelmű, és a NAV ügyfélszolgálatán is ellentmondásos információk birtokába jutottam. Előre is nagyon köszönöm a segítségét! Üdv. Fodor Csilla
Tisztelt Szakértő! Kivás kft. a dolgozóit és a családtagjait 1-2 hónapra bérelt apartmanban szeretné üdültetni a nyári szabadságolások idején (kvázi cafeteriajuttatás). Kérdéseim: – Ha a bérleti díj számlája áfát tartalmaz, az levonható-e? – Számviteli elszámolás? – Az adózásban miként kell kezelni és milyen adóterhei keletkeznek? A választ előre is köszönöm.
A kivás cégek adóalapjának meghatározásánál sokaknál okoztak fejtörést a 2019. január 1-jétől hatályba lépett jogszabály-módosítások, hiszen helyes értelmezésükhöz több törvény rendelkezéseit kell összefésülni.
A kisvállalati adó egy egyszerűsített adónem, amely három, a vállalkozások által fizetendő adónemet vált ki, a szociális hozzájárulási adót, a szakképzési hozzájárulást és a társasági adót. Kérdésem: az eho megszűnt, beleolvadt a szochóba, mivel szocho alól mentes a cég, akkor most a céges telefon magánhasználata és a hasznosítási díj után eddig fizetendő 19,5% alól is mentesül?
Kivas cégben tásas vállalkozozó tagi jogviszonyban a minimálbér 24-szeresét meghaladó jövedelmet vesz ki. Osztalék után kell-e szochót fizetni?
Tisztelt Szakértő! Kissé össze vagyok zavarodva az olvasott válaszoktól, így a segítségét kérném. Férjem 28 éve egyéni vállalkozó, de a megnőtt tb-terhek miatt szívesebben lenne egyéni cég, kivás adózási móddal. Azt már értem, hogy ügyvédi alapítással létrehoz egy egyéni céget, s amikor azt bejegyzi a cégbíróság, akkor törli az egyéni vállalkozását. Kérdésem lenne, hogy az egyéni vállalkozásból a tárgyi eszközöket, árukészletet át kell-e számlázni és keletkeztet-e áfafizetési kötelezettséget, vagy jogutódlással való megszűnésnek veszik, és visz mindent tovább? Köszönöm a válaszát! Üdvözlettel: Annamária
Tisztelt Szakértő! Kiva hatálya alatt működő kft. a 2017. évben – már kivásként – képződött eredménytartaléka egy részéből ingatlant vásárol. Kérdésem a következő: milyen könyvelési tétellel kell az eredménytartalék ingatlanvásárlásra fordított összegét az eredménytartalékból kivezetni? Köszönöm szépen.
Tisztelt Szakértő! Lehet, hogy a kérdésfeltevés nem volt pontos a kivás időszakban fizetett szociális hozzájárulási adóval kapcsolatosan. A kérdésem az alábbi: kft. osztalékot hagy jóvá, várhatóan 2019 áprilisában, és megfizeti a minimálbér 24-szeresét 2019. évben, s erről nyilatkozik. A jóváhagyott osztalék kifizetése nem ütközik korlátba. A saját tőke nagysága ezt lehetővé teszi. A társaság 2019. évtől kivás. A magánszemélynek ez esetben fizetnie kell-e az osztalék utáni szociális hozzájárulási adót?
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték