Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes katás egyéni vállalkozó közösségen belüli termékbeszerzése esetén mi a teendő? Interneten keresztül kell regisztrálnia (közösségi adószámmal tud csak), és úgy rendeli az alkatrészeket, amit Magyarországon fog értékesíteni. Kérdésem: mi a teendő, a 10.000 euró értékhatárt biztosan nem fogja elérni, áfával kapcsolatban van-e valami teendő? Köszönettel.
Alanyi adómentes áfát választó szervezet által bérbeadott parkolóhely szolgáltatás után fel kell-e számítani áfát?
Alanyi adómentes adózó szolgáltatást (tanácsadást, tanulmánykészítést) nyújt uniós adószámmal nem rendelkező angol cégnek. Tekintettel arra, hogy a megrendelőnek nincs uniós adószáma, kiállíthat-e a szolgáltató áfamentes számlát alanyi mentességre hivatkozva? Köszönöm a segítséget. P.Zsuzsa
Tisztelt Szakértők! Technikai jellegű kérdésem lenne. Alanyi adómentességet választó katás egyéni vállalkozó közösségen belül szolgáltatást nyújt. Ebben az esetben, ha jól tudom, ő nem alanyi mentes minőségében jár el, és havi 65-ös bevallást kell beadnia A60-assal együtt. Ő ebben az esetben a speciális adózói körbe tartozik? Ha igen, akkor 65-ös bevallásban mit választ mint adózói státuszt? A kitöltési útmutató alapján az 1-est kellene választani, mert akkor töltheti ki az ide vonatkozó 01-03. lap 92-es sorát. Viszont az egyéni vállalkozóról szóló törvény szerint nem rendelkezik jogi személyiséggel, közösségi adószámmal viszont igen, tehát nem felel meg az 1-es kategóriának, ami "Közösségi adószámmal rendelkező, áfaalanynak nem minősülő adófizetésre kötelezett jogi személy". Más kategória, ahol az illető közösségi adószámmal rendelkezik, nincs. Mit nem veszek észre?
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozóként 2020. július 1-jétől van-e adatszolgáltatási kötelezettségem az általam kiállított és a befogadott költségszámlák tekintetében? Szíves válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2019.03.01-től a katás adózást választotta, és nem jelentkezett be az áfakörbe, alanyi mentes. A bejelentkezésétől kezdve közösségen belüli szolgáltatást végzett Németországban. Nem kért közösségi adószámot. Nem készített semmilyen bevallást, a számláit magyar adószámmal, euróban állította ki, áfa felszámolása nélkül, a németországi vállalkozó részére. Azt nem tudom, hogy a német vállalkozó áfaalany-e Németországban a feltüntetett adószám alapján. Kérdésem, hogyan lehet helyretenni ezt az egész elrontott számlázást, az áfa és a kata vonatkozásában? Köszönettel: Rácz Ildikó
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes vállalkozásként a számláinkban az áfakulcshoz az AAM rövidítést használjuk. Kérdésem, hogy hibát követek-e el akkor, ha AAM rövidítéssel állítok ki számlát, egy adó alóli mentesség alá tartozó szolgáltatásról, és a számlára megjegyzésként felvezetem, hogy a szolgáltatás az áfatörvény 85. §-ában foglaltak alapján mentes az adó alól. Esetleg alanyi adómentesként kiállíthatom-e úgy a számlát, hogy áfakulcsként a TAM rövidítést alkalmazom, és a megjegyzésben szövegesen rögzítem, hogy miért mentes a nyújtott szolgáltatás? És lenne még egy kérdésem: kérem, segítsen értelmezni az áfatörvény 169. § m) szakaszát, hogy pontosan milyen „egyértelmű utalást kell” a számlára hivatkozásként felvezetni! Válaszát előre is köszönöm! Üdvözlettel Dobosi Pálné
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem, aki alanyi adómentes egy Nagy-Britanniában élő vállalkozónak adott ki 40 000 forintról számlát. Neki van uniós adószáma, de mint hosszas nyomozás után kiderült a vállalkozónak nincs. Mivel alanyimentes, ezért áfa nélkül állította ki a számlát feltüntetve rajta az AM jelzést. Kell-e ebben az esetben a 65-ös áfabevallásban, vagy az összesítő jelentésben bevallani? Köszönettel: Burián Tamásné
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2019.12.31-én kilép az áfakörből, és 2020. január 1. napjától alanyi adómentesen működik tovább. 2019 decemberében kiállított egy áfás számlát, de a fizetési határidő és a tényleges kiegyenlítés is 2020-ban lesz. A bevételt tehát már 2020. évinek könyveljük, de az áfát be kell-e vallanunk 2019. decemberre, vagy mi a teendőnk ilyen esetben? 2020-ban a nettó vagy a bruttó összeg számít bele az árbevételbe? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét. Adott egy alanyi adómentes, katás egyéni vállalkozó (2019. 02. hóban lett egyéni vállalkozó), akinek a kormányhivatal székhelyigazolás hiányában megszüntette az egyéni vállalkozását (2019. július hónapban), és a jogorvoslati lehetőség ideje is lejárt. Az egyéni vállalkozó erről nem tudott (a tárhelyére érkező leveleket nem olvasta el), a szolgáltatásait (adatfeldolgozás) a megszüntetés óta is folyamatosan kiszámlázta, és meg is kapta megrendelőitől az ellenértéket. Mi ilyenkor a teendő? A megszüntetése óta kapott bevételei milyen jogcímen és hogyan adókötelesek? A megrendelői felé mi a teendője? Mikor lehet újra katás egyéni vállalkozó, ha most, december hónapban újrakezdi az egyéni vállalkozói tevékenységét? Ha 2020. január hónapban kezdi újra az egyéni vállalkozói tevékenységét, akkor mikor lehet újra katás egyéni vállalkozó? Milyen plusz kötelezettsége lenne, ha áfásan végezte volna a tevékenységét? Az iparűzési adó tekintetében hogyan kell eljárnia? Köszönettel: Kauker Zsoltné
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozó elektronikus szolgáltatást nyújt, nevezetesen telefonos játékapplikációt lehet letölteni az elektronikus áruházból. A kérdésem erre vonatkozóan az alábbi: 1.) Ha belföldön számláz, akkor alanyi adómentesen jár el. 2.) Ha EU-n belüli adóalanynak nyújt szolgáltatást, akkor szintén adómentesen számlázhat, de az áfatörvény területi hatályán kívül? 3.) Ha EU-n belül nem adóalanynak számláz, akkor 10 ezer euró, vagyis 3 millió 100 ezer forint erejéig ugyanez a helyzet? Ezt követően pedig az adott ország áfakulcsát kell használnia? 4.) Ha harmadik országba állít ki számlát, akkor – adóalanynak az áfatörvény területi hatályán kívül és áfamentesen – nem adóalanynak a nem adóalany letelepedési helye szerinti áfakulccsal kell kiállítani a számlát? Előre is köszönöm a válaszát! Krisztina
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk 2020. január 1-jétől kilép az áfakörből, és alanyi adómentes lesz. Az lenne a kérdésem, hogy 2021-től lehet-e újra áfakörös, ha meggondolná magát úgy, hogy a bevétele nem éri el a 12 millió forintot? Mely esetben van a kétéves tilalom? Köszönettel: Bognárné
Számos esetben tapasztalta a NAV az ellenőrzései során, hogy az általános forgalmi adóban alanyi adómentességet választó adóalanyok figyelmét elkerüli, hogy egyes esetekben őket is áfafizetési kötelezettség terheli függetlenül attól, hogy az alanyi adómentes értékhatárt (12 millió forint) nem lépték át – írja honlapján az adóhatóság.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2017. 11.01-én kezdte a vállalkozását az általános szabályok szerint az áfában. Január 1-jével kilépne az áfakörből, és alanyi mentes lenne. Bevételei jóval az értékhatár alatt vannak, így ez nem lesz gond. Vannak a figyelési időszakon belüli tárgyi eszközei, amelyek időszaki áfájának 1/5 részét a következő évek végén kell bevallani decemberi bevallással, ha összevontan meghaladja a 10 ezer forintot. Viszont a készletekkel kapcsolatban bizonytalan vagyok. Itt egy régebbi írásban azt olvastam, hogy nem kell bevallani sem az utolsó áfabevallásban, sem az alanyi mentes időszakban. Bevallom, a NAV 1819-es számát felhívtam korábban már emiatt, nem túl meggyőzően ugyanerre az álláspontra jutottak. Azonban Bonácz Zsolt adószakértő írása ezzel ellentétesen – hivatkozva az áfatörvény 11. 2. c pontjára – azt mondja, hogy ez alapján fizetendő áfa keletkezik, és azt a teljesítés idejére be is kell vallani? Amennyiben ez így van, egy olyan vállalkozónál, ahol a pénztárgépbe van "valami" beütve, hogyan kellene ezt helyesen megállapítani és bevallani? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Adózóna! Áfás egyéni vállalkozó alanyi mentesre tért át. Tárgyi eszközei után áttéréskor megfizette az áfát. 2019 decemberében megszűnne, kérdésünk, hogy a tulajdonában lévő tárgyi eszközök után kell-e még egyszer áfát fizetnie?
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték