Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk 2020. január 1-jétől kilép az áfakörből, és alanyi adómentes lesz. Az lenne a kérdésem, hogy 2021-től lehet-e újra áfakörös, ha meggondolná magát úgy, hogy a bevétele nem éri el a 12 millió forintot? Mely esetben van a kétéves tilalom? Köszönettel: Bognárné
Számos esetben tapasztalta a NAV az ellenőrzései során, hogy az általános forgalmi adóban alanyi adómentességet választó adóalanyok figyelmét elkerüli, hogy egyes esetekben őket is áfafizetési kötelezettség terheli függetlenül attól, hogy az alanyi adómentes értékhatárt (12 millió forint) nem lépték át – írja honlapján az adóhatóság.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2017. 11.01-én kezdte a vállalkozását az általános szabályok szerint az áfában. Január 1-jével kilépne az áfakörből, és alanyi mentes lenne. Bevételei jóval az értékhatár alatt vannak, így ez nem lesz gond. Vannak a figyelési időszakon belüli tárgyi eszközei, amelyek időszaki áfájának 1/5 részét a következő évek végén kell bevallani decemberi bevallással, ha összevontan meghaladja a 10 ezer forintot. Viszont a készletekkel kapcsolatban bizonytalan vagyok. Itt egy régebbi írásban azt olvastam, hogy nem kell bevallani sem az utolsó áfabevallásban, sem az alanyi mentes időszakban. Bevallom, a NAV 1819-es számát felhívtam korábban már emiatt, nem túl meggyőzően ugyanerre az álláspontra jutottak. Azonban Bonácz Zsolt adószakértő írása ezzel ellentétesen – hivatkozva az áfatörvény 11. 2. c pontjára – azt mondja, hogy ez alapján fizetendő áfa keletkezik, és azt a teljesítés idejére be is kell vallani? Amennyiben ez így van, egy olyan vállalkozónál, ahol a pénztárgépbe van "valami" beütve, hogyan kellene ezt helyesen megállapítani és bevallani? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Adózóna! Áfás egyéni vállalkozó alanyi mentesre tért át. Tárgyi eszközei után áttéréskor megfizette az áfát. 2019 decemberében megszűnne, kérdésünk, hogy a tulajdonában lévő tárgyi eszközök után kell-e még egyszer áfát fizetnie?
Tisztelt Szerkesztőség ! Egy végelszámolás alatt álló alanyi adómentes kft., ha vagyonfelosztási javaslatába beállítja a korábban az előzetes áfát nem levonva beszerzett tárgyi eszközeit a tulajdonosok számára a megmaradt vagyon kiadásaként, kell-e fizetendő áfát felszámítani, és ennek alapján számlát is kiállítani az ügyletről? (Melyik áfatörvényhelyek vonatkoznak az ügyletre vagy állásfoglalások?) Ha áfaköteles,hogyan lehet más módon megoldani a tárgyi eszközök kiadását, hogy ne kelljen áfát fizetni utána? Előre is Köszönettel: Érdeklődő olvasó
Tisztelt Szakértő! Egy kata hatálya alá tartozó, alanyi adómentes, magyar székhelyű, magyar egyéni vállalkozó külföldön (EU/Ausztria) is szeretne munkát vállalni. A munkát külföldön élő, külföldi munkaviszonnyal rendelkező, külföldi ember végezné. Kérdéseim a következők: Bejelentheti-e a magyar vállalkozó saját vállalkozásába alkalmi munkavállalóként a külföldi munkavállalót, vagy van-e erre valamilyen más lehetőség, hogy foglalkoztassa? Áfa vonatkozásában: a munka számlázása áfássá válik-e, attól függetlenül, hogy az egyéni vállalkozó alanyi adómentes? Van-e bármilyen bejelentési vagy egyéb kötelezettség az osztrák adóhatóság felé? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes katás egyéni vállalkozó norvég adóalany részére mérnöki tanácsadást végez. Ennek a szolgáltatásnak az értéke bele számít-e az alanyi mentesség határába? Ha igen, akkor milyen árfolyamon kell számolni a bevételt? Keletkezik-e áfabevallási kötelezettség, ha igen, akkor mely sorban kell bevallani?
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: egyesület EU-s szolgáltatást vett igénybe. Az egyesület nem áfakörös, nem rendelkezik EU-s adószámmal. Mi a teendő? Be kell vallani, és meg kell fizetni az áfát? A számlán is szerepel áfaösszeg. Így nem kétszer fizet áfát az egyesület? Köszönettel: Ildikó
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozó, őstermelő esetében nem kötelező a vállalkozói bankszámla nyitása. A magánszemély bankszámlájára érkező bevétel vagy kifizetett költség számlaösszegét hogyan kellene könyvelnünk, hiszen a kiegyenlítés szükséges a könyvelésbe, viszont a bankszámla maga nem céges? Hogyan kell helyesen eljárni ilyen esetekben, hogy a bank – pénztár a jó adatot mutassa? Köszönettel: József
Ügyfelünk 2017. 01.01-től alanyi adómentes adózó, 2019-ben meg kívánja szüntetni vállalkozását. A tárgyév során értékesíteni fogja a birtokában lévő tárgyi eszközöket. Tisztában vagyok vele, hogy az értékesítés során áfát kell számláznia és fizetni az eszközértékesítések után. Van viszont egy speciális probléma: 2007.01.01-én aktivált egy 400 ezer forint értékű (áfával növelt érték) bérelt ingatlanon végzett beruházást. A bérelt ingatlan a társaság székhelye, egyben a a tulajdonosok családi háza, emiatt a beruházás során az áfa nem került levonásra. Kérdésem: a bérelt ingatlanon végzett beruházást a társaság értékesíteni kívánja a tulajdonosnak. Ezt az értékesítést áfával növelt értéken vagy áfa nélkül kell megtennie?
Tisztelt Adózóna! Kérdésem, hogy az egyéni vállalkozó, aki tárgyi mentességet választott, a vállalkozási tevékenység megkezdésekor, mert orvosi tevékenységet végez, év közben választhat-e alanyi mentességet az egyéb (például szakértői) tevékenység felvétele miatt, vagy csak a következő év január 1-jétől?
Alanyi adómentes, katás egyéni vállalkozó szünetelteti a vállalkozását, eközben viszont értékesítené az egyéni vállalkozásban korábban beszerzett tehergépjárművét. Meg kell-e szakítani a vállalkozás szüneteltetését a tárgyieszköz-értékesítés miatt? Kiszámlázható-e adómentesen a tehergépjármű? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2017-ben, a társasházat kezelő vállalkozás számlája alapján, visszaigényelte a fűtésszámlán felszámított áfát. Idén derült ki, hogy jogtalan volt a fűtés kiszámlázása, társaságunknak nem kellett volna fizetnie, mert saját berendezéssel oldottuk meg a fűtést. Azóta kiléptünk az áfakörből, alanyi mentességet választottunk. A társasházat is már másik, szintén alanyi mentes vállalkozás kezeli, nem az, amely 2017-ben kiállította a számlát. Kérdésem az lenne, hogyan kell a 2017-ben jogtalanul felszámított és visszaigényelt áfát rendezni társaságunknak, illetve mit tehet a társasházat kezelő vállalkozás, hogyan írhatja jóvá a visszajáró pénzösszeget? Milyen számlát kell kiállítania? Kinek, milyen áfa-önellenőrzéseket kell/lehet beadnia, ha már egyik cég sem alanya az áfának? Köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő! Az alanyi adómentes „B” Kft.-t megvásárolja az áfakörös „A” Kft. A megvásárolt „B” leányvállalatnak „A” anyavállalat adózói státusza miatt van-e adózói státuszváltási kötelezettsége? Ha a leányvállalatot áfakörbe szeretnénk bejelenteni, azt legkorábban mikor tehetjük meg? Tisztelettel.
2006. évben indítottam egyéni vállalkozásomat alanyi áfamentesként, azóta is az vagyok. 2008. évben magánszemélytől adásvételi szerződéssel vásároltam vállalkozásomba egy használt tárgyi eszközt, amit el szeretnék most adni. Azzal tisztában vagyok, hogy mivel vállalkozásomban használtam és költségként elszámoltam, értékesítéskor számlát kell kiállítanom. Első kérdésem az lenne, hogy áfásan kell-e a számlát kiállítanom attól függetlenül, hogy már a vásárláskor is alanyi mentes voltam és egyébként is magánszemélytől vásároltam használtan adásvételi szerződéssel áfamentesen? Ha áfás számlát kell kiállítanom, akkor ha bevallom a 65-ös áfabevallás nyomtatványon a fizetendő áfát, milyen időszakra kell elkészítenem (havi, negyedéves, éves), és a bevallás első oldalán be kell-e valamilyen pontban jelölnöm, hogy alanyi mentesként miért nyújtom be? Az adóalap és adó sora pedig ugyanaz, mint a normál értékesítésnél? A tárgyi eszközt a 855903 Nyelvi magánoktatás és 855908 Nyelvi képzés ÖVTJ kódok alatti tevékenységhez használta. Köszönöm válaszukat előre is.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték