Kérem szépen szíves segítségét a következő kérdésben: Sajnos hibáztam, nem növeltem meg az adóalapot 2015. évben a bírság összegével. Amennyiben nem jelentős hiba, akkor a 1529-es bevallást önellenőrzöm, de a feltárás évében nem kell szerepeltetni a mérleg középső sorában? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Munkavállalónk 2019. január 1-jén betöltötte az öregségi nyugdíjkorhatárt. Munkaviszonya csak január 11-én szűnt meg. Mivel nem volt az elszámolás időpontjában még határozata a nyugdíjról, ezért minden járulékot levontunk tőle a számfejtés során, mintha nem lett volna még nyugdíjas. A 08-as bevallás is így ment el. Kérdésem az lenne, hogy előleg megállapításáról szóló igazolás elfogadható-e, el lehet-e kezdeni az önellenőrzést? Másik kérdésem, hogy mivel több járulékot vontam le tőle, mint kellett volna (10%+4%+3%), és ez az összeg a NAV felé be is lett fizetve, nekünk mint munkáltatónak vissza kell kérnünk az adóhivataltól a dolgozó részére kiutalt különbözetet? Vagy azt automatikusan, az önellenőrzés után visszafizetik? Válaszukat megköszönöm!
Tisztelt Szakértő! 1. kérdés: egy kft. 2018.01.01-jétől kiva adózási módot választotta a tao helyett, 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, holott nem lehetett volna, mert a Tao 16. § (1.c.) bekezdése jogutód nélküli megszűnés esetén tiltja. Ilyen esetben mi a teendő? Társaságiadó-bevallást kell önellenőriznem? És késedelmi pótlékkal növelt összegben megfizetnem vagy kiva-bevallásban van-e rá lehetőség? 2. kérdés: ha fejlesztési tartalékot képeztem a Tao tv. hatálya alatt és a kiva időszakában 4 éven belül beruházásokat hajtok végre, feloldom a fejlesztési tartalékot, elszámolom a számviteli törvény szerinti értékcsökkenést, viszont hogyan fizetem meg a fejlesztési tartalék utáni adót (késleltetett értékcsökkenést)? Előre is köszönöm válaszát. Üdvözlettel Novákné Gaál Mónika
Tisztelt Szakértők! Az alábbi problémával kapcsolatosan kérném szíves segítségüket: 2018-as évre a munkavállalónak 3 kedvezményezett gyermek után lett havonta érvényesítve az adókedvezmény, de a valóságban csak két kedvezményezett gyermek és 1 eltartott után lehetett volna. Szóval több adókedvezmény lett számolva a kelleténél. Hogyan lehet ezt módosítani 2018-ra visszamenőlegesen egész évre? Önellenőrzéssel a 1808-as nyomtatványon? Segítségüket előre is köszönöm! Kiss Beáta
A munkáltatóknak, kifizetőknek január 31-éig kellett a 2018. évben teljesített kifizetéseiről, juttatásairól összesített igazolást kiállítaniuk. Ha a munkáltató január 31-ét követő időpontban értesül róla, vagy tárja fel, hogy az előző hónapokra, esetleg évekre vonatkozóan nem a jogszabályi előírások alapján állapította meg és vallotta be a magánszemély adóját, adóelőlegét és állapította meg a járulékokat, a következő szabályokat figyelembe véve van lehetősége javítani a hibát.
Örömmel olvastam cikküket arról, hogy a PM állásfoglalása szerint 5 évre visszamenőlegesen is igénybe lehet venni a fogyatékosság miatti adókedvezményt a 2019.01.01-től beiktatott betegségek esetén is. Engem 2012-ben műtöttek petefészekrákkal (C56). Még abban az évben megkaptam a kemoterápiát. Azóta eltelt 5 év, és úgymond tünetmentes, gyógyult vagyok. A kérdésem az, hogy ebben az esetben is igyénybevehető az adókedvezmény most 2019-re és a következő évekre, és visszamenőlegesen 2013-tól is önellenőrzést adhatok be? Előre is köszönöm!
A társaságiadó-törvény 7. § zs) pontja alapján a mikrovállalkozás is igénybe veheti a kedvezményt, mivel a szövegben kis- és középvállalkozás szerepel? A 2017-es évben nem vettem igénybe e pont alapján kedvezményt, ezt 2019-ben önrevízióval módosíthatom? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésre szeretnék választ kapni. Az általános forgalmi adó adónemben önellenőrzést szeretnék benyújtani, amely pótlólagos adófizetési kötelezettséggel jár. Az önellenőrzés egyik feltétele a fizetési kötelezettség egyidejű teljesítése az önellenőrzés benyújtásával. Kérdés, hogy fizetési kötelezettség "egyidejű" teljesítésének minősül az, ha az egyik adónem túlfizetéséből átvezetési kérelemmel teljesítjük a befizetést az általános forgalmi adóra és az önellenőrzési pótlékra? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Surányi Imréné! Korábban tárgyban feltett kérdésemmel kapcsolatban olyan aggályom van, és ehhez kérném válaszát, hogy az osztalékadó-alap csökkentéseként figyelembe vehető, az adóévben vásárolt tárgyi eszköz nettó értékéhez kapcsolódó csökkentési lehetőség a vállalkozó döntése alapján a bevallás időpontjában igénybe vehető, vagy olyan csökkentés, melyet később is igénybe vehet a vállalkozó, amennyiben azt még nem tette meg? Ebben vagyok bizonytalan, mivel, ha a bevallás időpontjában dönthetett, hogy igénybe veszi vagy sem, akkor ez nem módosítható önellenőrzéssel. Lehet, hogy az előző kérdésem nem volt teljesen egyértelmű. Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. alanyi mentes, most vették észre, hogy átlépte a 8 millió forintot decemberben, de a 12 milliót nem éri el a bevétele. Most önellenőrizni kell, de sajnos így nem kért 2019-re alanyi adómentességet. Van erre lehetőség, hogy most ezt bármilyen úton pótolja? Köszönettel: Szilvia
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő. Egy kft.-ben 2018 márciusában osztalékelőleget fizettünk ki a tulajdonosoknak a 2017. évet tekintve, mivel még nem volt lezárt, elfogadott beszámoló, amit csak a 15 százalékos szja-levonás terhelt. A kft. a beszámolóját 2018 májusában fogadta el. 2018 1808-as bevallásban a kiifzetés osztalékelőlegként lett átvéve a bérszámfejtésből. Kérdésem a következő: melyik hónapban kell vagy kellett volna elszámolni az osztalékkifizetést, így melyik havi 1808-as bevallásban kell szerepelnie annak? Az osztalékelőleg összege megegyezett a tagok által jóváhagyott osztalékkal. Mi a helyzet az ehóval? Azt mikor kell megfizetnie a tulajdonosoknak? Ha korábban akkor a 08-as bevallást önellenőrizni kell? Köszönettel:
Egy Magyarországon bejegyzett kft. két tulajdonosa magyar állampolgár állandó lakóhellyel és ügyvezető ebben a társaságban. Az ügyvezetést megbízásban látják el, ezért jövedelmet nem vesznek fel. Ugyanezen két személy Ausztriában egy személyi társaságot – GESN.Br-t , mint nálunk a bt.-t – hoztak létre ott dolgoznak, ott van a telephelyük. Tevékenységük alapján az ott tartózkodásuk időtartama meghaladja a 180 napot. Az ottani adóhatóságnál ezt nyilatkozatban is meg kellett erősíteniük, ami miatt a biztosítási kötelezettségük ott keletkezett immár jó pár éve. Az osztrák adóhatóság a E104 igazolást a magánszemélyek rendelkezésre bocsátotta 2018. évben, melyből látszik, hogy biztosítási jogviszonyuk már 2010-es évek óta fennáll. 2018. évre illetőségigazolással is rendelkeznek. Kérdésünk: 1. A magyar társaságnál felmerülhet-e járulékfizetési kötelezettség az ügyvezetők után mint társas vállalkozás vezető tisztségviselője (mi úgy gondoljuk, hogy nem, hisz Ausztriában rendelkeznek biztosítással és díjazás nélkül megbízással látják el feladatukat). 2, Az elmúlt években a magyar társaságnál osztalék kifizetése történt. Mivel akkor nem rendelkeztünk E104 igazolással, nemcsak szja-t, hanem ehót is vontunk a magyar szabályoknak megfelelően. A fent említett E104 igazolás birtokában azt gondoljuk, hogy önellenőrzés keretében a levont, megfizetett ehót visszakérnénk. 3. Van-e lehetőség, a Magyarországon osztalékból levont szja (15%) önellenőrzésére, a kettős adózás elkerülését figyelembevéve? Köszönöm Dékány Józsefné
Tisztelt Szakértő! https://adozona.hu/kerdesek/2019_1_4_Afa_onellenorzes_elozo_idoszaki_a_keg A mellékelt esetben a 82-86. sor b oszlopát üresen kell hagyni? És akkor csak a c oszlopba kell beírni a helyes összegeket, ha jól értelmezem, ugye? Köszönöm előre válaszát!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2016. évi szja-bevallásában az osztalékadó alapját nem csökkentette a 2016. évben vásárolt és üzembe helyezett beruházások nettó értékével. Jogában áll-e önellenőrzéssel ezt módosítani? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A november havi áfabevallásból kimaradt az előző időszaki áfa összege. Érkezett rá hibaüzenet, majd be lett adva önellenőrzés a bevallásra. Erre újra érkezett hibaüzenet, hogy ezt nem önellenőrzéssel kell javítani. Ebben az esetben mi a helyes eljárás? Ami harmadszorra be fog menni bevallás, helyesbítésként kell, hogy bemenjen? Előre is köszönöm válaszát!
dr. Radics Zsuzsanna
tb-szakértő, jogász
Ez engem is érdekel
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték