Fiatal gazda támogatás elszámolásánál a támogatásból megvalósított ültetvénytelepítés költségével egyező összegben került elszámolásra bevételként a támogatás. Az ültetvénytelepítés költségeit egy összegben elszámolhatom ebben az esetben költségként (értékcsökkenés)?
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem magánszemély édesanyjától bankszámlájára pénzt kapott (már nem bejelentésköteles az adóhatósághoz), melyből lakást vett haramdik személytől(ismeretlen). De, hogy az adóhatósággal ne legyen gondja, az adásvételibe beleíratták, hogy a pénzt az édesanyjától kapta, és ezért haszonélvezetet kapott az anyukája. Ügyfelem ezt a lakást teljes egészében albérleti céllal kívánja hasznosítani. Viszont a kérdés, hogy levonhatja-e a lakás értékcsökkenését a tételes költségelszámolás során, vagy nem? Mi számít ingyenes szerzésnek, csak az, ha a tulajdoni lapon korábban az édesanyja szerepelt volna, és öröklés vagy ajándék címén került volna ügyfelem tulajdonába, vagy így is, ha a pénzt kapta ajándékba, bár azon mást is vehetett volna? Sajnos nem egyértelmű, és nincs kifejtve, mikor nem vonható le az értékcsökkenés, és mikor számít ingyenesnek a szerzés? "Az ingyenesen szerzett tárgyi eszköz után értékcsökkenési leírás nem számolható el." Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel.
Egy kft. Angliából hoz be használt ruhát bálában. A beszerzési értéke az áru értéke + fuvardíj. A bálában érkező ruhákat több menetben feldolgozzák és feldolgozás (szétválogatás, mosás, varrás) után a különböző minőségű árukat bezsákolják, raktározzák, majd megrendelés szerint értékesítik. A feldolgozott áru nyilvántartási értékébe a beszerzési értéken kívül a feldolgozás során felmerülő költséget is beszámítom (válogatóterem értékcsökkenése, válogatórendszer értékcsökkenése, munkabér + járulékai, targoncák értékcsökkenése stb.), így kiszámított önköltségi áron tartom nyilván, az eladott árut önköltségi áron a 8-ba könyvelem. Az eljárás helyes ? Üdvözlettel Bruzsa Katalin
Tisztelt Cím! Az alábbiakban segítségüket szeretnénk kérni egy nonprofit közhasznú kft. társasági adó elszámolásával kapcsolatban. Adatok Társaság összes bevétele: 63.631.739 Ft Eredménye: 3.260.391 Ft Alaptevékenység bevétele: 50.777.495 Eredménye: 1.016.250 Ft Vállalkozói tevékenység bevétele: 12.854.245 Ft Eredménye: 2.244.141 Ft A társaság támogatásban részesült: 18.269.425 Ft - elkülönített alapoktól: 7.316.245 Ft - alapítói befizetés: 9.930.000 Ft (önkormányzat 100%-os tulajdonos, mely működési pénzeszköz átadás történt) - vállalkozási tevékenységéhez magánszemélyektől, vállalkozásoktól kapott vissza nem térítendő támogatást: 1.023.180 Ft. A mi számításunk szerint az alábbiak szerint alakul a tao fizetési kötelezettsége: Bevétel: 12.854.245/63.631.739=20.201.% Tao-alap csökkentő tételek:- ÉCS 2.285.088 Ft -Vállalkozási tevékenység eredményének 20%-a: 448.828 Összesen: 2.733.916 Ft, Tao-alap növelő tételek: ÉCS 2.285.088 - Nem a váll.tevékenységhez kapott támogatás * 25,75 % 18.269.245 * 25,75% 4.704.331 Összesen: 6.989.419 Köztes adóalap: 2.244.141 - 2.733.916 + 4.704.331 =4.214.556 Korrigált adóalap: 4.214.556* 25,75 % = 1.085.248 Adófizetési kötelezettség: 109.000,- - Kedvezményezett bevétel:(63.631e * 15%) Kedvezményes mért. megh. bevétel:3.309.483 Ft ARÁNYSZÁM: 3.309.483/12.854.244= 25,75% Kérdésünk: Jó a szám?
A tejkvótát a cégek a vagyoni értékű jogok között tartják/tartották nyilván. A megszüntetés miatt terven felüli értékcsökkenés elszámolására kerül sor, ami a 2015-ös eredményt csökkenti. Jól gondoljuk-e, hogy a taotörvény 1. számú mellékletének 10. bekezdésében foglaltak alapján az így elszámolt összeg nem növeli az adóalapot?
Tisztelt Szakértő! Egy társadalmi szerv a 2001. évben az MNV-től kapott egy ingatlanrészt ingyenesen. 15 év elidegenitési tilalom volt rajta, mely 2015. 05. hóban lejárt. A tulajdoni lapról ekkor került le a széljegyzet. Az átadáskor (2001) készült jegyzőkönyvben az ingatlanok könyvszerinti értéke fel lett tüntetve. A társadalmi szerv a könyveibe akkor nem vezette fel. Hogyan tudom ezt behozni a könyvelésben? Mely dátummal? Ha 2001-es dátummal, akkor az eddig elszámolhatóvá vált értékcsökkenést egy összegben lekönyvelhetem-e a 2015. évre? Ennek az ingatlannak most egy részét értékesíteni szeretnék. Hogyan történik a bruttó és az értékcsökkenés kivezetése? Válaszukat köszönöm. Üdv. Kugler Béláné
Tisztelt Szakértő! Az előző kérdésünk folytatásához kapcsolódik konkrét kérdésünk. Az értékcsökkenés számításának alapjául a teljes bruttó összeg 1 100 000 forint összeg számítandó? Így a Tao szerinti értékcsökkenés 2015. 12. 01.-2015. 12. 31. közötti időszakra a megadott adatokkal 30 250 forint? A weboldalukon a tárgyieszköz-kalkulátoruk szerint sajnos ettől teljesen eltérő számítást látunk. Mi a helyes számítási metódus? Köszönjük segítségüket!
Tisztelt Szakértő! Kérdésünk a következő: Cégünk vásárolt egy eszközt bruttó 100 ezer forint összegért a 2000. évben, amelynek 2015-ben a nyilvántartási értéke nulla (Sztv. és Tao szerint is). Használati idő 3 év (33 %). Az eszköz 2015. 12. 01-én felújításra került 1 millió forint összegben. Kérdésünk: ha a használati idő 3 év (33 %), mennyi a 2015-ben elszámolható értékcsökkenés összege az Sztv., illetve a Tao szerint? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem a taotörvény hatálya alól a kata alá kíván bejelentkezni. 2016 februárjában nagyértékű tárgyi eszközt szerzett be. Kérdésem ennek kapcsán az lenne, hogy az értékcsökkenést a zárás során hogyan kell elszámolni? Teljes egészében vagy csak időarányosan? Ha nem teljes egészében, akkor a katás időszak alatt mi ezzel a feladat? Köszönettel: Urbán Ágnes
A 2011. évi CLXXXVII. törvény 92/B §-a alapján a térségi integrált szakképző központ (tiszk) 2015. július 1-jei hatállyal a közfeladat ellátását szolgáló ingó és ingatlan vagyonát vagyonkezelésbe adja a közfeladatot átvevő szakképzési centrumnak. Kérdésünk, hogy a kettős könyvelést vezető jogi személyiségű tiszk hol, melyik számlacsoportban tartja nyilván az eszközeit a vagyonkezelésbe adást követően? Értékcsökkenés elszámolására a vagyonkezelővel párhuzamosan, annak adatszolgáltatása alapján kötelezett? Megköszönve segítsgüket! Petró Imre
Ügyfelem (kft.) autóját feltörték, a benne lévő céges laptopot ellopták. A rendőrség még adóéven belül ismeretlen tettes hiányában megszüntette a nyomozást. A lopás időpontjáig az ellopott eszközt terv szerinti, kivezetéskor a könyv szerinti értéket terven felüli értékcsökkenési leírással szemben számoltam el. Helyes ez a megoldás? Köszönöm, CsK
Tisztelt Szakértő! Bt. eladja a tulajdonában lévő személygépkocsit. Az autó terv szerinti értékcsökkenési leírása az év végén, lineáris kulccsal, 20 százalékos mértékkel történik. A terv szerinti értékcsökkenés utolsó 20 százaléka idén még esedékes. Kérdésem: ha év közben eladják az autót, eladáskor a terv szerinti értékcsökkenés teljes összege elszámolható-e, vagy időarányosan kell elszámolni az eladásig a terv szerinti értékcsökkenést, a fennmaradó időre pedig terven felüli értékcsökkenést helyes-e elszámolni? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Adószámos magánszemély (nem őstermelő és egyéni vállalkozó) a lakást berendezve kívánja bérbe adni. A számlákkal igazolt berendezési tárgyak költségelszámolásával van egy kis gondom. Ha az egyedi értéke 100 000 forint alatt van, akkor azonnal 100 százalékben elszámolhatja tárgyévben költségként. Mi történik a nagyobb értékű berendezési tárgyak elszámolásával (természetesen egyedi nyilvántartás vezetése mellett)? Csak átalányban, és csak a tárgyévre számolhat el értékcsökkenést? Példa: 400 ezer forint tévébeszerzés 2015. 12. hóban. Bérbeadás: 2015. 12. 01-től indul, havi 500 ezer forint. Maximális értékcsökkenés 2015. évi bevétel 1 százaléka 5 ezer forint, és a további adóévekben nincs értékcsökkenés-elszámolás. Ha ezt az eszközt csak 2016. évben számolná el költségként, akkor a 2016. évi árbevétel 6 millió forint, ennek az 1 százaléka 60 ezer forint. Megteheti azt a magánszemély, hogy 2015. 12. havi számlát csak következő évben érvényesít? Ha esetleg egy több éve meglévő bőr garnitúrát kárpitossal áthúzat, javíttat, ez a költség azonnal elszámolható értékhatártól függetlenül? Még egy kérdés áfa vonatkozásában merült fel. Ha az éves bérleti díj, a közös költség és a rezsiköltségek (éves bevétel) összege meghaladja a 6 millió forintot, kötelező bejelentkeznie áfa hatálya alá, még ha tárgyi adómentesen is?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó már meglévő honlapját fejleszteti. A meglévő honlap nincs "bent a vállalkozásban", az nem került a könyvekben kimutatásra. Erre a honlapra szerződnek egy külső céggel, amely vállalja, hogy a meglévő honlap jelenlegi formáját teljesen lecseréli, az arculatát újratervezi. A szerződésben szereplő általános rendelkezésben megnevezett tevékenység: honlapfejlesztés. Kérdésem, hogy az egyéni vállalkozónál ez a szolgáltatás tárgyi eszköz, szellemi termék, ami értékcsökkenési leírás alá vonandó, vagy egyösszegben elszámolható költség, mint igénybe vett szolgáltatás? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó (2014. 09. hótól vettem át a könyvelését) 2013. 01. 01-2015. 08. 31. között a kata alanya volt, 2015. 09. 01-től ismét egyéni vállalkozó az általános szabályok szerint. Katásként nagy értékű gépet szerzett be. Az eszközt a nyilvántartásban szerepeltettem, és elszámoltam rá az szja-törvény szerint meghatározott értékcsökkenést, függetlenül attól, hogy ez nem költség. 2015-ben kétszer számoltam el értékcsökkenést. A kérdésem az, hogy helyesen értelmezem-e a visszatérés szabályát? A kata információs füzet 17. oldalán szereplő áttérésre vonatkozóan zavarba jöttem. Példa: Mini homokrakodó gép beszerzés dátuma: 2014. 03. 10. üzembehelyezés dátuma 2014. 03. 10. Beszerzési egység ár: 3 527 897 forint 2014. 12. 31. Értékcsökkenés: 415 788 forint 2015. 08. 31 Értékcsökkenés: 340 190 forint Nettó érték: 2 771 919 forint (eddig kataalany) 2015. 12. 31. Értékcsökkenés: 170 795 forint Vagy így a helyes: Beszerzési egység ár: 3 527 897 forint Elszámolni a visszatéréskor a beruházás teljes összegét, 2015. 08. 31. 3 527 897 forint Nettó érték: 0 Tehát a vállalkozásban elszámolható-e innentől költségként az évenkénti leírás szerinti értékcsökkenés, vagy a teljes beszerzésre elszámoltnak kell azt tekinteni, a nettó érték nulla a törvényi rendelkezés értelmében áttéréskor? A katás időszak alatt beszerzett eszközre, áttérés után költséget elszámolni nem lehet? Kérem, szíveskedjenek válaszolni, nem szeretném félreértelmezni a törvényt. Köszönettel várom válaszát.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték