1279 találat a(z) áfalevonás cimkére
Pénzforgami áfa részletfizetés esetén
Kérdés
Egy pénzforgalmi áfa alá tartozó bt. számítógépet vásárol a T-Home cégtől, ahol előfizető. A kiállított számla a számítógép teljes összegéről szól. Az eszköz kifizetése részletfizetésben történik meg. A szerződésben az van benne, hogy ha az előfizetői jogviszony a vevő olaláról felmerülő okból a 24 hónapos részletfizetési időtartam lejárta előtt megszűnik, akkor a ki nem egyenlített részletek egy összegben válnak esedékessé. Ebből az következik, hogy a vevőre szállt át a tuljadonjog, mert mindenképpen meg kell fizetnie a teljes összeget. Kérdezném, hogy a fenti leírás megfelel-e az áfatörvény 10. § a) bekezdésének, vagyis, hogy mivel a tulajdonjog átszállt a vevőre, így a kiállított számla teljes összegére eső áfa a számla teljesítésének dátumakor levonható egy összegben? Az áfatörvény 10. § a) pont: a termék birtokbaadása olyan ügylet alapján, amely termék részletrevételéről szól, azzal a kikötéssel, hogy a jogosult a tulajdonjogot legkésőbb az ellenérték maradéktalan megtérítésével megszerzi. ..... és ebben az esetben erre az ügyletre nem a pénzforgalmi áfa szabályai érvényesek, hanem az általános áfatörvény szabályai. Tehát, egy összegben le lehet vonni, az áfát, vagy csak havonta annak a részletnek az áfáját, amit a cég kifizetett?
Nyílt végű pénzügyi lizing áfájának levonhatósága
Kérdés
Üdvözlöm! Segítségét szeretném kérni a következőben. Egyéni vállalkozó (áfás) nyílt végű lizingszerződés keretében személygépkocsit bérel. A személygépkocsi nem minősül kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköznek. (magánhasználat is megvalósul). A szja-törvény 11. számú mellékletének III./8. pontja szerint a személygépkocsi bérleti vagy lízingdíja címén a költségként figyelembe vehető összeg több személygépkocsi esetén sem haladhatja meg a vállalkozói bevétel 1 százalékát, egyébként ilyen címen az egyéni vállalkozó költséget (például értékcsökkenést) nem számolhat el. A kamat áfamentesen, a tőketörlesztés 27 százalékos áfával szerepel a számlán. Ha a bevétel maximum 1 százalékát lehet a költségek között elszámolni, úgy a kamat, mint a tőke vonatkozásában, az e feletti rész adóalapot nem képező kidásként kerül elszámolásra a pénztárkönyvben. Jól értelmezem-e, hogy a tőkére felszámított áfából is csak az 1 százalékra eső részt lehet levonásba helyezni? (Akkor, ha a céges és magánhasználat aránya megengedi.) Ha például ez az arány 95 százalékban céges, 5 százalékban magánhasználat, akkor is elenyésző a levonásba helyezhető áfa az 1 százalékos korlát miatt. Adóalapot nem képező kiadásba helyezett összegből nem lehet áfát levonásba helyezni, hiába mondja az áfatörvény a céges és magánhasználat arányában történő levonhatóságát. Jól gondolom? Köszönöm válaszukat: Lázárné Vida Erika
Téli gumi
Kérdés
T. Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy személygépkocsihoz téli gumi vásárlásakor és szerelésekor az áfa 50 százalékban levonható-e, hogy a gépjármű a közlekedésben való részvételhez szükséges műszaki és egyéb feltételeket teljesítse? Nem beszélve arról, hogy néhány országban téli időjárás esetén kötelező a téli gumi használata. Esetleg ha az számítana, ez a személygépkocsi rendszeresen Ausztria, Olaszország útvonalon közlekedik. Segítségét köszönöm, Ildi
Esztétikai fogászati kezelés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Országosan, sőt a határokon túl is ismert médiaszereplő könyvelését végzi társaságunk. Költségei főleg kozmetikai, fodrász szolgáltatás igénybevétele, ruha-cipő vásárlásából és egyéb költségekből áll. Jelenleg fogászati esztétikai kezelést vesz igénybe, porcelán koronákat tesznek fel neki, ami a milliós nagyságrendet meghaladja. Kérdésem, hogy költségként el lehet-e számolni a számláját, netán az áfa levonható-e, hiszen nem csak "mosolyog" vele műsoridő alatt, hanem folyamatosan "használja" magán célra is. Válaszukat tisztelettel megköszönöm.
Ingatlan áfalevonás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy ha egy harmadik országbeli cég magyarországi fióktelepe szeretne Magyarországon ingatlanhoz jutni, annak milyen feltételei vannak? Az ingatlant egy belterületi, lakóövezetben szeretné generálkivitelezővel felépíttetni. Az ingatlant székhelyként és lakásként is szeretnék hasznosítani. Jól gondolom-e, hogy ha a székhelyként használandó ingatlanrész irodaként van bejegyezve, illetve a lakást a későbbiekben adókötelesen bérbe szeretnék adni, úgy a beszerzéskor a generálkivitelező számlája alapján levonásba helyezhetem a teljes áfát? A 20 év megfigyelési időszak milyen esetekre terjed ki? Köszönettel, Rákné Nyíri Andrea
Ingatlanon végzett beruházás áfalevonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság üdülőingatlant vásárolt a hozzá tartozó beépítetlen területtel együtt. Az értékesítő áfamentesen számlázott. A társaság az ingatlan-bérbeadás tekintetében lakás és nem lakás esetében is bejelentkezett az áfa alá (az eladás tekintetében maradt áfamentes). Az ingatlant ez évtől bérbe adja a cég, de a bérbeadáshoz kisebb felújításra is szükség lesz. Kérdésem, hogy a felújítási számlák áfatartalmát levonásba helyezhetem-e, hiszen áfásan ad bérbe a társaság, illetve jól gondolom-e, hogy ha a társaság értékesítené az ingatlant, akkor áfamentesen tenné meg, és a felújítási költségek áfáját arányosítani kellene a 240 hónapból megmaradt időszak arányában?
Nem lakóingatlan áfája
Kérdés
Egy kft. tulajdonában – tárgyi eszközök között nyilvántartva – van egy gazdasági épület, több mint 10 éve. A kft.-nél tulajdonosváltozás volt 3 éve. Az új tulajdonos bérbeadással hasznosítja az ingatlant és erre választotta az áfa általános szabályát. Az ingatlan felújításra szorult, és folyamatosan a felújítás áfáját visszaigényelte. A felújítás értéke rá lett aktiválva az épületre. Most el szeretné adni az ingatlant. Nincs bejelentkezve az áfakörbe a nem lakóingatlan értékesítésére áfa általános szabályának használatára. Mi a helyzet a felújítás levont áfájával? A tárgyieszköz-nyilvántartásban a telek el van különítve. Köszönöm előre is a választ.
Közösségi útdíj és termék továbbszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Nemzetközi fuvarozással foglalkozó vállalkozás egyik gépkocsiját fuvarozásra bérbe adja egy magyarországi alvállalkozójának. Ehhez a gépkocsihoz tartozó, a vállalkozás elszámolásain szereplő útdíjat és egyéb termékeket az alvállalkozónak továbbszámlázza. A kérdésem az, hogy helyesen jár-e el a vállalkozás, ha: 1. a közösségi, áfás bejövő számla alapján az útdíj nettó összegét számlázza tovább az alvállalkozónak, 27% áfa felszámításával (a külföldi áfát a vállalkozás az adott országtól visszaigényli), 2. a közösségi, áfa nélküli bejövő számla alapján az útdíj összegét szintén 27% áfa felszámításával számlázza tovább az alvállalkozónak, 3. közösségi, áfa nélküli bejövő számla alapján terméket (mely a fuvarozással és a bérbe adott gépkocsival összefügg) is a 27% adó felszámításával számlázza tovább? 4. Ezekben az esetekben alvállalkozó jogosult levonni a felszámított áfa összegét?
Importáfa levonása
Kérdés
Ügyfelem 2017 novemberében fagyigépet vásárolt Kinából. Ez a gép a tevékenységéhez kell majd. Sajnos a kínai fél nem erről adott számlát és kisebb összegben. A vámosok megnézték a csomagot, a vételár alapján vetettek ki 114. ezer forint áfát a cégre. Még annyit, hogy a kis összegről a számla nem a cég nevére szól, hanem a magánszemély tulajdonos nevére. A cég befizette az importáfát a vámhatározat alapján, csak nekem mint könyvelőnek kérdésem, hogy most a decemberi áfabevallásnál levonhatom-e számla hiányába az áfát? Kérdeztem a NAV-ot, ők sem tudják. Válaszukat köszönöm
Színházi bérlet áfája
Kérdés
Egyszemélyes kft. személyesen közreműködő tagja számlára színházbérletet vásárolt, mely juttatás az szja szempontjából adómentes juttatás. A bérletekről áfás számlát állítottak ki. 1.) Levonható-e a személyi juttatásként elszámolt előzetesen felszámított áfa? 2) A számla alapján megállapítható, hogy a bérlet 2 személyre szól, akadálya-e a teljes költség elszámolásának, vagy csak a személyesen közreműködő tagot illeti a juttatás. (Nincs egyéb alkalmazott.) Köszönettel Molly.
Nyíli végű pénzügyi lízing és a cégautóadó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. pénzügyi lízing keretében személygépkocsit szerez be. Amennyiben a hivatalos utakról útnyilvántartást vezet, és az áfát ennek arányában vonja le, meg kell-e fizetnie a cégautóadót? Megfordítva a kérdést, ha megfizeti a cégautóadót, akkor a magánhasználatra eső áfát is levonhatja, és nincs szükség útnyilvántartásra? Tisztelettel: Tulogdi Mária
Hirdetési díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy szarvasmarha-tenyésztő cég részére a tenyésztő egyesület (amelynek tagja a cég) leszámlázta a tenyésztő szervezetek számára megjelent szakkönyvben a cégről szóló hirdetés díját. Ezt hogyan kell könyvelni? Vannak-e egyéb kötelezettségei (reklámadó) a cégnek? Az áfa levonható? Köszönöm.
Régiség és műtárgy – költségek áfájának levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A cég régiség- és műtárgykereskedéssel foglalkozik. Különbözeti adózás szerint adózik. Az üzlethelyiséget bérel, annak vannak fenntartási költségei. Pénztárgép is használatban van az üzletben. A kérdésem az, hogy az üzemeltetéshez (nem beszerzéshez) kapcsolódó költségek (bérleti díj, közüzem, pénztárgép havi díja) áfatartalma levonható-e, és erre hol találom meg a törvényi hivatkozást? Köszönettel: Szabó Krisztina
Nyílt végű pénzügyi lízing
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft. nyílt végű pénzügyi lízing keretében személygépkocsit szerzett be. Az áfát útnyilvántartás alapján, csak a hivatali használat arányában vonja le. Ebben az esetben a személygépkocsit nettó értéken aktíválja és a le nem vonható áfát ráfordításként számolja el? Tisztelettel: Tulogdi Mária
Haszonélvezet – ingatlanfelújítás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy egyszemélyes kft., ahol a tulajdonos-ügyvezető haszonélvezeti joggal rendelkezik egy üzlethelyiségre. A tulajdonos az ügyvezető fia, de a szülőknek haszonélvezeti joguk van az ingatlanra. Tehát sem a helyiség, sem a haszonélvezeti jog nem a cégé, hanem magánszemélyé. Ebben az üzlethelyiségben szépségszalont alakítanak ki. A kialakítással kapcsolatos költségeket a cég nevére kért számla alapján aktiválják, és az értékcsökkenésen keresztül történik a költség elszámolása. A felújítással kapcsolatos számlák áfatartalmát levonták, de nem igényelték vissza, így továbbvihető áfaként szerepel a könyvelésben. Az üzlet nem az elvárásoknak megfelelően alakult, és a tulajdonos a végelszámolás elindításán gondolkozik, szeretné befejezni a tevékenységet. Hogyan "viselkedik" ilyen esetben a levonásba helyezett áfa? Kérhető-e a végelszámolás során a teljes áfa kiutalása vagy szükséges valamilyen formában a levonásba helyezett áfát korrigálni, mivel nem a cég a tulajdonosa az ingatlannak (ügyvezető-tulajdonosé és a férjjé a haszonélvezet)? Hogyan rendeződik az, hogy értéknövelés volt egy helyiségen, ami a magánszemély tulajdona? A helyiségért természetesen nem fizetett bérleti díjat a cég, hanem a haszonélvezeti jog alapján "hasznosította" azt az ügyvezető, aki a cég tulajdonosa. Köszönettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
