Számlázási kérdések láncügyletnél

  • adozona.hu

EU-s adószámmal rendelkező olasz „A” cég értékesít, EU-s adószámmal rendelkező magyar „B” cégnek terméket. A terméket a magyar „B” Kft. egy „C” olaszországi cégnek továbbértékesítette, és a termék elszállítása az „A” olasz cégtől közvetlenül a „C” olasz céghez történt. Az áru Magyarországra nem jött be. Áfa szempontjából milyen számlát kell kapni a „B” magyar cégnek az „A” olasz cégtől, illetve „B” magyar cégnek milyen számlát kell kiállítani a „C” olasz cégnek? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt az Adózóna oldalán érkezett kérdésre.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A kérdés alapján az „A” olasz cég terméket értékesít a „B” magyar cégnek, de a termék fizikailag nem hagyja el Olaszországot, mivel közvetlenül a „C” olasz céghez kerül. Ez az értékesítés nem minősül Közösségen belüli termékértékesítésnek, mivel a termék nem kerül másik tagállamba. Az ügylet tehát belföldi értékesítésnek számít Olaszországban, az „A” olasz cég egy belföldi olasz áfás számlát kell, hogy kiállítson a „B” magyar cég felé.

Olvassa el az Adózóna „Fontos tudnivalók az áfalevonási jogról II. rész – A számla", „A nap kérdése: adószám nélkül végzett gazdasági tevékenységnél hogyan lehet később önellenőrzést benyújtani?” és a „Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás az EU-ba, illetve harmadik országba: számlázási kérdések" című írását. Áfa – speciális esetek + Egyéni vállalkozók adózása, számvitele + Nemzetközi ügyletek áfája kiadványcsomagunkat kiadói kedvezménnyel itt vásárolhatja meg.

A „B” magyar cég továbbértékesíti a terméket a „C” olasz cégnek, de mivel a termék nem kerül Magyarországra, az fizikailag Olaszországban marad, így ez az ügylet szintén nem minősül Közösségen belüli értékesítésnek. A magyar „B” cég számára ez egy olyan értékesítés Olaszországban, ahol az áfa felszámítását az olasz szabályok szerint kell kezelni. A „B” magyar cégnek Olaszországban kell regisztrálnia áfa szempontjából (olasz áfaregisztráció), és olasz áfát kell felszámítania a „C” olasz cégnek kiállított számlán.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Szabadságkiadásra irányuló megállapodás

dr. Hajdu-Dudás Mária

ügyvéd

Efo, létszámkeret

dr. Hajdu-Dudás Mária

ügyvéd

Munkaidőkeret

dr. Kéri Ádám

ügyvéd, compliance szakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 november
H K Sze Cs P Sz V
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1

Együttműködő partnereink