Külföldi befektetésekből származó jövedelmek bevallása. 1. Külföldi kamatjövedelmek adózása

Megosztás Tetszik

A magánszemélyek tulajdonában lévő értékpapírok hozamával kapcsolatos adókötelezettség megállapítása nem egyszerű feladat, különösen akkor, amikor a befektetésekből származó jövedelem külföldi számlákon realizálódik. Cikksorozatunkkal a 2024. évre vonatkozó szja-bevallás kitöltésében kívánunk segíteni azáltal, hogy összefoglaljuk a leggyakrabban előforduló ügyletekre vonatkozó rendelkezéseket. Jelen cikkünkben a külföldi kamatjövedelmek kerülnek górcső alá.

A külföldön kiállított főleg elektronikus formában megkapott igazolások feldolgozása sok időt igényel. Ennek egyik oka, hogy a pdf-dokumentumokban szereplő adatok rögzítése hibalehetőséget hordoz magában, ezért az adó kiszámítása fokozott odafigyelést, ellenőrzést igényel. A másik nehézség pedig az, hogy a jövedelmek jogcímét, nem a külföldi szolgáltató által használt elnevezés szerint kell bevallani, hanem a jövedelmeket az szja-törvényben meghatározott szempontok szerint kell az egyes jövedelemkategóriákba besorolni.

Külföldi kamatjövedelmek adózása

A magyar bank, pénzintézet, kincstár (pénzügyi befektetési szolgáltató) által fizetett kamat összege, amennyiben az adóköteles és feltéve, hogy az adót a kifizető levonta, nem szerepel az szja-bevallásban, mivel a kamatjövedelemből mind az szja-t, mind a szochót – ha szochokötelezettség is keletkezett – a kifizető köteles megállapítani és levonni a magánszemély jövedelméből [szja-törvény 65. § (2) bekezdés a) pont].

A külföldi kifizető az Art. értelmében nem minősül kifizetőnek, ezért a kamatjövedelmet szerző magánszemély köteles a kamatjövedelem utáni adó megállapítására és megfizetésére és bevallására. Az adókötelezettséget a kamatjövedelmekre vonatkozó előírások szerint kell megállapítani, de ehhez szükséges áttekinteni, hogy a befektetésekkel összefüggésben mi minősül kamatnak.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja, az szja-törvény mit ért kamat alatt, mi minősül kamatjövedelemnek, kamatjövedelem után mennyi az adó mértéke, miként számítható be a külföldön megfizetett adó, miként kerüljön ez a 2024-es szja-bevallásba!