A nap kérdése: hogyan szabályos a kamat és a költség elszámolása, ha a vállalkozás Revolut-számlán rugalmas pénzalapba fektet be?

adozona.hu

2025.10.13., 09:20 Frissítve: ma, 08:04

Tetszik

Céges Revolut számlát nyitott egy mikrogazdálkodói beszámolót készítő, kettős könyvvitelt vezető vállalkozás, amelynek keretében rugalmas pénzalapba fektetett. Olvasónk ezzel kapcsolatban tett fel kérdéseket az Adózóna oldalán, amelyekre Pölöskei Pálné adószakértő adott választ.

A kérdés részletesen így hangzik: ügyfelem céges Revolut számlát nyitott, ennek keretében rugalmas pénzalapba fektetett (flexible cash funds). Kettős könyvvitelt vezet, mikrogazdálkodói éves beszámolót készít, és a rendelet szerinti számlatükröt használ. A befektetés napi szinten halmozódó hozamot biztosít, ezért a kamat és a szolgáltatási költség is naponta elszámolásra kerül. A kivonatok is e szerint készülnek. Naponta szükséges a kamatot és költséget könyvelni, vagy lehet havonta, vagy a visszaváltáskor kell? Analitikát kell vezetni, illetve milyen könyvelési tételek lehetségesek? Olvasói kérdésre Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A Revolut-számla vezetésére a banki devizaszámlákra vonatkozó előírásokat kell alkalmazni az azon végzett gazdasági eseményekre nincs különleges szabályozás.

Olvassa el az Adózóna „Felmondható-e a könyvvizsgáló megbízása, ha az értékhatár változása miatt már nincs könyvvizsgálati kötelezettség? Mi a teendő ebben az esetben?”, „Áttérés kiváról társasági adóra – áttérési különbözet utáni társasági adó könyvelése” és „A nap kérdése: utalható-e a nyugdíj Revolut számlára?” című írását!

A számviteli törvény 165. § (3) bekezdés a) pont szerint a pénzeszközöket érintő gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait késedelem nélkül, készpénzforgalom esetén a pénzmozgással egyidejűleg, illetve bankszámla forgalomnál a hitelintézeti értesítés megérkezésekor, az egyéb pénzeszközöket érintő tételeket legkésőbb a tárgyhót követő hó 15-éig kell a könyvekben rögzíteni.

A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolóról szóló 398/2012 kormányrendelet 2. § (1) bekezdése szerint a mikrogazdálkodó könyvvezetési kötelezettségét a (2) bekezdés szerinti főkönyvi nyilvántartások és az azt alátámasztó analitikus nyilvántartások segítségével, a kettős könyvvitel rendszerében, magyar nyelven teljesíti.

Ezen előírások alapaján – szerintem – a pénzeszközökről szükséges analitikus nyilvántartás vezetése.

Lehetséges könyvelési tételek:

devizavétel, -eladás, -beváltás,
hozamelszámolás,
aktív, passzív időbeli elhatárolás.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.